Keuse van belastingstelsel. OSN, USN en UTII - wat meer winsgewend is

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Die keuse van enige belastingregime is altyd gekoppel aan kosteoptimalisering. Wat om as basis te neem? Watter belasting moet betaal word? Watter verslae word ingedien? Wat sal baat vind? Ons sal probeer om al hierdie kwessies te verstaan. Almal weet dat belasting dikwels volgens die formule "inkomste minus uitgawes" bereken word. Kom ons kyk of dit altyd die geval is.

'n Individuele entrepreneur is 'n individu wat die reg het om sy eie besigheid te bedryf en inkomste te ontvang. As die gewone inkomste van 'n individu aan 'n 13%-belasting onderhewig is, dan is dit vir inkomste uit 'n maatskappy heel moontlik om 'n belastingstelsel te kies wat meer winsgewend sal wees.

Daar is geen enkele belasting vir alle individuele entrepreneurs nie: hulle kan altyd die mees geskikte stelsel kies en oorskakel na voorkeurbelastingregimes.

Dit is opmerklik dat LLC-belasting effens verskil van individuele entrepreneurs. So, hoe word die keuse van belastingstelsel uitgevoer.

Stelselbelasting: definisie

Die belastingstelsel is die prosedure vir die invordering van belasting, naamlik kontantbydraes wat aan die staat gegee word deur elke persoon wat inkomste ontvang (nie net entrepreneurs nie, maar ook gewone burgers wat lone ontvang). Met die regte benadering kan die belastinglas makliker word vir 'n sakeman as 'n werknemer se inkomstebelasting. Wat is inkomste minus uitgawes? Meer daaroor later.

Die belasting word slegs vasgestel wanneer die elemente van belasting geïdentifiseer is en belastingbetalers geïdentifiseer is (Artikel 17 van die Belastingkode van die Russiese Federasie):

- voorwerp van belasting - enige inkomste, wins, wat verplig is om belasting te betaal;

- belastingbasis - die monetêre ekwivalent van die voorwerp;

- belastingtydperk - die tydperk waarna die belastingbasis bekend gemaak word en die bedrag betaalbaar bereken word;

- belastingkoers - die bedrag van belastingheffings bereken per basis-eenheid;

- betalingsvoorwaardes en hul bestelling;

- belastingberekeningsprosedure.

Elke entrepreneur kan kies uit vyf belastingopsies.

OSN

Die hoofbelastingstelsel (BOS) is redelik kompleks, het 'n groot belastinglas, maar laat jou toe om aan enige aktiwiteit deel te neem sonder enige beperkings. Meer geskik vir groot besighede, sowel as diegene wat BTW benodig. Die keuse van die optimale belastingstelsel is hierop gebaseer.

Indien 'n aansoek vir die instelling van 'n spesiale regime nie tydens die registrasie van 'n besigheid ingedien is nie, danondernemings sal DOS wees.

Die belastingregime is nie altyd voordelig nie, veral aan die begin van besigheidsontwikkeling. Die organisasie sal volledige rekeningkundige rekords moet byhou, en entrepreneurs sal nie 'n eenvoudige boek moet hou wat inkomste en uitgawes in ag neem nie, maar ook algemene belasting moet betaal en skriftelik daaroor verslag moet doen:

- Eiendomsbelasting as die organisasie vaste eiendom besit.

- Inkomstebelasting (20% van die verskil tussen inkomste en uitgawes word betaal deur LLC, IP - 13% persoonlike inkomstebelasting).

- BTW, meestal 18% op goedere en dienste wat verkoop word, word verminder met BTW wat aan verskaffers betaal word.

Op watter grondslag is die keuse van belastingstelsel gebaseer?

