Beheerfunksie van belasting: beskrywing en voorbeelde

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Die essensie en doelwitte van belasting word hoofsaaklik uitgedruk in die funksies wat hulle verrig. Daar is baie van laasgenoemde. Ons sal elkeen van hulle karakteriseer, in detail oor die beheerfunksie van belasting en die Federale Belastingdiens. Hier is sy beskrywing, voorbeelde.

Wat tel as 'n belasting?

Volgende sal ons die beheerfunksie van die belastingowerhede en belasting ontleed. Oorweeg eers die kenmerke van die term.

Belasting is 'n individuele gratis verpligte betaling wat met geweld gehef word deur spesiale staatsliggame van individue en verskeie organisasies. Die doel van so 'n insameling is om die finansiële aktiwiteite van beide die staat in die algemeen en sy munisipaliteite te verseker.

Terselfdertyd word belasting onderskei van alle soorte fooie en pligte, waarvan die invordering nie gratis is nie, maar 'n voorwaarde is vir die betalers om sekere handelinge uit te voer, hulle van openbare dienste te voorsien, te trek enige dokumentasie, ens.

Die invordering van belasting in die Russiese Federasie word deur die belastingkode gereguleer. Almal van hulle is verdeel in federale, plaaslike en streeks. Lys van spesifieke belastings in elkvan die groepe wat in die belastingkode goedgekeur is.

Die totaliteit van alle gevestigde belastings, vorme, metodes, beginsels van hul invordering, vestiging, afskaffing, beheer en verandering is die belastingstelsel van die staat.

Dit is belangrik om belastingelemente uit te lig soos:

• Belastingbetalers.
• Belastingbasis.
• Voorwerpe van belasting.
• Belastingvoordele.
• Belastingeenhede.
• Bestellings van calculus.
• Belastingkoerse.
• Bronne van belasting.
• Belastingperiodes.
• Betalingsprosedures.
• Belastingsalarisse.
• Sperdatums vir die betaling van belasting.

Hierdie bydraes tot die staatskas is 'n baie algemene kategorie. Daarom is verskeie klassifikasies met betrekking tot belasting ingestel:

• Direk en indirek.
• Akkoord en inkomste.
• Regressief, progressief en proporsioneel.

Spektrum van funksies

Die beheerfunksie van belasting is net een van die komponente. In totaal is daar verskeie van hulle:

• Fiscal.
• Regulering.
• Sosiaal.
• Beheerfunksie van belasting.

Kom ons stel nou die kenmerke van die kategorieë uit hierdie lys.

Beheerkamer

Kom ons ontleed die essensie van die belastingbeheerfunksie. Hierdie funksie is ontwerp om voorvereistes te skep vir die handhawing van die verhoudings van waardes in die proses van vorming en verdere verspreiding van inkomste van verskeie ekonomiese entiteite. Dit is te danke aan haar dat dit moontlik is om die doeltreffendheid duidelik te evalueerhierdie of daardie belastingkanaal, asook die belasting "pers" op die bevolking. Dit is moontlik om die behoefte aan veranderings in belastingbeleid te identifiseer.

Die beheerfunksie van belasting laat die staat toe om beide die tydigheid en volledigheid van die ontvangs van fondse in die staatsbegroting te monitor. Wanneer daar ingesamel word, help dit ook om hul waardes na te spoor en te vergelyk.

Belasting laat die staat toe om beheer oor die finansiële en ekonomiese aktiwiteite van sy burgers uit te oefen. Bly op hoogte van hul bronne van inkomste en uitgawes.

Voorbeeld van die beheerfunksie van belasting: daar is 'n beoordeling van die bedrag geld wat van individue en organisasies ontvang word. Dan - 'n kwantitatiewe vergelyking van inkomste-aanwysers met die regering se behoeftes aan finansiële hulpbronne. Vervolgens, op grond van hierdie data, word die doeltreffendheid van die geskepte belastingstelsel geëvalueer, beheer oor finansiële vloei en verskillende soorte aktiwiteite van burgers word verseker. Hierdie funksie maak dit ook moontlik om die behoefte aan regstelling van die Belastingkode en die begrotingsbeleid van die staat as geheel te identifiseer.

Om te weet wat die beheerfunksie van belasting is, sal ons dit nie met belastingbeheer identifiseer nie. Dit word uitgevoer deur beide belasting- en doeane-owerhede, sekere eenhede van buite-begrotingsfondse. Die taak van al hierdie departemente is om nakoming van belastingwette te moniteer deur verskeie vorme van belastingoudits.

Sosiaal

Ons het ontleed wat die beheerfunksie van belasting is. Sosiaal is ietwatdaarvan losgemaak, maar terselfdertyd nou verbind met die regulatoriese en fiskale. Dit word uitgedruk deur die invordering van eiendoms- en inkomstebelasting. In 'n groter bedrag word sulke fooie deur die ryk deel van die bevolking betaal, sodat hierdie geld in die vorm van maatskaplike voordele aan arm burgers gaan.

