Winsgewendheid van vaste bates: berekeningsformule en reëls

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Die produksiebates van 'n firma bepaal sy waarde, krag, markplek en vermoë om inkomste te versamel. Bestuur gee spesiale aandag aan die doeltreffendheid van bategebruik. As die bate misbruik word, verloor dit sy bruikbaarheid. Ekonome bepaal die ekonomiese effek in terme van winsgewendheid van vaste bates.

essensie van terme

Winsgewendheid word dikwels met winsgewendheid verwar. Dit is terme wat naby in betekenis is, maar verskillende betekenisse het. In 'n breë sin is winsgewendheid die oormaat van wins bo koste. As minder geld belê word as wat ontvang word, dan is die belegging winsgewend. Hier kan jy 'n analogie met 'n deposito teken. 'n Persoon dra fondse oor na die bank vir tydelike gebruik, en ontvang dit dan met rente. In die geval van besigheidsbelegging praat ons ook van die “bonusse” wat uit die aanvanklike belegging in vaste bates verkry kan word. Daarom word die verhouding as 'n persentasie uitgedruk.

Winsgewendheidsvertoningsabsolute waarde, en winsgewendheid - potensiaal. As 'n firma 'n wins van 10 miljoen en 'n winsmarge van 15% gemaak het, dan is dit 'n minder doeltreffende besigheid in vergelyking met 'n firma wat 'n wins van 2 miljoen gemaak het met 'n winsmarge van 80%.

OS

Vaste bates (fondse) sluit in: geboue, strukture, masjinerie, toerusting, duursame voorraad, ens.

Tekens van VAN:

• herbruikbaar;
• lang vormbehoud;
• slytasie;
• dra waarde na produkte oor;
• dienslewe - meer as 12 maande;
• kos meer as 100 minimum lone.

Die winsgewendheid van vaste bates toon die verhouding van absolute waardes - watter deel van die belê fondse is wins. Hieronder is sy formule.

Opbrengs op vaste bates=wins / koste van vaste bates

Vir die doel van 'n dieper ontleding word daardie elemente wat direk by produksie betrokke is, van die toerusting onderskei. Baie groot voorwerpe, byvoorbeeld diensmotors of departementele tuine, bring nie wins nie, maar benodig konstante sorg (onderhoudskoste). Ekonome stel hoofsaaklik belang in die doeltreffendheid van die gebruik van bates wat by produksie betrokke is. Om hierdie aanwyser te bereken, word ongeveer dieselfde formule gebruik. Die noemer is egter slegs die koste van produksiebates:

Winsgewendheid van vaste bates=wins / PF-koste

Wat wys hulle?

Hierdie verhoudings word bereken om die doeltreffendheid te bepaalOS gebruik. Lae winsgewendheid is 'n teken vir bestuursoptrede. Skerp skommelinge in waardes dui op 'n ongebalanseerde strategie en die potensiaal vir verbetering in die posisie van die firma.

Beleggers benodig hierdie koëffisiënte om die wins wat uit elke belê roebel ontvang word, te bepaal. Winsgewendheid weerspieël die opbrengs op belegging in 'n voorwerp. As die waarde geleidelik afneem, moet ondoeltreffend gebruikte toerusting weggegooi word. Die waardes van aanwysers in dinamika maak dit moontlik om probleemareas te identifiseer wat optimalisering, onwinsgewende bates en reserwes vir arbeidsproduktiwiteitsgroei benodig.

Kliënte en leners evalueer die sukses van die organisasie volgens winsgewendheid.

Ander aanwysers

By die aankoop van toerusting bestee die organisasie bykomende geld aan die aflewering en installering daarvan. Reeds op hierdie stadium verwag die eienaar om 'n voordelige effek van die gebruik daarvan te ontvang. So 'n aankoop word uitgevoer volgens die resultate van berekeninge van kwaliteit-aanwysers van werk. Dit sluit, benewens die winsgewendheid van vaste bates, kapitaalproduktiwiteit en kapitaalintensiteit in. Kom ons oorweeg hulle in meer besonderhede.

