Verkoperfaktuur aanvaar vir goedere ontvang: pos met BTW

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Die oorgrote meerderheid van alle bestaande firmas, groot sowel as klein, kan nie sonder aflewerings (verskaffers) in hul besigheidsaktiwiteite klaarkom nie. Die enigste uitsonderings is maatskappye wat self groot verskaffers of firmas is wie se hoofaktiwiteit nie produksie en dies meer is nie. Dit kan byvoorbeeld firmas insluit wie se hoofaktiwiteit daarop gemik is om inkomste te genereer uit 'n deel van die gemagtigde kapitaal van ander firmas.

Hierdie artikel sal definieer wat aanvaarding is (hierna AK), tipes AK in rekeningkunde (hierna BU), tipes bedrywighede, rekeninge vir skikkings met aflewerings, vorme van primêre dokumente vir skikkings met aflewerings, posaanvaarding van die verskaffer se faktuur vir inkomende materiaal en voorbeelde.

Wat is AK?

Voordat jy beginbeskrywing van rekeninge wat verband hou met skikkings met verskaffers, sal ons verduidelikings vir sommige konsepte gee.

Baie verstaan nie die betekenis van AK, wat in die BU kan verskyn nie. Dit kom selde voor, maar kan tot verbystering van rekenmeesters, veral beginners, lei.

In die algemeen kom hierdie konsep baie gereeld in die alledaagse lewe voor en is nie net van toepassing op BU nie. Die woord "aanvaar" uit beide Engels en Latyn word vertaal as "aanvaar". Aanvaar beteken aanvaar. In die Russiese Federasie verwys die konsep van AC na die onvoorwaardelike en volledige aanvaarding van enige aanbod deur die ontvanger.

In BU AK word dit beskou as die aanvaarding van 'n diens, werk of eienaarskap van enige waarde. Die AK-besigheidstransaksie moet verantwoord word voor betaling. Andersins word so 'n transaksie steeds dikwels gedefinieer as 'n weerspieëling van die firma se skuld. As die verskaffer se faktuur dus aanvaar word vir die materiaal wat by die pakhuis ontvang is, beteken dit die verskyning van rekeninge betaalbaar.

tipes AK in BU

Die konsep van AK verwys meer na bankwese en finansies, en in 'n mindere mate na rekeningkunde. In ons geval word AK slegs gevind in skikkings deur die maatskappy se bankrekening. Die hooftipes van sulke skikkings is 'n betalingsbevel (hierna na verwys as PP) en 'n betalingsversoek (hierna verwys as PT). Die verskil tussen hulle is dat die verskaffer met behulp van die TP vereis dat die betaler vir die goedere, diens of werk betaal (die uitreik van 'n faktuur), en met die hulp van die PP gee die betaler die bank opdrag om uit sy rekening te betaal vir die goedere, diens of werk van die verskaffer af.

AK word gevind in nedersettings deur PT, wat van twee tipes kan wees: met AK en sonder AK. PT met AC beteken dat die betaler, voor die betaling van die faktuur, binne drie dae hiertoe moet instem (aanvaar die faktuur). Na hierdie tydperk, as die betaler nie 'n weiering om te betaal nie aanvaar het nie en nie verklaar het nie, word die PT as aanvaar beskou. PT sonder AK sluit nie die toestemming van die betaler in nie, en die geld word onmiddellik van die betaler se rekening na die vervoerder se rekening oorgeplaas. Hierdie tipe betaling (sonder AK) is slegs moontlik as dit in die kontrak tussen die verskaffer en die koper (betaler) gespesifiseer word.

Transaksies met verskaffersfaktuuraanvaardingplasings vir inkomende materiaal word op die basis van die PT-aanvaardingstipe gemaak. Weiering van AK (betaling per rekening) kan ten volle of gedeeltelik wees. In die geval van volle of gedeeltelike weiering, moet die koper 'n weieringstaat by sy bank indien met 'n dekbrief wat die redes vir die weiering aandui en daardie klousules van die kontrak aandui wat nie nagekom is nie. Onredelike weiering van die betaler deur die bank word nie aanvaar nie, en die bank oorweeg nie alle moontlike dispute tussen die koper en die koerier nie.

Daar is ook konsepte soos voorlopige en daaropvolgende AK. In BU word hulle byna nooit gebruik nie, maar hulle kan voorkom. Hierdie konsepte hou meer verband met die veld van finansies. Voorlopige AK is die tipe AK wat hierbo beskryf word. Dit wil sê, die betaler in hierdie geval moet vooraf toestemming gee voordat hy betaal. Opvolgende AK beteken dieselfde prosedure as 'n faktuur sonder AK, wanneer geld onmiddellik uit die betaler se rekening onttrek word, maar terselfdertyd behou die koper die reg voor om later te weierAK na die onttrekking van fondse. Die daaropvolgende AK is sedert 1992 nie in die Russiese Federasie toegepas nie.

