Patent of USN ("vereenvoudiging") vir individuele entrepreneurs: wat is beter

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Kom ons kyk na die verskille tussen 'n patent en die USN. Verskeie tipes belastingstelsels wat vir entrepreneurs ontwerp is, laat jou toe om die mees optimale opsie te kies. Maar enige fout kan gepaard gaan met bykomende uitgawes. Die twee mees algemene tipes is die vereenvoudigde stelsel en die patent. Wat sal beter wees om te kies? Dit is nogal moeilik om onomwonde te antwoord wat meer winsgewend is vir 'n individuele entrepreneur. Hier moet jy die tipe aktiwiteit saam met die totale aantal werknemers (indien enige) en jaarlikse winsgewendheid oorweeg.

IP werk aan die vereenvoudigde belastingstelsel

Onder die kenmerke van "vereenvoudig" is die relatiewe gemak van rekeningkunde tesame met verslagdoening en 'n klein belastinglas. So 'n stelsel word spesifiek vir individuele entrepreneurs en klein besighede verskaf. Jy kan oorskakel na die vereenvoudigde belastingstelsel as:

• Die totale waarde van alle eiendom is minder as honderd miljoen roebels.
• Getal werknemers minder as honderd.
• Jaarlikse opbrengs onder vaste bedrag.

Die volgende kategorieë kan 'n uitsondering weesEntrepreneurs:

• Notarisse met prokureurs.
• Verteenwoordigers van die dobbelbesigheid en pandjieswinkels.
• Produsente van aksynsbare produkte.
• Diegene wat, in die lig van die omvang van hul aktiwiteite, die landbou-enkelbelasting betaal.
• Maatskappye wat betrokke is by die verkoop of ontginning van minerale (die uitsondering in hierdie geval is nuttige algemene hulpbronne).

Kom ons praat nou oor die soorte vereenvoudigde stelsel.

tipes "vereenvoudig"

USN vir entrepreneurs, as 'n reël, is van die volgende tipes:

• Ses persent "vereenvoudig". In hierdie geval word verwag om 6% van die totale winsgewendheid te betaal, tesame met onontbeerlike bydraes vir werknemers en jouself persoonlik aan die Pensioenfonds en die verpligte gesondheidsversekeringsdiens. 'n Groot aantal sulke verklarings onder die vereenvoudigde belastingstelsel vir 2018 is ingedien.
• Vyftien persent tipe. Veronderstel betaling van 15% van wins minus uitgawes. Soos in die eerste geval, is betalings aan bogenoemde dienste vir jouself en jou werknemers hier verpligtend.

Wanneer jy tussen die vereenvoudigde belastingstelsel en 'n patent kies, is dit nodig om die verskil in die verrekening en berekening van versekeringspremies in ag te neem. In die geval dat 'n persoon alleen werk en 'n enkele belasting met "vereenvoudiging" bereken, kan kwartaallikse bydraes verminder word, maar nie meer as 50% nie.

IP werk aan 'n patent

Hierdie belastingstelsel is redelik eenvoudig en verstaanbaar. Die betekenis daarvan is soos volg: 'n individuele entrepreneur koop 'n patent vir daardie tipeaktiwiteit waarin hy werklik betrokke is en daarvoor betaal (dit is moontlik vir 'n paar maande, maar nie meer as een jaar nie). Tot 2013 is hierdie stelsel USN genoem op grond van 'n patent. Nou is dit net PSN.

True, nie elke entrepreneur kan hierdie tipe belasting kies nie, wat deur Artikel No. 346 van die Belastingkode gereguleer word. Eerstens moet sy tipe aktiwiteit noodwendig op die lys van toelaatbares wees. Boonop moet die entrepreneur nie meer as vyftien werknemers hê nie, en die wins kan nie sestig miljoen per jaar oorskry nie.

Dink aan wat meer winsgewend vir 'n sakeman sal wees (patent, USN), moet 'n mens die prys van laasgenoemde in ag neem. Dit blyk dat die entrepreneur deur dit te koop verklaar dat sy potensiële wins gelyk is aan 'n sekere bedrag. Dit is eerstens voordelig vir diegene wie se winsgewendheid hoër is.