Konkrete meganismes vir die implementering van hierdie sosiale funksie - versekeringsbetalings. Wat die persoonlike inkomstebelasting spesifiek betref, is daar die volgende lyste:

• Inkomste wat nie belasbaar is nie.
• Belastingstandaardaftrekkings.
• Professionele belastingaftrekkings.

Boonop word 'n lys van inkomste onderhewig aan verhoogde belastingkoerse bekendgestel.

Fiscal

Daar kan gesê word dat die fiskale funksie uit die aard van die belasting spruit. Dit is tipies vir state van verskillende stelsels en verskillende eras. Dit is tydens die implementering daarvan dat staatshulpbronne gevorm word en die nodige materiële hulpbronne geskep word om die bestaan van die staat te verseker.

Die hooftaak in die implementering van hierdie funksie is om 'n stabiele inkomste-item vir begrotings van alle vlakke te verseker. Dit is die breedste konsep van al die funksies wat in hierdie artikel geïdentifiseer word. Dit word nie net verstaan om die deelname van burgers aan die vorming van die begroting, waaruit die nasionale behoeftes gefinansier word, te verseker nie.

Let daarop dat die implementering van die fiskale belastingfunksie ook 'n aantal subjektiewe, objektiewe beperkings het. As belastinginkomste onvoldoende is en staatsbesteding onmoontlik wordverminder, dan moet jy jou wend tot ander vorme om inkomste na die tesourie te lok. Dit is meestal eksterne en interne staats-, plaaslike, streekslenings. Die negatiewe punt is dat hulle bydra tot die opbou van openbare skuld.

Die instandhouding daarvan in die toekoms ten koste van begrotingsfondse lei dikwels tot 'n toename in die belastinglas op die bevolking. Dit veroorsaak ontevredenheid onder belastingbetalers en lei tot 'n afname in produksie. Die gevolg is die neem van nuwe staatslenings. As gevolg hiervan word 'n finansiële piramide gebou, wat nie in sy wese oneindig is nie. Op 'n sekere oomblik stort dit in duie en verander in 'n ineenstorting vir beide die land se begroting en vir die besparings van burgers. Daar is baie voorbeelde in die geskiedenis.

Regulatory

Nie minder as die beheerfunksie van belasting nie, dit is ook belangrik om te reguleer. In moderne anti-krisis toestande in die Russiese Federasie is dit van besondere belang. Dit is die beliggaming van die aktiewe invloed van die staat op die sosiale en ekonomiese lewe.

Hierdie funksie word tydelik geassosieer met die herverdeling van belastingbetalings tussen regsentiteite en individue, verskeie ekonomiese sektore, die staat en sy territoriale entiteite. Sy hooftaak is om die vlak van inkomste van verskillende kategorieë van die bevolking te reguleer. Dit word beliggaam deur 'n stelsel van belastinginvorderings, voordele en betalings.

Die doel van die toepassing van voordele is om die belastingverpligtinge van spesifieke groepe burgers te verminder. Die volgende staan hier uit:

• Onttrekkings. Voordeel wat daarop gemik is om van belasting te verwyderspesifieke soorte voorwerpe.
• Afslag. Dit is voordele wat daarop gemik is om die belastingbasis te verminder.
• Belastingkrediet. Voordeel wat daarop gemik is om salarisse of belastingkoerse te verminder.

Vir belastingkrediete kan hulle die volgende vorms aanneem:

• Vermindering van belastingkoerse.
• Salarisbesnoeiings.
• Belastingvakansies – volledige vrystelling van belasting vir 'n spesifieke tydperk.
• Terugbetaling van voorheen betaalde belasting – ten volle of gedeeltelik.
• Uitstel- of paaiementplan vir belastingbetaling. Dit sluit beleggingsbelastingkrediete in.
• Krediete vir vorige belasting.
• Vervanging van die betaling van belasting (of die betaling van 'n deel daarvan) met 'n natuurlike uitdrukking.

Hierdie funksie is daarop gemik om die finansiële en ekonomiese aktiwiteite van verskeie maatskappye en ondernemings te reguleer deur 'n stelsel van belastingbetalings wat deur die staat opgehoop word en bedoel is om bestede hulpbronne (meestal natuurlik) te herstel, om hulle meer te betrek by die toekoms in produksie, om ekonomiese groei te versnel.

Regulerende belasting sluit gewoonlik die volgende in:

• Belasting op die reproduksie van minerale hulpbronne.
• Belasting op ondergrondgebruik.
• Belasting op die verkryging van die reg om voorwerpe van die dierewêreld, akwatiese biologiese hulpbronne te gebruik.
• Waterbelasting.
• Bosbelasting.
• Omgewingsbelasting.
• Padbelasting.
• Eiendomsbelasting.
• Vervoerbelasting.
• Landbelasting.

