Toegerekende belasting – wat is dit?

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Wanneer hulle 'n belastingregime kies, gee entrepreneurs dikwels aandag aan 'n toegerekende belasting, kortweg UTII genoem. Hierdie stelsel is beperk in sy toepassing, aangesien dit deur plaaslike owerhede in baie stede afgeskaf is. Terselfdertyd het dit baie onmiskenbare voordele. Voordat jy 'n aansoek vir die oorgang na hierdie modus opstel, moet jy 'n goeie begrip hê van die nuanses van die gebruik daarvan, die reëls vir die berekening van belasting en die opstel van 'n verklaring.

Die konsep van UTII

UTII word beskou as 'n gewilde vereenvoudigde stelsel vir die berekening van belasting deur entrepreneurs. Die enkele toegerekende belasting het 'n paar kenmerke:

• by die berekening van die belasting word werklike kontantontvangste nie in ag geneem nie, daarom word slegs die basiese opbrengs wat deur die staat bepaal word gebruik;
• jy kan die modus in 'n beperkte aantal stede gebruik;
• oorgang daarna kan deur individuele entrepreneurs of verskillende organisasies uitgevoer word;
• aansoek word slegs toegelaat vir entrepreneurs en firmas wat in kwalifiserende aktiwiteitsvelde werk;
• by die berekening van die fooi, word fisiese aanwysers ook in ag geneem,verteenwoordig deur die grootte van die handelsvloer, die aantal amptelik in diens geneem werkers of ander parameters.

Die onbetwisbare voordeel van hierdie regime is dat dit vereis word om net een belasting te betaal, wat ander soorte fooie vervang. Dit word bereken en kwartaalliks oorgedra. Elke kwartaal moet jy ook 'n verklaring vorm en indien.

Sal die regime gekanselleer word?

Tot 2013 was hierdie stelsel verpligtend vir gebruik indien die gekose werkrigting aan die vereistes van die regime voldoen het. Maar nou is die oorgang na hierdie stelsel vrywillig, so die entrepreneurs evalueer self die rasionaliteit van so 'n besluit.

Daar is gereeld gerugte dat die toegerekende belasting regdeur Rusland afgeskaf sal word, maar hierdie regime word voortdurend uitgebrei. In 2016 is die Bevel deur die President van die Russiese Federasie uitgereik om die geldigheid daarvan tot 2021 te verleng.

Hoofparameters

As hierdie stelsel gekies word om die belasting te bereken, moet jy uitvind watter eienskappe dit het. Die hoofparameters is soos volg:

• slegs 'n enkele belasting op toegerekende inkomste word betaal, dus is dit nie nodig om ander tipes fooie te bereken nie;
• betalings kwartaalliks verskuldig;
• dit word toegelaat om die belastingbasis vir versekeringspremies te verminder;
• entrepreneurs het die reg om 'n aftrekking te maak vir die koste wat aangegaan moet word wanneer 'n aanlyn kasregister gekoop en geïnstalleer word;
• alle IP enfirmas wat hierdie regime toepas het 'n vrystelling tot 1 Julie 2019 ontvang van die gebruik van aanlyn kasregisters, so hierdie besluit is vrywillig;
• vir sommige soorte aktiwiteite in 2018 is die koers vasgestel op 0%.

Vir baie entrepreneurs word die keuse van so 'n regime as effektief en doeltreffend beskou. Weens die maklike verslaggewing kan die individuele entrepreneur self 'n verklaring opstel, dus is dit nie nodig om 'n professionele rekenmeester in diens te neem nie. As gevolg van die maklike oorgang, kan jy enige tyd die belastingstelsel vir toegerekende belasting gebruik.

Watter nywerhede kan die stelsel toepas?

