Hoe werk 'n oudit in 'n organisasie?

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

'n Oudit van 'n organisasie is 'n stel maatreëls om die betroubaarheid van finansiële state en hul voldoening aan wetlike vereistes te assesseer. Die kontrole eindig met die formulering van 'n gevolgtrekking oor die korrektheid van rekeningkunde by die onderneming. Kom ons kyk in meer besonderhede na die kenmerke van die organisering en uitvoering van 'n oudit.

Klassifikasie

Daar is verskillende tipes organisasie-oudit. Klassifikasie word volgens verskeie kriteria uitgevoer. Na gelang van die kategorie word 'n onafhanklike, interne, staatsfinansiële oudit van die organisasie onderskei.

In die eerste geval word die verifikasie deur 'n derdepartymaatskappy uitgevoer in ooreenstemming met 'n ooreenkoms wat met die bestuur van die onderneming gesluit is. 'n Spesiale diens wat in die struktuur van die maatskappy werk, is verantwoordelik vir die organisering van interne oudit. Staatsverifikasie word deur gemagtigde regeringsagentskappe uitgevoer.

Afhangende van die profiel van die onderneming, kan die oudit algemeen wees, versekering, bankwese, ens.

Tjeks is ook vrywillig en verpligtend. In die eerste geval is die inisieerder die hoof van die onderneming. Hybepaal ook die tydsberekening en omvang van die oudit.

Organisasies wat in die wetgewing gespesifiseer word, is onderhewig aan verpligte oudit.

Regulerende raamwerk

Die konsep van ouditering van 'n organisasie, pligte, verantwoordelikhede, regte, vereistes vir attestering van maatskappye wat oudits uitvoer, is vasgelê in Federale Wet No. 307.

Boonop, in ooreenstemming met die genoemde normatiewe wet, is federale ouditstandaarde aangeneem. Hulle stel die prosedure vir die uitvoering van die tjek vas, eenvormige norme vir die prosedure. Die reëls is dieselfde vir alle deelnemers aan die ouditaktiwiteit.

Die standaarde verduidelik die beginsels van verifikasie, die prosedure vir die uitreiking van 'n gevolgtrekking. Hulle definieer die metodologie, diepte, omvang van ouditeringsorganisasies.

Benewens huishoudelike, is daar ook internasionale standaarde. Hulle stel vereistes vir die kwaliteit van die oudit vas, definieer doelwitte, verskaf lyste van nodige dokumentasie en reëls vir die uitreiking van gevolgtrekkings.

Regulasies vir ouditeure

Die nagaan van verslae kan deur gespesialiseerde organisasies of privaat spesialiste uitgevoer word. Laasgenoemde is onderhewig aan 'n aantal vereistes. 'n Privaat ouditeur moet eerstens 'n lid van 'n geakkrediteerde selfregulerende organisasie wees. Daarbenewens moet hulle hê:

• hoër regs- of ekonomiese onderwys;
• werkservaring as 'n assistent-ouditeur of hoofrekenmeester vir ten minste drie jaar;
• Ouditeursertifikaat (uitgereik op grond van die uitslae van die slaag van 'n spesiale eksamen).

Die wetgewing verskans ook 'n aantalvereistes vir ouditfirmas. Die organisasie moet eerstens kommersieel wees, en tweedens, in enige vorm gevorm, met die uitsondering van OJSC. Die personeel van so 'n maatskappy moet ten minste drie spesialiste hê. Terselfdertyd moet minstens 51% van sy gemagtigde kapitaal deur ouditeure of ander soortgelyke organisasies besit word.

Onderwerp van verifikasie

In organisasies wat onderhewig is aan oudit op die inisiatief van die hoof, word beheer slegs uitgeoefen op kwessies wat in die kontrak gespesifiseer word. Byvoorbeeld, 'n tjek kan uitgevoer word met betrekking tot slegs kontanttransaksies, rekeningkunde vir vaste bates, ontasbare bates of bedryfsbates, skikkings met teenpartye of die begroting. Gevolglik sal die spesialis die korrektheid van uitvoering van slegs sekere kategorieë dokumente evalueer.

In organisasies onderhewig aan verpligte oudit, word alle finansiële dokumentasie en rekeningkundige state nagegaan. In hierdie geval moet die maatskappy alle beskikbare dokumente verskaf wat met sy besigheidsaktiwiteite verband hou. Aangesien so 'n oudit van die organisasie deur verteenwoordigers van staatsagentskappe uitgevoer word, is dit onmoontlik om nie aan hul vereistes te voldoen nie.