Dit is belangrik om daarop te let dat die regulatoriese belastingfunksie hom nie net in die sfeer van produksie manifesteer nie. Dit werk ook deur die solvensie van individue.

Belastingsubfunksies

Die beheerfunksie van belasting is om die doeltreffendheid van belastingkanale te evalueer en vervolgens die relevante wetgewing op hierdie basis aan te pas.

Maar bykomend tot hierdie en ander funksies, is daar ook subfunksies van belasting. Hulle kom van die regulatoriese. Daar is drie van hulle:

• Reproduktief.
• Stimulerend.
• Destimulerend.

Kom ons ontleed hierdie subkategorieë in detail.

Stimulerende subfunksie

Die doel van hierdie belastingsubfunksie is om die ontwikkeling van verskeie ekonomiese prosesse te ondersteun. Implementering vind plaas deur 'n stelsel van voordele en belastingvrystellings.

Byvoorbeeld, die moderne belastingstelsel van die Russiese Federasie bied 'n hele reeks voorkeure aan klein besighede, verenigings van gestremdes, entrepreneurs wat by landbou betrokke is, organisasies betrokke by liefdadigheid, ensovoorts.

Destimulerende subfunksie

Soos die naam aandui, is dit die teenoorgestelde van die vorige, stimulerende belastingsubfunksie. Wat is die punt hier? Met behulp van 'n destabiliserende subfunksie vertraag die staat inteendeel sommige ekonomiese prosesse.

Reproduseer subfunksie

Die hooftaak van so 'n belastingsubfunksie is om fondse te versamel vir die herstel van nasionale hulpbronne.

Voorbeelde hier is aftrekkingsbydraes vir die reproduksie van die minerale hulpbronbasis, herstel van die land se waterbronne, ens.

Aansporingskenmerk

In sommige stelsels en klassifikasies is daar, benewens die beheer, sosiale (herverspreidende), regulatoriese en fiskale, soms ook 'n aansporingsfunksie. Dit druk die erkenning deur die staat van die meriete van sekere kategorieë van die bevolking uit. In die Russiese Federasie is dit byvoorbeeld deelnemers aan die Tweede Wêreldoorlog, helde van Rusland, die Sowjetunie, ens.

In sy wese is hierdie funksie die aanpassing van die belastingstelsel by die sosiale beleid van die staat. Dus word aftrekkings gemaak van die belasbare inkomste van burgers vir die onderhoud van afhanklikes, minderjarige kinders, die bou en aankoop van behuising, en die implementering van liefdadigheidsbystand. Die belastingbasis word ook verminder in verband met die maatskaplike uitgawes van 'n burger - die aankoop van medisyne, betaalde onderwys vir kinders, ensovoorts.

Funksies van belastingowerhede

Hierbo het ons die beheer en ander vorme van belastingfunksies ontleed. Hulle verskil in verhouding tot die belastingowerhede. Byvoorbeeld, die beheerfunksies van die Federale Belastingdiens van die Russiese Federasie sal ietwat anders wees as die belasting self.

Kom ons oorweeg hul reeks met betrekking tot belastingowerhede:

• Fiskaal. Verseker dat fooie wat deur burgers en organisasies betaal word, betyds en ten volle na die rekeninge van die Federale Belastingdiens gekrediteer word.
• Wetstoepassing. Dit is die identifikasie van oortredings van belastingwette, sowel as die tydige onderdrukking daarvan. Byvoorbeeld, die instelling van verskeie boetes vir laat belastingbetalings,oortredings in verslagdoeningsdokumentasie, ens.
• Konsultasie (of inligting). Die belastingowerhede het 'n direkte verpligting om betalers in te lig oor die reëls vir die betaling van belasting, norme en veranderinge in die belastingkode.
• Die beheerfunksie van die belastingowerhede. Monitering van voldoening aan die belastingkode, rekenskap vir belastingbetalers.

Bykomende take van die Federale Belastingdiens

Kom ons lys addisionele beheerfunksies van die belastingowerhede:

• Beheer oor die korrektheid van die berekening, volledigheid en tydigheid van die maak van belastingbetalings aan die staatskas.
• Beheer oor die produksie en daaropvolgende sirkulasie van etielalkohol, alkoholiese en tabakprodukte.
• Beheer oor nakoming van geldeenheidswetgewing binne die bevoegdheid van die Federale Belastingdiens.
• Monitering van belastingbetalerinligting.

Die beheerfunksie van belasting laat die staat toe om die volume en volledigheid van die ontvangs van hierdie betalings na te spoor, om die kwaliteit van belastingkanale te ontleed. En op grond van hierdie data, pas die belastingkode en begrotingsbeleid aan. Wat die beheerfunksies van die Federale Belastingdiens betref, dit verskil van die funksies van belasting self.