BTW is meestal die hoofrede waarom hierdie vorm van belasting gekies of, inteendeel, verwerp word. Dit is nie so maklik om dit te bereken nie, alle rekeninge moet op 'n uitsonderlike wyse gehou word, verslae word kwartaalliks by die belastingkantoor ingedien. Om al hierdie take uit te voer sonder om boetes te ontvang, moet 'n sakeman goed onderlê wees in alle belastingverwikkelinge en 'n groot hoeveelheid tyd hieraan afstaan. 'n Alternatiewe opsie is om 'n rekenmeester te huur of hierdie verantwoordelikhede oor te dra aan 'n maatskappy wat rekeningkundige dienste verskaf. As’n entrepreneur net sy eie besigheid begin, sal hy dit weens bykomende uitgawes nie altyd kan bekostig nie. In hierdie geval moet jy aandag gee aan die spesiale modusse.

Dus, die keuse van die optimale stelsel is belangrikbelasting.

USN

STS (of vereenvoudigde belastingstelsel) word deur die meeste beginnersakemanne gekies. In hierdie modus is dit moontlik om twee opsies te kies: "STS Inkomste" en "STS Inkomste - (minus) uitgawes", wat van mekaar verskil. As jy die eerste een kies, sal die besigheidsbelasting slegs 6% van die inkomste wat ontvang word, wees. As die besigheidskoste klein is, dan is hierdie opsie geskik. Daarbenewens kan die belastingbedrag in hierdie geval verminder word deur versekeringspremies (terselfdertyd kan 'n individuele entrepreneur op die vereenvoudigde belastingstelsel wat nie werknemers het nie die belasting ten volle op bydraes vir homself verminder, en 'n individuele entrepreneur met werknemers en 'n LLC in die helfte). As uitgawes ongeveer 60-70% van die totale inkomste opneem, sal die tweede tipe meer winsgewend wees.

So 'n stelsel is in beginsel gerieflik vir klein besighede en is geskik vir baie soorte besigheidsaktiwiteite. Dit is die algemeenste onder beginner sakemanne. Die voordeel en gerief daarvan lê in die feit dat in plaas van drie belasting, net een betaal word. LLC's op die vereenvoudigde belastingstelsel werk ook dikwels.

Die belasting moet een keer per kwartaal oorgedra word, en verslagdoening word slegs een keer per jaar ingedien. Boonop is die ongetwyfelde voordeel van die vereenvoudigde belastingstelsel die maklike verslagdoening: jy kan dit uitvind selfs sonder om 'n rekenmeester op personeel te hê. Hierdie taak word vergemaklik deur elektroniese rekeningkundige dienste wat verslae voorberei met behulp van 'n eenvoudige en verstaanbare algoritme en dit via die internet na die belastingkantoor stuur. Hier kan u vinnig handelinge en fakture vir die kliënte opstel, bankdebiete en -kwitansies opspoor, en kennisgewing ontvang van naderende verslagdoeningsspertye. Doendit is moontlik selfs vanaf 'n selfoon. As daar moeilike vrae is, kan jy dit altyd direk in die diens vra. Individuele entrepreneurs op die vereenvoudigde belastingstelsel ken nie probleme met verslagdoening nie.

ECHN

Landboubelasting (EAT) is 'n taamlik winsgewende stelsel, waarin jy slegs 6% van die verskil tussen inkomste en uitgawes hoef te betaal. Maar dit het 'n beperkte toepassing: dit is slegs geldig vir daardie entrepreneurs wat hul eie landbouprodukte produseer of by visboerdery betrokke is.

Hierdie tipe belasting lyk soos 'n vereenvoudigde stelsel, maar pas by 'n sekere kategorie besigheid. Waarom werk sommige individuele entrepreneurs aan UTII? Kom ons vind dit uit.

UTII

Enkelbelasting op toegerekende inkomste (UTII) is 'n stelsel waarin die belasting nie net gehef word op die inkomste wat werklik deur die entrepreneur ontvang word nie, maar ook op die inkomste wat deur die staat bereken word. Daar is 'n beperking op die tipe aktiwiteite: dit is verbode om betrokke te raak by groothandel, produksie, konstruksie. Slegs kleinhandel, vervoer, dienste word toegelaat.

Hierdie stelsel is geskik vir 'n kafee, winkel, taxi. Dit kan nie in Moskou gebruik word nie.