Verpligte verifikasie

Oudit is nie verpligtend vir die meeste maatskappye nie. In die reël is regeringsagentskappe betrokke by die nagaan van die rekeningkundige rekords van groot maatskappye, insluitend dié wat openbare fondse gebruik. Verpligte oudit is daarop gemik om die risiko van die optrede van gewetenlose firmas te verminder, om die beskerming van die belange van burgers en die staat te verseker. Dit word gewoonlik een keer uitgevoer ajaar.

Lys van ondernemings onderhewig aan verpligte inspeksie

'n Jaarlikse oudit van 'n organisasie se rekeningkunde word uitgevoer indien:

• Die onderneming is 'n gesamentlike-aandelemaatskappy. Daar moet kennis geneem word dat in ooreenstemming met die jongste wysigings aan die wetgewing, die oudit uitgevoer word met betrekking tot alle sake-entiteite, ongeag die tipe, tipe aktiwiteit, finansiële aanwysers. Gevolglik word die oudit beide in CJSC en OJSC uitgevoer.
• Die maatskappy se aandele is op die aandelebeurs genoteer.
• Die onderneming publiseer of dien sy verslae in by die bevoegde regeringsinstansies. Die uitsondering in hierdie geval is regeringsagentskappe.
• Die organisasie is 'n krediet-, versekerings-, clearing-, nie-staatsfonds of gebruik die finansiële hulpbronne van die bevolking.
• Die volume wins vir die vorige jaar het 400 miljoen roebels oorskry. of 'n bate in die balansstaat aan die einde van die tydperk is meer as 60 miljoen roebels.

Hierdie lys is nie gesluit nie. Ander gevalle van die uitvoer van 'n verpligte oudit kan in die wetgewing vasgestel word. Daar moet kennis geneem word dat slegs ouditfirmas die reg het om hierdie entiteite na te gaan.

Tydsberekening

Die duur van die verifikasietydperk vir 'n vrywillige oudit van die organisasie se aktiwiteite word in die kontrak bepaal. Sperdatum hang af van:

• Ondernemingskaal.
• Teenwoordigheid van verteenwoordigende kantore, takke.
• Duur van aktiwiteite.
• Volumekontrole.
• Kwaliteit van rekordhouding.

Ifverpligte verifikasie word uitgevoer, dan word die tydperk deur wet en regulasies vasgestel. Soos die praktyk toon, duur die oudit van die organisasie se state in hierdie geval gemiddeld 1-2 weke. Daar is gevalle van langer tjeks, maar dit duur selde meer as twee maande.

Step

Oudit behels 4 onderling verwante stadiums:

• Voorskou van die onderneming.
• Beplanning.
• Die hoofverhoog (werklike verifikasie).
• Formulering van gevolgtrekkings.

Voorlopige aktiwiteit

Op hierdie stadium ondersoek die ouditeur die samestellende dokumentasie, beoordeel die risiko's gebaseer op:

• Spesifieke van die onderneming.
• Aanwysers van die finansiële situasie, produksiegroeikoerse.
• Personeelomset.
• Rekenmeesterkwalifikasies.

Toetsbeplanning

Hierdie stadium word beskou as een van die sleutels in die aktiwiteite van die ouditeur. Beplanning sluit 3 fases in:

1. Sluiting van 'n ooreenkoms met die kliënt. Tydens hierdie stadium word die terme, die koste van die oudit, die aantal spesialiste bespreek.
2. Beplanning. Dit sluit die definisie van 'n bekragtigingstrategie in.
3. Ontwikkeling van die evalueringsprogram. Tydens hierdie stadium word maatreëls geformuleer, verslagdoeningsafdelings word aangedui wat onderhewig is aan diepgaande en oppervlakkige verifikasie.

Prosesvordering

Tydens die direkte studie van die dokumentasie en die evaluering daarvan, moet die ouditeur aan die vereistes en standaarde voldoen. Spesialis voer uit:

• Insameling van bewyse, dit wil sê primêre dokumente wat die feite van transaksies weerspieël, inligting van derde partye, ens.
• Beoordeel die resultate van die monster.
• Bestudeer verslaggewingstatistieke.
• Beoordeel die mate van wesenlikheid.
• Bepaling van ouditrisiko.
• Evaluering van voldoening van finansiële transaksies wat met wetlike vereistes uitgevoer is.
• Ander aksies wat nodig is om goeie gevolgtrekkings te formuleer.

liasseer 'n gevolgtrekking

Aan die einde van die oudit stel die ouditeur 'n amptelike beredeneerde dokument op. Daarin spreek hy sy mening uit oor die voldoening van verslagdoening aan wetlike vereistes.

