Belasting-teenparty. Probleem vennote. Federale Belastingdiens: teenpartytjek

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Die teenparty is een van die sleuteldeelnemers in die transaksie. Hy aanvaar verpligtinge ingevolge die gesluite kontrak. Elke entiteit wat die ooreenkoms onderteken het, sal as 'n teenparty vir die ander party tot die transaksie optree.

Risiko-evaluering

Die regte keuse van teenparty beïnvloed die reg van die betaler om 'n BTW-belastingaftrekking te ontvang. In hierdie verband is die uitoefening van diskresie van besondere belang wanneer 'n transaksie beklink word.

Die sleutelbeheerliggaam op die gebied van belasting en fooie is die Federale Belastingdiens. Verifikasie van die teenparty in die Federale Belastingdiens word in 'n outomatiese stelsel uitgevoer.

Die skema van sy werk is soos volg. Die stelsel vergelyk die belastingaftrekkings wat die betaler vir sy aankope geëis het met die inligting vanaf die fakture van die verkoper - die belastingteenparty.

Indien laasgenoemde nie 'n verklaring ingedien het nie of nie die transaksiedata in die Verkoopboek weerspieël het nie, of ander beduidende tekortkominge aan die lig gebring is, maak die beheerowerheid eise teen die koper.

Beheer van die Federale Belastingadministrasiewanneer inspeksies uitgevoer word, neem die dienste 'n stel omstandighede in ag wat bewys kan word dat die betaler ongeregverdigde voordele ontvang.

Enige besigheidsentiteit moet die risiko verstaan. By die keuse van 'n sakevennoot moet groot aandag gegee word aan die gevolge wat kan ontstaan na die sluiting van sekere transaksies.

Regulasies

Belasting-teenpartye-"kortkoming" kan aansienlike skade aan beide die betaler en die staat as geheel veroorsaak. Die doel van sulke gewetenlose vennote is belastingontduiking. Die betaler sal op sy beurt die geldigheid van die voordeel moet bewys wanneer uitgawes verantwoord of BTW terugbetaal word.

Die beheerliggame van die Federale Belastingdiensadministrasie in hul aktiwiteite word gelei deur die bepalings van die Besluit van die Plenum van die Hoogste Arbitrasiehof No. 53 (gedateer 12 Oktober 2006). Hierdie dokument bevat sleuteltekens van slegte trou van 'n belastingteenparty.

Vir betalers kan hulle die publiek-beskikbare self-evalueringsrisikokriteria gebruik wat deur die beheerowerhede gebruik word wanneer terreine vir ter plaatse inspeksies gekies word.

Algemene aanbevelings

Hoe om nie 'n vennoot van 'n probleemteenparty te word nie? Die belastingowerhede het verskeie aanbevelings vir betalers ontwikkel.

In die eerste plek, voor die transaksie, moet jy afskrifte aanvra:

1. Staatregistrasiesertifikaat.
2. Charter.
3. Sertifikaat van registrasie by die Federale Belastingdiens.

Dit is ook raadsaamontvang 'n uittreksel uit die Verenigde State Register van Regsentiteite, sowel as 'n sertifikaat wat bevestig dat die belastingteenparty geen skuld aan die begroting het nie.

Boonop kan jy inligting aanvra oor die grootte van die vennoot se personeel, sy finansiële situasie, die koste en samestelling van vaste bates (vaste bates), reputasie, werkservaring. Al hierdie aksies word as noulettendheid beskou.

Hofpraktyk

Daar moet gesê word dat die howe nie 'n eenparige mening het oor die noodsaaklikheid om die werklike aktiwiteite van die belastingteenparty te bevestig nie.

Sommige owerhede glo dat bevestiging van die status van die vennoot se regsentiteit nie genoeg is om die goeie trou van die betaler te erken nie.