Opbrengs op bates is die verhouding van die bedrag van die uitgereikte produk tot die koste van vaste bates:

FO=Uitgawe / Restwaarde

Die noemer van die breuk is die gemiddelde jaarlikse balansstaatwaarde.

Voorbeeld: 'n maatskappy het 'n outomatiese lyn vir $10 miljoen gekoop. Dit vervaardig 5 000 motors per jaar deur hierdie toerusting te gebruik.

FO=5 000 / 10 000 000=0,0005, dit wil sê elke dollar"skep" 0,0005 motor.

Kapitaalintensiteit is bedryfskapitaalproduktiwiteit.

FU=Restwaarde / Uitgawe

Vervang die waardes van die vorige taak in die formule:

FU=10 000 000 / 5 000=2 000.

Om 'n motor te maak, moet jy OS ter waarde van $2 000 gebruik

Saldoberekeninge

Gewoonlik word die koëffisiënt uit die balansstaatdata vir die jaar bereken. Wins word geneem uit reël 2400 of die saldo van rekening 99. Dit is baie moeiliker om die koste van vaste bates te bereken. Dit is die rekenkundige gemiddelde van die waardes aan die begin en einde van die periode:

OF gem.=(OSN + OSK) / 2

Depresiasie moet in hierdie formule in ag geneem word. Daarbenewens kan nuwe fondse gedurende die ontleed tydperk verskyn of ou fondse kan afgeskryf word. Die koste van sulke toerusting beïnvloed soms grootliks die finale resultaat. Daarom is dit beter om waardes uit die balans te gebruik:

Ch. 01 of sch. 1050 (aan die begin en einde van die jaar) of grootboekdata. Dit is 'n meer akkurate metode wat nie bykomende koste aangaan nie:

OS=OSStart + Basic(N/12) – OSAfgetree х (12-N)/12, waar:

Vaste en afgetrede vaste bates - dit is die koste van vaste bates wat ingevoer en uit die balans onttrek is.

N is die aantal maande wat die toerusting gebruik is.

Tasks

Dit is nodig om die winsgewendheid van die gebruik van vaste bates met die volgende data te bereken:

Voorwaarde 1. Netto wins – RUB 569

Gemiddelde jaarlikse koste van OF - 2 duisend roebelsRUB 928

R=PE / OFav=569 / 2 928100=19, 43%

Voorwaarde 2. Netto wins - 250 roebels.

Die koste van OF aan die einde van die jaar is 1 950 roebels.

Die koste van OF aan die begin van die jaar is 2 150 roebels.

R=PE / ((OFn + OFK) / 2)=250 / ((2 150+ 1 950) / 2)100=12, 19%

Doel van evaluering

Wanneer jy besluit om in 'n spesifieke voorwerp te belê, evalueer die doeltreffendheid daarvan. Enige belegging behoort af te betaal. Andersins maak hulle geen sin nie.

Ekonomiese winsgewendheidsanalise help die eienaar om sulke probleme op te los:

• neem 'n besluit oor verdere belegging van fondse;
• bereken die winsgewendheid van die organisasie;
• pas besigheidspraktyke aan;
• vergelyk die dinamika van koëffisiënte;
• identifiseer die mees doeltreffende en onwinsgewende aktiwiteite;
• evalueer die kwaliteit van werk van werknemers;
• kry ruimte vir verbetering.

Diep analise

Om die doeltreffendheid van toerustinggebruik beter te evalueer, word, benewens die winsgewendheid van vaste bates, die volgende koëffisiënte addisioneel bereken:

Opbrengs op verkope - toon die inkomste ontvang van elke eenheid wat verdien is:

Huurproduk=netto wins/inkomste

Opbrengs op ekwiteit weerspieël die doeltreffendheid van die gebruik van eie fondse. Dit word gebruik om die prestasie van verskillende maatskappye en aktiwiteite te vergelyk:

Huur SK=Netto wins / Aandelekapitaal

Winsgewendheidbedryfsbates weerspieël die doeltreffendheid van die gebruik van die mees likiede bates (kontant, sekuriteite, aandele, goedere):

• Huur OA=Netto inkomste / OA.
• Winsgewendheid van vaste bates en bedryfskapitaal gee 'n volledige prentjie van die gebruik van die eiendom van die organisasie as geheel.
• Opbrengs op koste (van produkte) is die verhouding van wins tot koste.

