Prosedure en sperdatum vir betaling van vervoerbelasting deur regspersone

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Belasting is 'n verpligte gratis betaling, wat met geweld deur staatsowerhede op verskillende vlakke van ondernemings en individue gehef word om die aktiwiteite van die staat te finansier. Versuim om dit te betaal is 'n misdaad, wat beteken dat die belastingbetaler, om regsaanspreeklikheid te vermy, al die subtiliteite van sy verpligtinge op belastinggebied moet ken en dit streng moet nakom.

Een van die staatsfooie in die Russiese Federasie is die vervoerbelasting, wat dien as die basiese bron van staatsinkomste, die basis vir die finansiering van veral die herstel en bou van paaie. En aangesien feitlik geen organisasie vandag sonder die gebruik van voertuie kan klaarkom nie, word die vraag wat die prosedure en sperdatum vir die betaling van vervoerbelasting deur regspersone is, baie relevant.

Die konsep van vervoerbelasting

In die Russiese Federasie is individue en regsentiteite onderhewig aan verskeie tipes belasting en staatsfooie, waarvan eenis die vervoerbelasting (TN). Hierdie tipe staatsfooi word bepaal deur die Belastingkode van die Russiese Federasie en resolusies van plaaslike owerhede van die Russiese Federasie. TN is 'n streekbetaling, wat beteken dit is betaalbaar aan die streeksbegroting.

Elke streekowerheid van die land het die reg om sy eie tarief vir individue en organisasies, die prosedure en sperdatum vir die betaling van vervoerbelasting deur regsentiteite vas te stel, maar binne die perke wat deur federale wetgewing toegelaat word. Die streke het ook die reg om voordele vir hierdie soort insameling te verskaf.

TN Belastingbetalers

Belastingbetalers van vervoerbelasting, in ooreenstemming met artikel 357 van die Belastingkode van die Russiese Federasie, is entiteite waarin 'n voertuig geregistreer is, wat die voorwerp van belasting vir hierdie tipe staatsbelasting is.

Nie belastingbetalers nie:

• organiseerders van die 22ste Olimpiese en Paralimpiese Winterspele in Sochi, bemarkingsvennote van die Olimpiese Internasionale Komitee met betrekking tot die vervoer wat slegs gebruik is vir die organisering van hierdie sportkompetisies en vir die ontwikkeling van die stad as 'n bergklimaatoord;
• FIFA en sy filiale, wat gespesifiseer word in die Federale Wet "Op die voorbereiding en hou in die Russiese Federasie van die FIFA Wêreldbeker 2018, FIFA Konfederasiebeker 2017 en wysigings aan sekere wette van die Russiese Federasie";
• nasionale sokkerverenigings, konfederasies, "Rusland-2018" - die reëlingskomitee en sy filiale, FIFA-media-informante, verskaffers van FIFA-goedere en -dienste, wat gespesifiseer word in die Federale Wet "Opvoorbereiding en hou in die Russiese Federasie van die FIFA Wêreldbeker 2018, FIFA Konfederasiebeker 2017 en wysigings aan sekere wette van die Russiese Federasie" met betrekking tot die vervoer wat uitsluitlik gebruik is vir die doel van die implementering van die aktiwiteite waarvoor hierdie wet voorsiening maak.

Kenmerke van vervoerbelasting vir organisasies

Gegrond op die wetgewing van die Russiese Federasie, kan ons tot die gevolgtrekking kom dat daar algemene kenmerke van die vervoerbelasting vir individue en regspersone is, sowel as sekere kenmerke vir die betaling van hierdie fooi vir organisasies. Terselfdertyd wys die Belastingkode van die Russiese Federasie regsentiteite as organisasies aan, en individuele entrepreneurs moet volgens hierdie kode vervoerbelasting op 'n motor betaal op dieselfde manier as individue.

Dus, die doel van belasting, belastingkoerse en basis is algemeen vir alle belastingbetalers. Maar die verslagdoeningstydperke, voordele, die prosedure vir berekening en betaling is as 'n reël nie identies vir individue en organisasies nie.

Voorwerp van belasting

Die doel van BTW-belasting is motors, bromponies, motorfietse, busse en ander selfaangedrewe voertuie, sowel as ruspe of pneumatiese meganismes, helikopters, vliegtuie, seiljagte, bote, seilskepe, motorskepe, gemotoriseerde slee, sneeumobiele, jetski's, motorbote en ander lug-, land- en watervoertuie wat wettig geregistreer is.