Die grootste voordeel wat in hierdie modus lok, is dat die belasting optree as 'n vaste bedrag wat nie afhang van die werklike inkomste wat ontvang word nie. Die waarde daarvan word bereken volgens die grootte van die besigheid: die aantal werknemers en vervoer, die area van die saal waar handel gedryf word. Hoe om die betaling vir IP op UTII te verminder?

Daarbenewens is daar die moontlikheid om hierdie tipe belasting op versekeringspremies te verminder. Individuele entrepreneurs met werknemers en organisasies kan die belasting halveer weens betaalde versekering vir elke werknemer. In hul afwesigheid kan jy die belasting verminder, nie beperk tot bydraes wat vir hulself betaal word nie.

Om na UTII oor te skakel, moet jy 'n belastingkennisgewing indien in die eerste vyf dae nadat jy 'n besigheid begin het. Maar voor dit moet u die beskikbaarheid van hierdie regime in u streek nagaan. So 'n belasting kan nie toegepas word as 'n ander organisasie 'n aandeel van meer as 25% het, en as die aantal werknemers meer as honderd is nie. Rapportering en betaling van die belasting wat ooreenstem met hierdie stelsel word elke kwartaal uitgevoer. Aangesien UTII slegs geldig is vir sekere tipes aktiwiteite, word 'n vereenvoudigde of algemene belastingstelsel toegepas in verhouding tot ander tipes wat nie by hierdie regime ingesluit is nie. Daarbenewens is daar ook 'n bonus: wanneer u kontant betaal, kan u nie kasregisters met UTII gebruik nie. Ons het ondersoek hoe individuele entrepreneurs en LLC's op die vereenvoudigde belastingstelsel werk, op UTII, en wat anders is daar?

PNS

Die patentbelastingstelsel (PST) is 'n tipe wat uitsluitlik vir individuele entrepreneurs ontwerp is. Dit is baie soortgelyk aan die vorige een, aangesien dit nie werklike inkomste is wat belas word nie, maar deur die staat bereken word. Die tipe aktiwiteite is amper dieselfde, maar onder andere kleinskaalse produksie word ook toegelaat: besigheidskaartjies, suiwelprodukte, brood, landbou-implemente, ens. Boonop is dit geskik vir individuele entrepreneurs wat woonstelle huur, sagteware ontwikkel, by onderrig betrokke is, ens. Dit word ook saam met DOS of USN gebruik. Stelselkeusebelasting wanneer registrasie is altyd moeilik.

Die voordele van die patentstelsel is die afwesigheid van belastingbetalings elke kwartaal op sy resultate en verslae aan die belasting. Jy hoef net 'n patent te koop wat geldig is van een maand tot 'n jaar, en vir hierdie tydperk kan jy jouself as vrygestel beskou van kommunikasie met die belastingowerhede oor hierdie tipe aktiwiteit. Die enigste vereiste is tydige betaling van die patent en aparte instandhouding van 'n boek wat inkomste in ag neem. Die waarde van 'n patent word bepaal deur die potensiële inkomste wat deur die plaaslike owerhede bepaal word. Fisiese inkomste beïnvloed dit nie, versekeringspremies verminder nie die bedrag van die patent nie. Daarbenewens is daar 'n beperking op die aantal werknemers: nie meer as vyftien mense nie, en jaarlikse inkomste - nie meer as sestig miljoen roebels nie.

Om na hierdie belastingregime oor te skakel, moet jy tien dae voor die tyd 'n aansoek aan die belastingkantoor skryf. Die effek van 'n patent is beperk tot een tipe besigheid en 'n beperkte gebied. As daar so 'n behoefte is, is dit moontlik om verskeie patente gelyktydig te verkry. Wanneer kontant op dieselfde manier as in die vorige stelsel gebruik word, is die gebruik van kasregisters nie nodig nie. USN of UTII - wat is meer winsgewend? Alles is hier individueel. Moet tel.