As die waarde van die aanwyser positief is, oorskry die inkomste die koste.

Dit is beter om verskeie aanwysers in dinamika te ontleed om stadiums van groei en afname in doeltreffendheid te identifiseer.

Voorbeeld

Die organisasie het 'n meubelproduksiewerkswinkel op sy balansstaat. Vir die jaar het die maatskappy 'n netto wins van 5,6 duisend roebels ontvang. Die koste van vaste bates aan die begin van die jaar het 15,8 duisend roebels beloop. Gedurende dieselfde tydperk is 2,3 duisend roebels afgeskryf vir waardevermindering. en nuwe toerusting vir 4,7 duisend roebels gekoop. Die volgende jaar is die koste van vaste bates vasgestel op 18,2 duisend roebels. aan die begin en 19,3 duisend roebels. aan die einde van die jaar. Netto wins beloop 6,2 duisend roebels. Bereken die winsgewendheidsverhoudings van vaste bates:

• Gemiddelde koste vir die eerste jaar: (15,8 - 2,3 + 4,7)=18,2 duisend roebels.
• Eerste jaar winsgewendheid=5,6 / 18,2100=30,7%.
• Gemiddelde koste vir die tweede jaar: (18,2 + 19,3) / 2=18,75 duisend roebels.
• Tweede jaar winsgewendheid=6,2 / 18,75100=33%.

As gevolg van beleggings in bedryfstelsels het winsgewendheid vir die tweede jaar met 3% toegeneem. Dit kenmerk die aktiwiteit van die maatskappy positief. In dieselfde tydverhoogde doeltreffendheid dui aan dat:

• daar is 'n onrealiseerbare beleggingspotensiaal;
• organisasie beslaan 'n lae-mededingende nis;
• die maatskappy het pryse opgeblaas.

Dit is nie genoeg om net die winsgewendheid van vaste en bedryfskapitaal van die organisasie te bereken nie. Dit is ook nodig om hulle in dinamika en met industrie gemiddelde waardes te vergelyk. Die balansstate van ondernemings in die vorm van OJSC's kan op die webwerf van die organisasies self of op die webwerf van die Staatsstatistiekkomitee besigtig word. Daar word van hierdie ondernemings verwag om hul finansiële state kwartaalliks in die media te publiseer, aangesien hul sekuriteite op die MIBR genoteer is.

Gee veranderinge aan

Aangesien dit nodig is om die doeltreffendheid van die gebruik van bates oor 'n lang tydperk te ontleed, moet daarop gelet word dat die vorm van finansiële state in 2011 verander het. Indien 'n ekonoom die koëffisiënte vir 'n vroeër tydperk moet bereken, moet daar in ag geneem word dat inligting oor die aanvanklike en reswaarde vir elke tydperk in die balansstaat ingevoer word, en die bedrag van opgehoopte waardevermindering word in 'n aparte lyn weerspieël.. Dit is dus baie makliker om OF te ontleed.

Baeitems soos finansiële beleggings het ook veranderinge ondergaan:

• die koste van beleggings word afsonderlik aan die begin en einde van die tydperk gereflekteer;
• die bedrag van invloei en uitvloei van beleggings word afsonderlik gereflekteer;
• valutaverskille word vir alle soorte finansiële beleggings bereken.

OS-analise

FF word in so ontleedrye:

• beleggingstrategie word geïdentifiseer;
• bereken die winsgewendheid van vaste bates (volgens die formules hierbo) vanaf die balansstaat;
• veranderende koëffisiënte in dinamika word ontleed.