Nie onderhewig aan belasting nie:

• bote met roeispane en motorbote met 'n enjinkrag van minder as 5 perdekrag;
• motorsmotors spesiaal toegerus vir gestremdes en motors met minder as 100 perdekrag wat deur die wet deur sosiale sekerheid ontvang word;
• vissersrivier- en seevaartuie;
• skepe aangeteken in die internasionale register van skepe;
• offshore platforms en mobiele boorplatforms (vaartuie);
• helikopters en vliegtuie van mediese en sanitêre dienste;
• vervoer wat aan die uitvoerende owerhede van die federale vlak behoort, waar militêre of gelykwaardige diens gelewer word;
• gesteelde voertuie wat gesoek word (in hierdie geval word 'n dokument van wetstoepassingsagentskappe wat hierdie feit bevestig, by die belastingdiens ingedien).

Vervoerbelasting word nie gehef van organisasies en individuele entrepreneurs wie se hoofaktiwiteit die implementering van passasiers- of vragvervoer is, onderskeidelik, op voertuie wat in hierdie tipe werk gebruik word nie. Die belasting word ook nie betaal op trekkers, stropers en spesiale toerusting wat vir landbou-ondernemings geregistreer is en vir hul produksie bedoel is nie.

Belastingbasis, belasting en verslagdoeningstydperke

As die sperdatum vir die betaling van vervoerbelasting deur regsentiteite, die verslagdoeningstydperk en die prosedure vir die berekening daarvan verskil van dié wat vir individue vasgestel is, dan is die belastingbasis vir hierdie fooi dieselfde. Dit word gedefinieer in verband met:

• voertuie wat enjins het (as enjinperdekrag);
• vliegtuigbewegings waarvoor die stukrag van 'n straalenjin ingestel is (aangesien die stukrag van 'n straalenjin staties is, aangedui in die paspoort, bereken in kilogram krag);
• water nie-selfaangedrewe vervoer, waarvoor bruto tonnemaat bepaal word (as bruto tonnemaat in geregistreerde ton);
• anders (as 'n vervoereenheid).

Die belastingtydperk vir die betaling van BTW is een kalenderjaar. Wat die verslagdoeningstydperk betref, bepaal die Belastingkode van die Russiese Federasie (Artikel 360) die volgende sperdatum vir organisasies van vervoerbelastingbetalers: die eerste, tweede, derde kwartaal. En gee die land se streke die reg om glad nie 'n verslagtydperk vas te stel nie.

Belastingkoerse

Vervoerbelastingkoëffisiënte (tariewe) word vasgestel deur die regulatoriese wetlike handelinge van die samestellende entiteite van die Russiese Federasie in verhouding tot enjinkrag, straalmotorstoot of bruto tonnemaat gebaseer op een perdekrag, een registerton of een kilogram van krag, onderskeidelik, in die volgende bedrae:

1. Passasiersmotors (met een pk):

• tot 100 l. Met. ingesluit - 2,5 roebels;
• 100-150 l. Met. ingesluit - 3,5 roebels;
• 150-200 l. Met. ingesluit - 5 roebels;
• 200-250 l. Met. ingesluit - 7,5 roebels;
• meer as 250 l. Met. - RUB 15

2. Broerponies en motorfietse (met een HP):

• tot 20 pk ingesluit - 1 vryf.;
• 20-35 j.o. Met. ingesluit - 2 roebels;
• meer as 35 l. Met. - 5 vryf.

3. Busse (enkel HP):

• tot 200 l. Met. ingesluit - 5 roebels;
• meer as 200 liter. Met. - 10 vryf.

4. Vragmotors (enkel HP):

• tot 100 l. Met. ingesluit - 2,5 roebels;
• 100-150 l. Met. ingesluit - 4 roebels;
• 150-200 l. Met. ingesluit - 5 roebels;
• 200-250 l. Met. ingesluit - 6,5 roebels;
• meer as 250 l. Met. - 8, 5 vryf.

5. Ander selfaangedrewe voertuie, sowel as ruspe of pneumatiese meganismes (met een perdekrag) - 2,5 roebels

6. Sneeuscooters, sneeumobiele (met een pk):

• tot 50 l. Met. ingesluit - 2,5 roebels;
• meer as 50 l. Met. - 5 roebels;

7. Motorbote, bote en ander watervoertuie (met een pk):

• tot 100 l. Met. ingesluit - 10 roebels;
• meer as 100 l. Met. - 20 vryf.

8. Motorseilbote, seiljagte (met een perdekrag):

• tot 100 l. Met. ingesluit - 20 roebels;
• meer as 100 l. Met. - 40 vryf.