Die gevolgtrekking is nodig vir interne en eksterne gebruikers om hul eie idee van die finansiële posisie van die onderneming te vorm. Die inligting in hierdie dokument sal jou help om die regte bestuursbesluite te neem.

Gevolgtrekking kan wees:

• Ongewysig. Dit word ook positief genoem. In so 'n dokument dui die ouditeur die afwesigheid van oortredings in die maatskappy se finansiële state aan.
• Gewysig. Hierdie tipe gevolgtrekking word op sy beurt in 2 subspesies verdeel: 'n mening met 'n voorbehoud en 'n negatiewe gevolgtrekking. Die eerste word saamgestel as die spesialis sommige oortredings geïdentifiseer het, maar dit het nie 'n beduidende impak op die betroubaarheid van verslagdoeningsdokumente nie. Gevolglik word 'n negatiewe mening gevorm as die oortredings beduidend is.

Daarbenewens die ouditeurkan weier om sy mening oor die geverifieerde dokumente uit te spreek. Hierdie situasie is moontlik as die spesialis nie die nodige bewyse tydens die oudit ontvang het nie. Byvoorbeeld, die assessering is uitgevoer met betrekking tot slegs een area van verslagdoening, die organisasie het geweier om dokumentasie te verskaf, ens.

Organisasie van interne oudit

Enige leier stel daarin belang om behoorlike beheer oor die doeltreffendheid van die maatskappy se strukturele afdelings en die pligsgetrouheid van die uitvoering van hul pligte deur hul werknemers te verseker. Die belangrikste element van bestuur is op die plaas (interne) oudit.

Die doelwitte van beheer is:

• Minimaliseer risiko's en maksimering van die organisasie se winste.
• Verbeter die doeltreffendheid van besluite rakende die gebruik van ondernemingshulpbronne.

Interne oudit is 'n aktiwiteit wat gereguleer word deur plaaslike dokumente wat verband hou met die beheer van verskillende areas van die maatskappy.

Om hierdie taak te implementeer, word 'n ouditdiens by die onderneming gevorm. Die aantal werknemers hang af van die volume en aard van inspeksies. In klein ondernemings kan interne oudit deur 1-4 werknemers uitgevoer word. In groot firmas is die personeel van die ouditafdeling redelik groot. Terselfdertyd kan die pligte van individuele werknemers verder gaan as rekeningkunde. Werknemers kan byvoorbeeld assessering, tegnologie, omgewingsoudits, ens. doen.

Sleutelvoorwaardes

Behoorlike organisasie van oudit in die ondernemingis onmoontlik sonder die implementering van 'n stel maatreëls, insluitend:

• Opstel van projekte vir die organisasie van interne oudits volgens industrie en werkgebiede. Hulle moet die spesifieke funksies van verantwoordelike persone duidelik aandui, die reëls vir hul interaksie met ander departemente en die bestuur van die onderneming, die status van interne ouditeure, hul verantwoordelikhede, pligte, regte.
• Venstelling van kwalifikasievereistes vir werknemers van die ouditdiens.
• Ontwikkeling en definisie van reëls vir die invoering van standaarde, riglyne, norme in die aktiwiteite van die ouditafdeling.
• Ontwikkeling van professionele ontwikkeling en opleidingsprogramme vir interne ouditeure.
• Voorspelling van personeelbehoeftes.

Variëteite van interne oudit

Die mees algemene verdeling van oudit in operasionele, finansiële verslagdoening en nakoming.

Ken boonop tjeks toe:

• Organisatories en tegnologies.
• Funksioneel.
• Beheerstelsels.
• Aktiwiteite.

Funksionele oudits word uitgevoer om doeltreffendheid en prestasie te evalueer. Verifikasie kan byvoorbeeld uitgevoer word met betrekking tot transaksies wat deur 'n werknemer of departement in die konteks van sy funksie uitgevoer word.

Organisatoriese en tegnologiese oudit behels die evaluering van die werk van verskeie dele van die bestuurstelsel. Tydens so 'n kontrole word die tegnologiese of organisatoriese uitvoerbaarheid van hul teenwoordigheid en funksionering vasgestel.

Kruisfunksionele oudit het ten doel om te assesseerdie kwaliteit van sekere funksies. Byvoorbeeld, die doeltreffendheid van produksie en verkope, die doeltreffendheid van die verhouding en interaksie van departemente wat vir hierdie werksareas verantwoordelik is, word ontleed.