Om die strategie te bepaal, moet jy die struktuur van bates in die vorm van niebedryfsbates en korttermynbeleggings bereken. Dit is ook nodig om die aandeel van faktore in die verandering in die boekwaarde te identifiseer en te bepaal:

DF=(Verandering in die waarde van finansiële beleggings / Verandering in die waarde van beleggingsbates)100

As die verandering in bates plaasgevind het as gevolg van die groei van vaste bates, dan het die organisasie die rigting van belegging in die ontwikkeling van die produksiebasis gekies. As die groei te wyte was aan 'n toename in finansiële beleggings, dan is die organisasie besig met die ontwikkeling van 'n groep maatskappye.

Wanneer FA ontleed word, moet aandag gegee word aan die gebruik van bates wat ontvang/verhuur word. In die eerste geval neem produksiemoontlikhede toe, en in die tweede geval neem dit af.

Waarvoor nog om op te let?

Die opbrengs op vaste bates kenmerk indirek die langtermyndoelwitte van die eienaars, aangesien dit wys of hulle wins wil maak of van voorneme is om vir 'n lang tydperk in fondse te belê. Vir organisasies wat in die stadium van groei is, is die insetkoers van vaste bates (die aandeel van fondse wat gedurende die jaar bygewerk is) en hul produksiepotensiaal redelik hoog. Ondernemings wat van voorneme is om die mark te verlaat, het hoë koerse van bate-aftrede en waardevermindering.

Wanneer die resultate geïnterpreteer word, moet in ag geneem word dat die waarde van die koëffisiënte afhang van die vlak van slytasie. As die toerusting sy waarde amper heeltemal na die finale produk oordra, sal die waarde van die koëffisiënte oorskat word. Voorwerpe word heeltemal van die balans afgeskryf, en die koste van nuwes moet die behoeftes van eenvoudige reproduksie dek.

Die vlak van opgelope waardevermindering word aanbeveel om met die gemiddelde jaarlikse waarde vergelyk te word:

I=Waardevermindering / Gemiddelde jaarlikse koste.

Om te bepaal hoeveel van die bates oor die tydperk gedepresieer is, moet jy die waardeverminderingsfaktor bereken:

CI=Opgehoopte waardevermindering/kostekoste

Die waardevermindering van afgetrede vaste bates word op soortgelyke wyse bepaal:

CI=Opgehoopte waardevermindering / Waarde afgeskryf

Hierdie verhouding toon die tydigheid van afskrywings van fondse. As 'n organisasie nie toerusting ten volle depresieer nie, beteken dit dat dit die bedryfstelsel opdateer en sy produksiepotensiaal behou.

Die rakleeftydkoëffisiënt, wat wys watter deel van die vaste bate nog nie geamortiseer is nie, kan aan die einde van elke tydperk en gemiddeld vir die jaar bereken word:

Kg=Residuele koste / Aanvanklike koste100

Verhouding

Afsonderlik moet jy die winsgewendheid van vaste bates vir die aktiewe en passiewe dele bereken. Die mededingendheid van die onderneming hang in 'n groot mate af van die hernuwing van die produksiedeel van die toerusting. Vanuit hierdie oogpunt maak die waardevermindering van alle ander bates nie saak nie. Met betrekking tot die aktiewe deel van die fondse,die ongelykheid word nagekom:

Depresiasiekoers < Aftreekoers < Intreekoers

Die verhoging in die aftreekoers dui op die oorskot van waardevermindering afgeskryf oor opgelope. Dit lei tot 'n afname in die algehele vlak van ouer bedryfstelsel. Indien hierdie verhouding bereik word, sal die uittredende fondse nie ten volle geamortiseer word nie. Die tweede ongelykheid getuig van die uitbreiding van voortplanting, die toename in die bruikbaarheid van voorwerpe. 'n Omvattende assessering word gegee deur slytasiekoëffisiënte, waarvan die grenswaarde 50% is. As meer as die helfte van die koste van voorwerpe vir produkte afgeskryf word, dan is die toestand van die fondse nie goed genoeg nie.