9. Jetski's (met een HP):

• tot 100 l. Met. ingesluit - 25 roebels;
• meer as 100 l. Met. - RUB 50

10. Nie-selfaangedrewe vaartuie (per een geregistreerde ton bruto tonnemaat) - RUB 20

11. Helikopters, vliegtuie (vanaf een kilogram stootkrag) - 25 roebels

12. Straalvliegtuie (vanaf een kilogram stootkrag) - 20 roebels

13. Ander lug- of watervoertuie wat nie enjins het nie (van elke vervoereenheid) - 200 roebels

Die vervoerbelasting volgens streke (sy tariewe) kan verminder of verhoog word, maar niemeer as 10 keer in verhouding tot bogenoemde tariewe. Die tariewe wat in die Belastingkode van die Russiese Federasie voorgeskryf word vir passasiersmotors met 'n krag van tot 150 pk kan nie verminder word nie. Met. inklusief.

Die grootte van TH word gestel op grond van die lewenstandaard van die bevolking in 'n spesifieke streek en 'n aantal ander faktore. Alle vervoerbelastingkoerse in Moskou is byvoorbeeld baie hoër as dié wat in die wet gespesifiseer word. As die vak nie sy eie tariewe vir hierdie fooi bepaal nie, word dié wat in die Belastingkode van die Russiese Federasie voorgeskryf word outomaties toegepas.

Wanneer die tarief vir TN vasgestel word, word hul differensiasie toegelaat, afhangende van die vervoerkategorie, en met inagneming van die jare wat verloop het sedert die vervaardiging van die motor.

Reëls vir die berekening van die bedrag van belasting

Die aanwas van vervoerbelasting aan organisasies vind plaas in ooreenstemming met die Belastingkode van die Russiese Federasie (Artikel 362). Op grond van hierdie bron, bereken ondernemings TN op hul eie, anders as belastingbetalers van individue.

Berekening van vervoerbelasting deur regsentiteite word vir elke voertuig afsonderlik uitgevoer deur die belastingkoers en die belastingbasis te vermenigvuldig. Van hierdie resultaat trek organisasies die bedrag van voorafbetalings wat vroeër gemaak is af.

Hierdie berekeninge word gemaak met 'n verhoogde koëffisiënt in verhouding tot:

• motors, waarvan die gemiddelde prys 3-5 miljoen roebels is, en 2-3 jaar het verloop sedert die jaar van hul vrystelling (koëffisiënt 1, 1);
• motors, waarvan die gemiddelde prys 3-5 miljoen roebels is, en 1-2 jaar het verloop sedert die jaar van hul vrystelling (koëffisiënt 1, 3);
• motorsmotors, waarvan die gemiddelde prys 3-5 miljoen roebels is, en minder as 'n jaar het verloop sedert die jaar van hul vrystelling (faktor 1.5);
• motors, waarvan die gemiddelde prys van 5 tot 10 miljoen roebels is, en minder as 5 jaar het verloop sedert die jaar van hul vrystelling (koëffisiënt 2);
• passasiersmotors, waarvan die gemiddelde prys van 5 tot 10 miljoen roebels is, en minder as 10 jaar het verloop sedert die jaar van hul vrystelling (koëffisiënt 3);
• motors, waarvan die gemiddelde prys vanaf 15 miljoen roebels is, en minder as 20 jaar het verloop sedert die jaar van hul produksie (faktor 3).

Terselfdertyd word die gemiddelde koste van 'n motor deur die staat bereken. Lyste van sulke voertuie word jaarliks nie later nie as 1 Maart gepubliseer op die amptelike internetportaal van die federale uitvoerende liggaam, wat die funksies van die ontwikkeling van staatsbeleid en wetlike regulering op die gebied van handel uitvoer.

Prosedure vir die berekening van vooruitbetalings

Indien die streek voorsiening maak vir die moontlikheid van vooruitbetalings op die staatsfooi vir vervoer, bereken belastingbetalende organisasies dit na elke verslagdoeningstydperk in die bedrag van 1/4 van die vermenigvuldiging van die betrokke belastingbasis en belastingkoers, met inagneming van neem die vermenigvuldigingsfaktor in ag, indien nodig.

In situasies waar die voertuig gedurende een belasting- of verslagtydperk geregistreer of gederegistreer is, word die berekening van TN en vooruitbetalings gemaak met inagneming van die koëffisiënt, wat bepaal word as die verhouding van hele maande waartydens die voertuig in vraag is geregistreer op belastingbetaler, aandie aantal maande wat by die belasting (verslagdoening) tydperk ingesluit is. In hierdie geval word die maand waarin die voertuig geregistreer is en die een waarin dit gederegistreer is as volle maande geneem.

Die owerhede van die Russiese Federasie het die reg om daardie kategorieë belastingbetalers goed te keur wat die geleentheid sal hê om nie te bereken nie en nie vooruitbetalings vir die betrokke staatsfooi te betaal nie.