In die geval dat die inkomste laer is, sal die oorgang van "vereenvoudig" na 'n patent dalk nie voordele inhou nie. U kan altyd die koste daarvan vir verskillende soorte aktiwiteite op die webwerf van die Federale Belastingdiens uitvind, waar u net u streek hoef te kies. Die prys wissel gewoonlik na gelang van waar jy woon.

Verskil van "vereenvoudig"

Wat is die verskil tussen 'n patent en die USN? As 'n reël is dit soos volg:

• STS-inkomste word belas op die hele bedrag inkomste wat ontvang word.
• Op die PSN word hulle belas op potensiële inkomste, ongeag die feit van die ontvangs daarvan. In die geval dat die wins van die entrepreneur eintlik die bedrag van potensiële verdienste oorskry, danjy hoef nie ekstra belasting te betaal nie.

Watter ander verskille tussen 'n patent en die USN kan genoem word?

• Op die vereenvoudigde belastingstelsel verminder versekeringspremies die bedrag van belasting.
• Op die PSN verminder die premie nie die waarde van die patent nie.

USN of 'n patent vir individuele entrepreneurs - wat is meer winsgewend?

Simplified is 'n stelsel wat oor die jare uitgewerk is, wat entrepreneurs en verskeie instansies toelaat om te werk. Dit is spesifiek geskep vir klein organisasies wat 'n klein kontantvloei het saam met 'n beperkte personeel.

Maar vir sommige groepe belastingbetalers is so 'n stelsel teenaangedui. Ons praat van notarisse, entrepreneurs op landboubelasting, betalers van aksynsbelasting en ander. Anders as PSN, laat hulle in hierdie geval die gebruik van 'n onbeperkte aantal soorte klasse in een modus toe. Dus, om die vraag te beantwoord wat beter is, moet gesê word dat alles direk afhang van die omstandighede waarin 'n besigheid geloods of ontwikkel word.

Kom ons praat hieronder oor die gebruik van die vereenvoudigde belastingstelsel en 'n patent terselfdertyd.

Versekeringspremies

In verhouding tot entrepreneurs word die minimum bedrae van bydrae-aftrekkings toegepas, wat op die wetgewende vlak vasgestel word en afhang van die minimum loon. Die bedrag van jaarlikse oordragte kan op die vlak van vorige jare bly, of styg as gevolg van 'n verhoging in die minimum loon.

Entrepreneurs betaal bydraes deur die volgende tariewe te gebruik:

• Bydraes tot die TSO in die bedrag van ses-en-twintig persent van die totaal sonderenige verspreiding na die befondsde en versekeringsdele, ongeag die werklike ouderdom van die persoon.
• Dra oor na CHI in die bedrag van vyf persent van die totaal.
• In die geval van oorskryding van die basiese inkomste van driehonderdduisend roebels, word 'n bykomende bedrag van een persent van die oortree perk vir pensioenversekering betaal.

Die bydrae tot maatskaplike versekering word vrywillig deur entrepreneurs oorgedra. Danksy versekering het individuele entrepreneurs die geleentheid om ongeskiktheidsvoordele te ontvang. Sulke persone moet die premies vir die jaar wat die versekerde gebeurtenis voorafgaan, ten volle betaal.

Verklaring

'n Redelik algemene vraag van individuele entrepreneurs op PSN (patentbelastingstelsel) is of hulle aan die einde van die jaar 'n verklaring moet invul of nie. Die antwoord in hierdie geval sal redelik eenvoudig wees: as 'n sakeman aktiwiteite doen wat onder 'n patent val, hoef dit beslis nie oorhandig te word nie. Maar die verklarings oor die vereenvoudigde belastingstelsel vir 2018 moet na die belastingkantoor oorgedra word.

Transition

Dus, die oorgang na hierdie tipe word slegs uitgevoer vir die aktiwiteitsopsie waarvoor dit uitgereik is. Wanneer die entrepreneur voortgaan om ander soorte werk te doen, dan kan hulle wel belas word volgens die "vereenvoudiging". Die oorgang van die vereenvoudigde belastingstelsel na 'n patent word enige tyd gedurende die jaar toegelaat. Om dit te doen, hoef jy net 'n aansoek by die belastingowerheid vir 'n patent by die woonplek in te dien, nie later nie as tien dae voor die aanvang van die aktiwiteit.