Soort operasie met aanvaarding van die rekening van die koerier

Alle besigheidstransaksies in rekeningkunde word in 4 tipes verdeel:

1. Aktief-aktiewe korrespondensie (aktiewe debietrekening, aktiewe kredietrekening).
2. Aktief-passiewe korrespondensie (aktiewe debietrekening, passiewe kredietrekening).
3. Passif-aktiewe korrespondensie (passiewe debietrekening, aktiewe kredietrekening).
4. Passif-passiewe korrespondensie (passiewe debietrekening, passiewe kredietrekening).

Korrespondensie is 'n verband tussen BU-rekeninge, wanneer dieselfde bedrag gelyktydig in twee rekeninge gereflekteer word. Twee rekeninge in enige transaksie word verrekening genoem.

Die eerste tipe bedrywighede verhoog een aktiewe balansstaatitem en verlaag 'n ander aktiewe balansitem met een bedrag. Die balanswaarde bly onveranderd. Die tweede tipe verhoog twee balansstaatitems met een bedrag. Die balanswaarde word met hierdie bedrag verhoog. Die derde tipe verminder twee balansstaatitems met een bedrag. Die balanswaarde word met hierdie bedrag verminder. Die vierde tipe verminder een passiewe balansstaatitem en verhoog 'n ander passiewe item. Die saldowaarde bly onveranderd.

In ons geval neem die aktiewe rekening "Materiale" (materiaal ontvang) en die aktief-passiewe rekening "Skikkings met verskaffers en kontrakteurs" (verhoogde rekeninge betaalbaar) toe. Dit wil sê, as die verskaffer se faktuur vir die ontvangde materiaal aanvaar word, sal die bewerkingstipe die tweede een wees.

Rekeninge vir skikkings met aflewerings

Hierdie rekeninge is rekening 50 “Kassier”, rekening 51 “Vereffeningsrekeninge”, rekening 52 “Geldeenheidrekeninge” en rekening 55 “Spesiale bankrekeninge”. In die meeste gevalle word skikkings met aflewerings gemaak deur rekening 51 te gebruik, maar soms word geld in kontant uitgereik en op ander maniere deur die bogenoemde rekeninge te gebruik.

Daar is geen spesifieke probleme om met afleweringsmaatskappye te skik wat hierdie rekeninge gebruik nie, behalwe vir kontantbetalings deur rekening 50. Daar is baie slaggate in hierdie situasie wat verdien om in 'n aparte artikel gedek te word. Hier oorweeg ons slegs die mees basiese punte.

Om kontant aan die afleweringspersoon te onttrek sonder enige hoofpyn en vertraging is slegs moontlik as die geld persoonlik uitgereik word aan die hoof van die maatskappy wat die afleweringspersoon is (dit kan byvoorbeeld 'n individuele entrepreneur wees). In alle ander gevalle moet die oorspronklike volmag om geld te ontvang van die verteenwoordiger van die verskaffers vereis word. Nog beter, as so 'n vorm van betaling vooraf in die kontrak met die verskaffer verskaf word, en daar aangedui word dat kontantbetaling slegs moontlik is indien die verteenwoordiger van die verskaffer die oorspronklike volmag het.

Nog 'n probleem met die betaling van kontant aan 'n afleweringspersoon is dat die afleweringspersoon 'n verkoopsbewys moet uitreik. Om dit te doen, moet hy 'n mobiele kasregister byderhand hê om 'n tjek uit te reik ten tyde van die aflaai van die goedere. Daar is ook 'n opsie met 'n vooraf opgestelde kwitansie, maar dit moet op dieselfde datum uitgereik word as die dag waarop die goedere verskeep is.

Indien die verskaffer se faktuur vir die ontvangde materiaal aanvaar word, word dit in die rekeningkunde weerspieël deur rekening 60 "Skikkings met verskaffers en kontrakteurs" en die verband met bogenoemde rekeninge. Daar is egter gevalle waar die faktuur van die verskaffer aanvaar en betaal is voor die aflaai van die goedere, en tydens die aflaai is 'n teenstrydigheid in die bedrag van die bestelling aan die lig gebring, wat die kontrak oortree of nie ooreenstem met die afleweringsnota nie. Hier sal rekening 60 ooreenstem met rekening 76.2.