Betalingsbepalings en -prosedure

Die belasting word aan die begroting betaal by die plek van die vervoer. Die prosedure en sperdatum vir die betaling van vervoerbelasting deur regsentiteite verskil van die reëls wat vir individue vasgestel is.

Organisasies moet BTW betaal ná die einde van die belastingtydperk. Dié. vervoerbelasting word bereken en aan die begroting vir die jaar betaal. Die sperdatum vir betaling kan verskil na gelang van die wette van die onderdane van die land, maar kan nie vroeër gestel word as die sperdatum wat deur die kode vir die indiening van 'n verklaring gestel word nie.

Byvoorbeeld, in die Krasnodar-gebied moet organisasies belasting betaal nie later nie as 1 Maart, wat volg op die einde van die belastingtydperk. En vooruitbetalings - nie later nie as die 5de dag van die tweede maand wat volg op die verslagdoeningstydperk. In die Ryazan-streek moet die belasting betaal word voor 1 Februarie van die jaar wat volg op die einde van die belastingtydperk. En vooruitbetalings – onderskeidelik tot die laaste dag van die maand na die verstrykte verslagdoeningstydperk.

Die wette van die streke kan ook die maniere spesifiseer waarop die vervoerbelasting terugbetaal moet word. Voorbeeld - Sverdlovsk streek, waar TN organisasies moet betaalaan die begroting slegs in nie-kontantvorm, met die uitsondering van gevalle waarvoor die wetgewing van Rusland oor belasting en fooie voorsiening maak.

Voorregte vir ondernemings word ook in die wetgewende handelinge van die streke gevestig. Dus, in die Krasnodar-gebied word inwoners van die spesiale ekonomiese sone, wat op die grondgebied van hierdie streek geskep is, heeltemal van TN vrygestel. Om dit te doen, moet 'n regspersoon 'n belastingooreenkoms, 'n uittreksel uit die register van buitelandse regsentiteite en 'n migrasiekaart verskaf. Ook in hierdie streek is begunstigdes openbare verenigings van brandbeskerming, oop om deel te neem aan die implementering van aktiwiteite op die gebied van brandveiligheid en noodreddingsoperasies. Die basis vir die verkryging van voordele deur hierdie ondernemings is die Handves van die organisasie en die TCP wat aan die betrokke diens verskaf word.

In die geval van nie-betaling van vervoerbelasting aan die betrokke begroting op die gespesifiseerde tyd, is organisasies onderhewig aan aanspreeklikheid wat in die Belastingkode van die Russiese Federasie voorgeskryf word. Artikel 199 van die Strafkode van die Russiese Federasie bepaal dat 'n onderneming wat nie 'n belastingopgawe betyds ingedien het nie of opsetlik vals inligting daarin aangedui het om data te versteek, in sulke situasies met 'n boete van 100-300 duisend roebels gestraf word, dwangarbeid vir tot 2 jaar, of ontnemingsvryheid tot 2 jaar met ontneming van die reg om aan sekere aktiwiteite deel te neem vir 'n tydperk van tot 3 jaar of daarsonder.

Dieselfde oortreding wat deur 'n groep persone in samespanning of op 'n besonder groot skaal gepleeg word, behels 'n boete van 200 tot 500 duisend roebels, dwangarbeid tot 5 jaar of gevangenisstraf tot6 jaar met ontneming van die reg om aan sekere aktiwiteite deel te neem vir 'n tydperk van tot 3 jaar of daarsonder.

Belastingopgawe

Om die vervoerbelasting te betaal, vul organisasies, nadat hulle dit op hul eie bereken het, 'n betalingsbevel in. Die vervoerbelasting word betaal volgens die ingediende verklaring by die ligging van die voertuig. Terselfdertyd moet die belastingverklaring vir TN deur organisasies nie later nie as 1 Februarie van die jaar wat volg op die geëindigde belastingtydperk by die toepaslike belastingowerheid ingedien word.

Indien 'n organisasie, volgens Art. 83 van die Belastingkode van die Russiese Federasie, as 'n groot belastingbetaler erken word, moet 'n betalingsbevel by die belastingowerheid ingedien word by die plek van registrasie van die grootste belastingbetalers.

Om al die bogenoemde op te som, is dit opmerklik dat die nuwe vervoerbelasting in 'n aantal streke aansienlik toegeneem het vergeleke met verlede jaar. Daarom is die gereelde monitering van die relevansie van inligting op hierdie gebied bloot 'n noodsaaklike voorwaarde vir die korrekte en tydige berekening en betaling van die beskryfde belasting aan die staatskas.