Die belastingowerheid oorweeg 'n aansoek om 'n patent binnevyf dae vanaf die datum van ontvangs van die vraestel van die entrepreneur. Gebaseer op die resultaat van oorweging van die aansoek, word 'n besluit geneem om 'n PSN uit te reik of 'n besluit om te weier.

Die redes hiervoor kan wees:

• Volledige verskil tussen die verklaarde tipe aktiwiteit en die lys tipes wat onder die toepassing van die PSN val.
• Verkeerde patentvervaldatums.
• Agterstallige belasting.
• Oortreding van die voorwaardes vir oorskakeling na PSN.

Dit is opmerklik dat 'n mens gereeld te doen het met die mening van sakemanne dat die patentstelsel vir belasting baie winsgewend is. En selfs daardie burgers wat weens die gebruiksvoorwaardes nie daarheen kan oorskakel nie, probeer in elk geval maniere vind om daar uit te kom. Kan daar 'n IP op 'n patent en 'n vereenvoudigde belastingstelsel op dieselfde tyd wees?

Kombinasiebestelling

Kom ons sê 'n entrepreneur is 'n belastingbetaler van die vereenvoudigde belastingstelsel en binne een kalenderjaar het hy na PSN oorgeskakel vir 'n aparte tipe entrepreneuriese aktiwiteit. Dit wil sê, hulle kombineer twee spesiale belastingregimes op een slag. Dan, volgens die verduideliking van die Ministerie van Finansies van Rusland, onderneem hy aan die einde van die belastingtydperk om 'n "vereenvoudigde" verklaring by die IFTS in te dien, waarin die winsgewendheid bepaal word sonder om wins uit entrepreneuriese aktiwiteit in ag te neem, in verhouding waarmee die SIT toegepas word.

Jy moet ook die volgende oorweeg. Sakemanne gebruik die vereenvoudigde belastingstelsel met die doel van belasting in die vorm van inkomste, wat verminder word met die bedrag van uitgawes en SIT. In hierdie geval, die minimumbelasting word slegs bereken op winste ontvang uit entrepreneursaktiwiteite ten opsigte waarvan die vereenvoudigde stelsel gebruik is. Winsgewendheid uit entrepreneurskap, ten opsigte waarvan die SIT toegepas is, word nie in hierdie situasie in ag geneem nie.

Hooftelling

Nog 'n belangrike voorwaarde wat die gebruik van die kombinasie van die vereenvoudigde belastingstelsel en die PSN beperk, is die aantal werknemers wat die werkgewer die reg het om te lok:

• Simplifier het die reg om nie meer as honderd mense in diens te neem binne die belastingtydperk nie.
• Patent-entrepreneurs kan nie meer as vyftien werknemers bestuur nie.
• Die sakeman self word nie by die aantal geregistreerde werknemers ingesluit nie, hulle tel onder andere nie werknemers wat ten tyde van registrasie in die dekreet is nie.

Vir beide spesiale regimes word 'n kalenderjaar as 'n belastingtydperk erken, maar dit gebeur dat patente nie vir eenjaarperiodes uitgereik word nie, maar vir korter tydperke. Daarom verminder die kombinasie in sulke situasies die belastingtydperk tot die oomblik waarvoor 'n patent uitgereik word.

Van hier af is dit nodig om tot die gevolgtrekking te kom dat entrepreneurs op sekere tye toegang het tot 'n ander aantal werknemers. Daarom moet hul boekhouding volgens tipe aktiwiteit, waar 'n gekombineerde belastingstelsel gebruik word, afsonderlik gehou word. Vir 'n besigheid wat onder die vereenvoudigde belastingstelsel belas word, moet daar nie meer as honderd personeel per jaar wees nie, en in die aktiwiteitsveld waarvoor 'n patent verkry word,hierdie getal moet nie 15 mense oorskry nie.