Sommige howe glo dat dit nodig is om seker te maak dat die belastingteenparty werklik die vermoë het om die bepalings van die transaksie na te kom. In die besonder, verduidelik die owerhede, moet jy seker maak dat jy gekwalifiseerde personeel, behoorlike toerusting, voertuie, ander bates en permitte het wat nodig is om verpligtinge na te kom.

Sommige howe benodig bevestiging van die feit van staatsregistrasie sodat die betaler aan die noulettendheidsvereistes kan voldoen. Sommige owerhede glo byvoorbeeld dat die uitvoering van 'n dienskontrak ver van die enigste manier is om werknemers te lok. Werknemers kan ook onder sivielregtelike ooreenkomste werk.

As die realiteit van die besigheidstransaksies wat uitgevoer is bevestig word, vergewis die howe dikwels die goeie trou van die betaler in die geval van individuele gebreke in die dokumentasie.

Regsadvies

As 'n uittreksel uit die Verenigde State Register van Regsentiteite deur 'n belastingteenparty verskaf is, is dit raadsaam om die inligting daarin onafhanklik te verifieer met die data wat op die IFTS-webwerf geplaas is. Sommige gewetenlose vennote kan die dokument vervals.

Gebruik die dienste van die Federale Belastingdiens

Soek volgens TIN is die mees algemene manier om die integriteit van 'n vennoot te bevestig. Daar is 'n spesiale vorm op die amptelike inspeksieportaal. Op die webwerf van die Federale Belastingdiens word die soektog na die TIN aanlyn gedoen en dit neem etlike minute.

Op die ooreenstemmende bladsy, kies "Regsentiteit" of "Individuele entrepreneur" / "Boer (boere) ekonomie (KFH)". Vervolgens word die TIN self ingevoer.

Jy kan die teenparty in die belastingkantoor nagaan deur 'n skriftelike versoek te stuur. Die howe beskou sulke optrede as omsigtigheid.

Op die belastingwebwerf, deur die teenparty deur TIN na te gaan, kan jy ook inligting kry:

• oor die naam van die regsentiteit;
• wettige adres van die onderneming;
• datum van staatsregistrasie;
• kontrolepunt;
• OGRN;
• beëindiging van aktiwiteite (oor die feit en datum);
• herkenning van ongeldigheid van registrasie.

Jy kan 'n uittreksel uit die register vanaf die webwerf aflaai en druk. Dit bevat data:

• ongeveer die grootte van die gemagtigde kapitaal;
• stigters;
• tipes aktiwiteite van die teenparty (volgens OKVED);
• persone wat gemagtig is om namens 'n vennoot op te tree sonder 'n volmag.

Inligtingbasisbelasting deur teenpartye bevat 'n volledige lys van inligting, waarvan die lys teenwoordig is in die bevel van die Ministerie van Finansies No. 115n (gedateer 5 Desember 2013). Data word daagliks opgedateer.

As die individuele betalersnommer onbekend is, kan jy 'n belastingkontrole van die teenparty op die webwerf by die naam doen.

Bykomende versoeke

Soos gesien kan word uit bogenoemde inligting, sal dit nie moeilik wees om 'n teenparty op die belastingwebwerf te vind nie. Daarbenewens kan die volgende inligting van die portaal verkry word:

1. Het die teenparty dokumentasie verskaf vir registrasie van veranderinge in die handves of data van die Verenigde State Register van Regsentiteite.
2. Is daar besluit om te likwideer, die grootte van die gemagtigde kapitaal te verminder, te herorganiseer, LLC 20% van die kapitaal van 'n ander maatskappy te verkry, ens.
3. Of 'n besluit geneem is om die teenparty as onaktief van die register uit te sluit.
4. Is daar enige gediskwalifiseerde persone in die uitvoerende liggame van die vennootonderneming.
5. Of die vennoot by 'n ongeldige adres geregistreer is, is kommunikasie met hom by die adres gespesifiseer in die register.
6. Dien die teenparty belastingverslae in. Dit is die moeite werd om te sê dat 'n nul-verklaring nie die betroubaarheid van 'n vennoot aandui nie.
7. Is daar inligting oor die leier/stigter in die databasis van persone wat geweier het om aan die maatskappy te lei/deel te neem.