Gevolgtrekkings

Elke belastingstelsel dwing die entrepreneur om te voldoen aan 'n groot aantal baie verskillende voorwaardes, soos 'n inkomstelimiet, 'n beperkte aantal werknemers, sekere soorte aktiwiteite, ens. Oorweeg al die kriteria en kies regtig'n geskikte stelsel is reeds 'n moeilike taak, wat ook die verpligting van 'n individuele entrepreneur oplê om versekeringspremies vir homself te betaal. Laasgenoemde word in die vorm van aftrekkings oorgedra na die fondse verantwoordelik vir mediese en pensioenvoorsiening. Elke jaar bereken die staat’n vaste bedrag wat’n individuele entrepreneur moet betaal, en dit maak nie saak of hy gewerk het of nie. In 2017 is hierdie bedrag 27 990 roebels. As inkomste meer as driehonderd miljoen per jaar is, sal bydraes herbereken word (1% van inkomste bykomend tot die limiet).

Prosedure vir die keuse van 'n belastingstelsel

Nadat die hoofelemente en vereistes van die belastingstelsels van die Russiese Federasie behandel is, is dit nodig om nugter te bepaal aan watter belastingregimes die besigheid die naaste is.

Eers moet jy die vereistes ontleed van watter stelsel die geskikste is vir die tipe aktiwiteit waarmee die entrepreneur besig is. So, byvoorbeeld, OSNO, PSN, UTII en USN is geskik vir kleinhandel. IP-verslaggewing oor die vereenvoudigde belastingstelsel is redelik eenvoudig.

'n Sakeman kan 'n patent koop vir die vervaardiging van dienste soos wors, pottebakkery, handwerk, matte, viltskoene, optika, ens. Die wydste veld vir aktiwiteit word verskaf deur so 'n spesiale belastingregime soos die vereenvoudigde belastingstelsel.

Vanuit die oogpunt van die regsvorm (LLC of IP), sal die beperkings klein wees - slegs individuele entrepreneurs kan 'n patent (PSN) koop, maar organisasies kan maklik opmaak vir al sy voordele met die UTII regime (as ditbestaan in hierdie streek). Ander belastingregimes is beskikbaar vir beide individue en regsentiteite.

Die ernstigste vereistes word aan die aantal werknemers in die patentstelsel gestel – nie meer as vyftien mense nie. Die beperkings in die vereenvoudigde belastingstelsel en UTII is vir 'n begin redelik aanvaarbaar, aangesien hulle nie meer as honderd mense behoort te hê nie.

Die limiet van geskatte inkomste in die vereenvoudigde belastingstelsel (vereenvoudigde belastingstelsel) was 79,74 miljoen roebels in 2016. Dit is redelik goed, maar handels- en tussengangersfirmas sal dit waarskynlik nie weerstaan nie. In UTII het inkomste nie sulke beperkings nie, maar slegs kleinhandel word toegelaat. Die limiet van 60 miljoen roebels vir die patentstelsel is moeilik om oor te steek, gegewe die beperkte aantal werknemers, so 'n vereiste is dus nie te beduidend nie.

As daar 'n behoefte is om BTW te betaal (byvoorbeeld, as die hoofkliënte sy betalers is), moet jy geneig wees om OSNO te kies. In hierdie situasie moet u 'n baie goeie idee hê van die hoeveelheid betalings en 'n moeitevrye geleentheid om BTW van die begroting terug te betaal. Met hierdie tipe belasting is dit byna onmoontlik om sonder die hulp van gekwalifiseerde spesialiste klaar te kom.

1) Soms kan die variant van die "STS Inkomste minus uitgawes"-stelsel in sommige gevalle die voordeligste wees, maar daar is 'n belangrike burokratiese detail hier - bevestiging van jou uitgawes. Jy moet seker weet of dit altyd moontlik sal wees om stawende dokumente te verskaf.

2) Nadat die mees aanvaarbare opsies gekies is, is dit nodig om voorlopige berekeninge van die belastinglas te maak. Dit is die beste om hulp van professionele persone in hierdie saak te soek.