UTII kan nie altyd gebruik word nie, so entrepreneurs moet goed verstaan vir watter areas van aktiwiteit 'n toegerekende belasting geskik is. Hierdie werksareas sluit in:

• verskaffing van huishoudelike dienste;
• kleinhandel in goedere, en die proses moet uitgevoer word in winkels of paviljoene met 'n oppervlakte van minder as 150 vierkante meter. m.;
• veeartsenydienste;
• huur van parkeerterreine;
• kleinhandel in stilstaande handelsfasiliteite wat nie handelsvloere het nie;
• vervoer van goedere of passasiers, maar die maatskappy se vloot moet nie meer as 20 voertuie hê wat in die proses van die onderneming gebruik word nie;
• motorherstel, onderhoud of karwas;
• spysenieringsdienste sonder 'n spesiale kamer wat aan kliëntediens gewy is;
• handel metnie-stasionêre kleinhandelkettings, wat talle stalletjies, winkels of bakkies insluit;
• verskaffing van spysenieringsdienste, maar die saal waar besoekers eet, kan nie 150 vierkante meter in oppervlakte oorskry nie. m.;
• advertensies op motors, binne die voertuig, sowel as op spesiale strukture op straat;
• Huur kommersiële ruimte of kleinhandelruimte minder as 150 vk. m.

Die aantal areas van aktiwiteit waarvoor UTII toegepas word, kan deur streekowerhede verander word. In sommige streke is die gebruik van hierdie modus heeltemal verbode. Moskou is een van hierdie stede, so metropolitaanse entrepreneurs moet ander stelsels kies vir werk.

Dikwels wil entrepreneurs 'n toegerekende belasting toepas. Aktiwiteite wat vir hierdie regime in aanmerking kom, moet op grond van streeksregulasies bepaal word.

Vereistes vir belastingbetalers

As die gekose rigting geskik is vir UTII, dan is dit belangrik om die vereistes vir die besigheid wat geopen word, te assesseer. Belasting op toegerekende inkomste kan onder die volgende voorwaardes toegepas word:

• amptelik moet die maatskappy nie meer as 100 mense in diens neem nie;
• as ander ondernemings in die organisasie belê, moet hul aandeel nie meer as 25% wees nie, maar hierdie beperking is nie van toepassing op maatskappye wat uitsluitlik gevorm word uit die bydraes van organisasies van gestremde mense nie, maar in sulke ondernemings die aantal gestremdes moet 50% van alle werknemers oorskry;
• organisasie moet nie geklassifiseer word asdie grootste belastingbetalers;
• dit word nie toegelaat om die regime te gebruik as die aktiwiteit op die basis van 'n eenvoudige vennootskapsooreenkoms of trustbestuur uitgevoer word nie.

Al hierdie vereistes moet in ag geneem word voor die direkte aansoek om die oorgang na die regime.

Voordele van toepassing

Hierdie belastingstelsel word inderdaad as in aanvraag onder baie entrepreneurs beskou. Dit is te danke aan die teenwoordigheid van talle voordele, wat insluit:

• lae belastinglas op die entrepreneur, aangesien die belastingkoers gewoonlik laag is;
• belasting word bereken sonder om die werklike winsgewendheid van die besigheid in ag te neem, dus word slegs die basiese winsgewendheid gebruik, wat in die meeste gevalle baie minder is as die werklike wins;
• gebruik die modus optimaal met aansienlike inkomste;
• versekeringsbydraes vir die entrepreneur self en sy werknemers kan gebruik word om die belastingbasis te verminder, wat onmoontlik is om op die PTS te doen, en dikwels word die belasting heeltemal deur versekeringsbetalings gedek, dus is dit nie nodig om te betaal nie dit tot die begroting;
• dit is moontlik om die koste van die aankoop en installering van 'n aanlyn kasregister (slegs vir individuele entrepreneurs), van die belastingbasis af te trek, wat verpligtend is vir alle regimes, alhoewel 'n uitstel vir UTII toegestaan word tot Julie 2019;
• geen rekeningkunde is nodig nie, en dit is nie nodig om talle verslae op te stel en by die Federale Belastingdiens in te dien nie, so gewoonlik kan die entrepreneur self maklik klaarkom met eenvoudigeUTII-verklarings wat kwartaalliks by die Federale Belastingdiens ingedien word;
• wanneer na hierdie modus oorgeskakel word, word enige inkomstebeperkings nie in ag geneem nie;
• jy kan selfs binne 'n jaar na UTII oorskakel, waarvoor 'n ooreenstemmende kennisgewing binne 5 dae na die aanvang van werk by die Federale Belastingdiens ingedien word;
• Dit is moontlik om UTII met alle ander belastingstelsels te kombineer;
• dit word toegelaat om nie die CCP tydens operasie te gebruik nie, maar die uitsondering is kleinhandel en die verskaffing van spysenieringsdienste;
• in sommige streke word eerstekeer-entrepreneurs vir 'n sekere tyd 'n koers van 0% aangebied

Toegerekende belasting word 'n prioriteit bo ander opsies as gevolg van sy talle voordele.