Daar moet gesê word dat sommige howe die standpunt inneem dat die teenstrydigheid tussen die werklike en wettige adresse nie op sigself die basis kan wees nieom die betaler te weier om aftrekkings te verskaf.

Inligting oor die vennoot se deelname aan litigasie

Om hierdie inligting te bekom, moet jy die saaklêer op JOU webwerf bestudeer. Die databasis bevat inligting oor alle arbitrasiesake, insluitend die inhoud van dispute.

Om inligting te bekom, moet jy 'n spesiale soekvorm gebruik. Dit het 'n "Deelnemer in die saak"-veld. Jy kan die naam, PSRN of TIN invoer en op die "Vind"-knoppie klik. Die stelsel sal 'n lys van sake uitreik met prosedurele dokumente en inligting oor die huidige stadium van die proses.

Inligting oor bankrotskapverrigtinge

Om 'n konflik met die belastingkantoor te vermy, moet jy soveel as moontlik oor die teenparty leer. U kan seker maak dat die vennoot nie in enige stadium van bankrotskap in die register van data oor die feite van die aktiwiteite van regspersone is nie. Jy kan ook ander inligting hier vind. Byvoorbeeld, die register bevat data oor die waarde van JSC-bates op die verslagdoeningsdatum.

Uitvoerende verrigtinge

Inligting dat afdwingingsverrigtinge nie teen 'n vennoot begin is nie, kan op die FSSP-portaal verkry word. Die webwerf het 'n databasis soekvorm. Jy kan inligting oor beide die regsentiteit en die entrepreneur kry.

Kyk vir toestemmings

Sommige howe dui aan dat dit nodig is om die beskikbaarheid van lisensies vir teenpartye te bevestig. Natuurlik moet daardie entiteite wat gelisensieerde aktiwiteite uitvoer toestemming hê.

Jy kan inligting kry oorwebwerf van die owerheid wat hierdie dokument uitreik. Dit is die moeite werd om te sê dat dit vir elke tipe lisensie anders sal wees. Byvoorbeeld, op die webwerf van Rospotrebnadzor kan jy inligting kry oor lisensies wat uitgereik is vir aktiwiteite op die gebied van die gebruik van bestralingsbronne.

Vennootrekeningkunde

Die belangrikste normatiewe handeling waardeur die betaler gelei moet word, is PBU, goedgekeur in opdrag van die Ministerie van Finansies No. 34. Soos aangedui in paragraaf 89 van hierdie Regulasie, is die jaarlikse verslagdoening van 'n onderneming 'n oop dokument vir alle belangstellendes. Dit sluit onder andere in:

• banke;
• beleggers;
• kliënte;
• leners;
• verskaffers ensovoorts.

Hierdie persone het die reg om, op wetlike gronde, nie net hulself met die jaarrekeninge te vergewis nie, maar ook om uittreksels daaruit of afskrifte te maak. Op sy beurt is die onderneming verplig om toegang tot inligting aan belangstellendes te verskaf.

Inligting oor jaarlikse verslagdoening word deur organisasies gratis aan Rosstat verskaf.

Verskafferregister

'n Potensiële teenparty mag natuurlik nie deelneem aan die aankoop vir munisipale en staatsbehoeftes nie. Die moontlikheid hiervan kan egter nie uitgesluit word nie.

Prokureurs beveel aan om die teenparty in die register van gewetenlose verskaffers na te gaan. Hierdie databasis word deur die FAS onderhou en bygewerk.

Kontroleer die gesag van die onderwerp wat die kontrak onderteken

Baie howe beskou dit as 'n verpligte stap om die betaler te goeder trou te erken. As jy dit nie slaag nie, kan jy die saak verloor.

Dus, as die subjek al die inligting en dokumente ontvang het, maar nie die gesag van die persoon wat die kontrak namens die teenparty onderteken het geverifieer nie, sal dit die basis wees om die betaler as oneerlik te erken.