Dokumentvorms vir skikkings met aflewerings

Voordat die plasings beskryf word - die verskaffer se fakture vir inkomende materiaal word aanvaar, hier is 'n lys van dokumente wat in skikkings met aflewerings gebruik word:

Besendingbrief (TORG-12) - uitgereik aan die koper deur die afleweringspersoon. By die uitreiking word die regte op die goedere outomaties aan die koper oorgedra

Faktuur (Faktuur) - uitgereik aan die koper deur die koerier. Dit bevestig twee feite: die verskeping van goedere en die betaling van die gespesifiseerde BTW-bedrae vir die verdere aftrekking daarvan. Hierdie dokument word saamgestel deur daardie aflewerings wat op BTW werk

Universele oordragdokument (UPD) - kan beide TORG-12 en SF vervang. Bekendgestel sedert 2013

Besendingbrief (1-T) - uitgereik aan die koper deur die verskaffer, indien die aflewering van goedere uitgevoer word deur gebruik te maak vanvervoer en deur die tussengangerfirma wat die goedere gelewer het

Transaksies wanneer skuld vir materiaal en goedere aangeteken word

Het die verskaffer se faktuur aanvaar vir materiaal wat by die pakhuis ontvang is. Die bedrading sal soos volg wees: Dbt 10 Kdt 60. En die tweede opsie

Het die faktuur van die verskaffer vir die ontvangde goedere aanvaar. Die bedrading sal soos volg wees: Dbt 41 Kdt 60.

Inskrywings by die aanteken van skuld vir werk en dienste

Het die faktuur van die verskaffer vir werke en/of dienste aanvaar. Die bedrading sal soos volg wees: Dbt 20 (23, 25, 26, 44) Kdt 60.

BTW-plasings en betaling aan die verskaffer of kontrakteur

Bogenoemde inskrywings sal voldoende wees indien die verskaffer of kontrakteur nie 'n BTW-betaler is nie.

Verskaffersfaktuur vir inkomende materiaal aanvaar. Die plasing met BTW sal soos volg wees: Dbt 19 Kdt 60. Vervolgens moet jy rekening 19 sluit met die volgende plasing: Dbt 68 Kdt 19. Hierdie inskrywings moet onmiddellik na een van die plasings van die afdelings hierbo gaan, dit wil sê, in hierdie geval (as die teenparty BTW betaal) sal daar drie bedrading wees. Daarna word betaling aan die verskaffer of kontrakteur gemaak deur die volgende transaksie: Dbt 60 Kdt 50 (51, 52, 55).

Probleme met oplossings as voorbeelde

Probleem 1

Die afleweringsman het materiaal vir 330 400 roebels gestuur. insluitend BTW 18%. Besin oor BU-rekeninge.

Dbt 10 Kdt 60 - verskaffer se faktuur vir ontvang materiaal aanvaar.

Plaas 280 000.

Dbt 19 Kdt 60 - BTW (pos 50 400).

In hierdie probleem is BTW ingesluitKoste van materiaal. Om BTW in hierdie geval te bereken, moet jy die formule gebruik - CM / 1.180.18, waar CM die bedrag is insluitend BTW.

Dbt 68 Kdt 19 - BTW-verrekening (pos 50 400).

Dbt 60 Kdt 51 - betaling aan die afleweringspersoon (pos 330 400).

Probleem 2

Die afleweraar het die materiaal per spoor gestuur (deur 'n derdeparty-organisasie - Russian Railways). Materiaal het aangekom en ontvang. Die koste van materiaal is 200 000 roebels. met BTW bo-op 18%, spoorwegtarief - 45 000 roebels. Besin oor BU-rekeninge.

Dbt 10 Kdt 60 – verskaffer se faktuur vir ontvang materiaal aanvaar (spoorwegtarief + goedere=245,000).

Dbt 19 Kdt 60 – BTW (36 000).

In hierdie probleem is BTW nie by die koste van die materiaal ingesluit nie en moet dit anders bereken word. Om BTW in hierdie geval te bereken, moet jy die formule gebruik - CM18 / 100, waar CM die bedrag is BTW uitgesluit.

Dbt 68 Kdt 19 - BTW-aftrekbaar (pos 36 000).

Dbt 60 Kdt 51 - betaling aan die afleweringspersoon (spoorwegtarief + goedere + BTW=281,000).

Ons hoop dat hierdie artikel baie kwessies uitgeklaar het en gehelp het om die transaksie aan te teken – die verskaffer se faktuur vir die ontvangde materiaal is aanvaar.