Nadele van UTII

Sommige nadele van die stelsel moet ook in ag geneem word. Dit sluit in die feit dat as 'n maatskappy wat spesialiseer in kleinhandel 'n groot handelsvloer het, die bedrag van die fooi aansienlik kan wees, daarom is dit onder sulke omstandighede raadsaam om die vereenvoudigde belastingstelsel of selfs OSNO te gebruik. Hierdie modus word ook nie gekies deur maatskappye wat BTW moet bereken nie, anders sal hulle nie met baie belangrike teenpartye kan saamwerk nie.

Vir beginners is die keuse van hierdie stelsel nie altyd gepas nie. Dit is te wyte aan die feit dat 'n spesifieke bedrag van die fooi in dieselfde bedrag betaal word, ongeag die winsgewendheid van die onderneming. As daar dus verliese in die eerste fases van werk is, moet jy steeds belasting betaal. As ons die USN toepas, dan word dit daarvoor voorgeskryfvoorwaardes slegs 'n klein minimum fooi.

Watter belasting hoef nie te betaal nie?

Wanneer hulle UTII kies, word belastingbetalers vrygestel van die behoefte om baie fooie te bereken en te betaal. Wanneer 'n toegerekende belasting gebruik word, hoef organisasies nie BTW, inkomstebelasting en eiendomsbelasting te betaal nie.

Entrepreneurs betaal nie BTW en persoonlike inkomstebelasting, sowel as eiendomsbelasting nie.

'n Uitsondering is die situasie wanneer die balansstaat eiendom bevat wat in 'n spesiale lys ingesluit is, waarin belasting vir alle voorwerpe op grond van hul kadastrale prys bereken word. In hierdie geval sal jy eiendomsbelasting moet bereken en betaal.

Hoe om oor te skakel na modus?

Elke entrepreneur moet dink oor watter stelsel hy tydens sy werk sal gebruik. Dikwels word 'n stelsel van belasting van 'n enkele belasting op toegerekende inkomste gekies, en onder sulke omstandighede word die oorgang voorsien vir:

• tydens die registrasie van 'n individuele entrepreneur of maatskappy, waarvoor 'n kennisgewing aan werknemers van die Federale Belastingdiens ingedien word;
• binne 'n jaar kan jy van enige ander regime na UTII oorskakel, en die kennisgewing moet binne 5 dae na die aanvang van werk aan hierdie stelsel gestuur word.

Organisasies dien 'n dokument in die UTII-1-vorm by die Federale Belastingdiens in, en entrepreneurs gebruik die UTII-2-vorm. Dokumentasie word by die departement van die Federale Belastingdiens by die werkplek ingedien, en as die rigting van aktiwiteit wat verband hou met smous of aflewering handel, vervoer of advertensies gekies word, word die plek van registrasie van die entrepreneur of maatskappy in ag geneem.

Hoe word belasting bereken?

Sakemanne moet goed vertroud wees met die reëls vir die berekening van die fooi. As 'n toegerekende tipe belasting gekies word, word die volgende formule vir berekening gebruik:

UTII-grootte=basiese opbrengsfisiese aanwyserdeflatorfaktoraanpassingsfaktor15%3

15% is die belastingkoers, en dit kan deur streekowerhede verminder word. 3 is die aantal maande in die kwartaal, aangesien die belasting kwartaalliks betaal moet word.

'n Korrek berekende belasting kan verminder word op versekeringspremies wat vir jouself en werknemers betaal word, maar in die tweede geval word die vermindering slegs met 50% toegelaat.

Gevolgtrekking

Dus word 'n gesonde belasting vir individuele entrepreneurs en maatskappye as 'n uitstekende keuse beskou. Dit het baie voordele, hoewel daar 'n paar nadele van die stelsel is. Die oorgang word as vereenvoudig beskou, maar jy kan die modus slegs gebruik wanneer jy beperkte werksareas kies.

In sommige stede is hierdie stelsel heeltemal verbied. Weens die gemak van rekeningkunde en belastingberekening, hoef entrepreneurs nie amptelik 'n professionele rekenmeester te huur nie.