Seleksiekriteria

Watter belastingstelsel sal die beste vir 'n individuele entrepreneur wees? Die antwoord op hierdie vraag sal die individuele berekening van belasting en bydraes in elke geval wees. Die volgende kriteria moet oorweeg word:

- Regs- en organisasievorm - LLC of IP.

- Vereistes gestel deur die belastingstelsel.

- Teenwoordigheid/afwesigheid van werknemers en hul nommer.

- Streeksbesonderhede.

- Belastingstelsel wat deur toekomstige vennote, potensiële kliënte, kopers gebruik word.

- Of uitvoere en invoere sal plaasvind.

- Die area van die saal of afsetpunt waar die diens gelewer word.

- Aantal voertuie vir vragmotors.

- Verwagte inkomste.

- Die waarde van die fondse wat die basis vorm van die balansstaat van die onderneming.

- Topverbruikers en klanteklas.

- Voordele in belastingbetalings vir sekere kategorieë betalers.

- Gereelde en egalige aard van inkomste.

- Vermoë om jou uitgawes akkuraat en gereeld te dokumenteer.

- Die struktuur van versekeringsbetalings vir jouself en jou werknemers.

Om beduidende finansiële verliese waar moontlik te vermy, is dit eerstens nodig om duidelike en streng boekhouding te organiseer deur enige stelsel te kies.

Die absolute aantal belastingbetalers is in staat om onder die algemene belastingstelsel te werk, sedertdit het geen beperkings nie. Maar ongelukkig word so 'n stelsel inherent beskou as die mees lastige sowel uit 'n finansiële as administratiewe oogpunt. Dit is moeilik om dit in ag te neem, verslae te lewer, jy moet voortdurend met die belastingowerhede kommunikeer.

Vir diegene wat in die veld van kleinsakeondernemings werk, is daar egter meer winsgewende en vereenvoudigde spesiale (voorkeur) belastingregimes (PSN, STS, ESHN, UTII). Dit is hulle wat slegs opkomende of nie baie groot besighede in staat stel om in redelike goeie omstandighede te werk.

Die keuse van 'n belastingstelsel vir LLC's en eenmansake kan ewe moeilik wees.

Moontlikheid om modusse te kombineer

In die geval dat 'n entrepreneur nie een nie, maar verskeie areas van sy aktiwiteit tegelyk wil uitvoer, is daar die moontlikheid om belastingregimes te kombineer. Kom ons neem die volgende situasie aan: 'n winkel met 'n klein area het 'n goeie omset. Om sy belastinglas te verminder, kan jy dit na PSN of UTII oordra (as dit 'n individuele besigheid is), soms is vervoer onderhewig aan 'n enkele belasting op die vereenvoudigde belastingstelsel.

Die vraag ontstaan watter modusse gekombineer kan word. Kombinasies kan baie uiteenlopend wees: UTII (enkelbelasting op toegerekende inkomste) en OSNO, STS en PSN, UTII en STS, ens. Daar is egter ook verbode op die kombinasie van regimes soos ESHN met die vereenvoudigde belastingstelsel en basiese belasting, vereenvoudigde belasting met basiese belasting.

Dit is ook uiters belangrik om streekspesifikasies in ag te neem wanneer 'n geskikte belastingstelsel gekies word. Waarskynlike jaarlikse inkomste vir UTIIDie PSN, sowel as die gedifferensieerde belastingkoers onder die vereenvoudigde belastingstelsel, word deur plaaslike streekowerhede bepaal. Soms in 'n naburige stad, geleë op die grondgebied van 'n ander munisipaliteit, verskil die bedrae van belastingbetalings baie keer oor. Soms is daar werklik gevalle waar dit beter is om 'n besigheid in 'n naburige streek te open.

Dus, wanneer jy 'n belastingstelsel kies, moet jy baie faktore in ag neem. Dit is die beste om advies in te win van 'n spesialis wat al die individuele kenmerke van die besigheid wat onderneem word in ag sal neem en die mees geskikte opsie bied, wat ook die vooruitsigte vir besigheidsontwikkeling sal bepaal.