In sommige gevalle, tydens die verrigtinge, weier verteenwoordigers van teenpartye om dokumente te teken. In sulke situasies word 'n grafologiese eksamen toegeken. Alhoewel die saak dalk sonder haar opgelos kan word.

Baie howe is egter van mening dat die visuele vergelyking van die handtekeninge en die getuienis van die betaler se verteenwoordiger nie as voldoende gronde kan dien om die feit te erken dat die dokumente deur onbehoorlike persone onderteken is nie.

Belangrike oomblik

Sommige howe erken die betaler as oneerlik as die gemagtigde verteenwoordiger van die vennoot gesterf het of beëindig is teen die tyd dat die ooreenkoms onderteken is.

Ander howe meen dat laasgenoemde geval nie die ontvangs van onredelike voordele kan aandui indien die deelnemers aan die transaksie voor die transaksie in 'n langtermyn ekonomiese verhouding was nie.

Deskundige advies

Voordat kontrakte en ander belangrike dokumente onderteken word, kontroleer:

1. Is die transaksie groot vir die teenparty.
2. Of die magtiging van die vennoot se verteenwoordiger beëindig is. Hulle termyn word bepaal in die volmag of die handves van die onderneming.
3. Is die bevoegdhede van die hoof van die maatskappy beperk deur die samestellende dokumente om kontrakte te sluit,waarvan die waarde die waarde oorskry wat deur die handves of wetgewing vasgestel is.

Versoek aan die belastingkantoor

'n Paar woorde oor hom is reeds hierbo gesê. Kom ons stilstaan by die versoek in 'n bietjie meer besonderhede.

Die versoek word na die IFTS by die vennoot se registrasieadres gestuur.

Distrikshowe bevestig die verpligting van beheerowerhede om op 'n versoek te reageer en inligting te verskaf binne die raamwerk van inligting wat nie met belastinggeheime verband hou nie (Artikel 102 van die Belastingkode). Terselfdertyd beklemtoon sommige owerhede dat die weiering van die Federale Belastingdiens om data te verskaf, die betaler se regte raak wat verband hou met die ontvangs van 'n aftrekking.

Sommige howe, wanneer sake oorweeg word, dui aan dat die betaler, wat die geleentheid het om 'n versoek na die inspeksie te stuur, dit nie doen nie. In die praktyk is daar egter gevalle waar die owerhede tot die gevolgtrekking kom dat die onderwerp werklik nie by die inspektoraat by die vennoot se registrasieadres aansoek kon doen nie weens die gebrek aan sodanige magtiging (die belastingowerhede het dit).

Soos opgemerk deur prokureurs, selfs al word die betaler geweier om die gevraagde inligting te verskaf, sal die feit van die appèl bewys wees van omsigtigheid. Kenners neem kennis dat dit meer doeltreffend is om die aansoek persoonlik na die IFTS oor te dra of dit per geregistreerde pos met 'n kennisgewing te stuur. In die eerste geval sal 'n afskrif van die versoek met die seël van die beheerliggaam by aanvaarding van die aansoek byderhand bly, en in die tweede geval sal 'n kennisgewing ontvang word dat die versoek ontvang is.

Gevolgtrekking

Soos gesien kan word uit bogenoemde, die standpunte van die howe ooroor die omvang van aktiwiteite wat nodig is om die integriteit van die vennoot te verifieer, verskil baie. Terselfdertyd bevat die regulasies nie 'n lys van aksies wat die betaler moet neem om hul behoorlike omsigtigheid te bevestig nie.

Dit is die moeite werd om te sê dat die teenwoordigheid van enige teken van 'n vennoot se oneerlikheid gewoonlik nie as 'n struikelblok optree om 'n belastingvoordeel as onredelik te erken nie. Die stel kriteria maak op hul beurt dikwels die regulerende owerhede wakker, en die howe neem besluite ten gunste van die betalers.