Watter belasting betaal firmas in Rusland?

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Organisasies wat in Rusland sake doen, moet belasting betaal. Die reeks hiervan, waarvoor Russiese wetgewing voorsiening maak, is die wydste. Firmas wat in die Russiese Federasie werk, kan onder verskillende belastingregimes funksioneer en onderhewig wees aan die oordrag van fooie teen verskillende tariewe. Wat is die besonderhede van daardie betalings wat Russiese entrepreneurs aan die staat moet oordra?

Belastingbepaling

Voordat ons oorweeg watter belasting firmas in die Russiese Federasie betaal, kom ons kyk na die essensie van die ooreenstemmende term. Wat is die gewildste teoretiese konsepte wat met hierdie kwessie verband hou?

Volgens baie Russiese kenners is dit wettig om 'n belasting te verstaan as 'n verpligte bydrae tot die staatsbegroting of 'n instelling van die begrotingstelsel, voorsien deur 'n spesifieke bepaling van die wet, betaal deur 'n burger, organisasie of ander entiteit. Die belasting bestaan uit die volgende hoofkomponente:

• voorwerp van belasting (dit kan 'n bate of inkomste wees);
• belastingbasis ('n aanwyser wat die waarde van die voorwerp van belasting weerspieël);
• koers (persentasie van basis,wat die werklike bedrag van aftrekkings op die begroting vorm).

Ferm definisie

Ons volgende taak, voordat ons oorweeg watter belasting firmas in Rusland betaal, is om die essensie van 'n ander term wat die onderwerp van ons studie is, te bepaal. 'N "firma" word meestal verstaan as 'n regsentiteit - 'n organisasie wat behoorlik deur die staat geregistreer is. Daar kan opgemerk word dat hierdie konsep in Rusland ook geassosieer kan word met die aktiwiteite van 'n individuele entrepreneur, wat op sy beurt 'n individu is. Takke van buitelandse maatskappye wat nie in die Russiese Federasie geregistreer is nie, het ook 'n spesiale status.

In die algemene geval word 'n "firma" steeds as 'n regsentiteit verstaan. Maar as 'n individuele entrepreneur 'n personeel aanstel en 'n ordentlike grootte produksie ontplooi of 'n groot kantoor oopmaak, dan posisioneer hy homself as 'n reël as 'n maatskappy. Soms geregistreer by regeringsagentskappe as 'n regsentiteit.

Daar kan op gelet word dat die konsep van "firma" soos die skaal van besigheid toeneem, al hoe minder gebruik kan word - in plaas daarvan word terme soos "korporasie", "kommer" gebruik. Dus, 'n "firma" is 'n relatief klein organisasie, maar het 'n stabiele, en terselfdertyd, as 'n reël, groeiende sakemodel. In sommige gevalle, 'n entrepreneur wat die vrystelling van goedere georganiseer het met die betrokkenheid van gehuurde werknemers of 'n kantoor oopgemaak en spesialiste aangestel het.

Nou, nadat ons 'n paar sleutelnuanses van terminologie oorweeg het, kom ons bestudeer watter belasting firmas in Rusland betaal.

Belangrikste belasting vir regsentiteite in Rusland

Die belangrikste betalingsverpligtinge van regsentiteite tot die begroting van die Russiese Federasie kan genoem word:

• betaling van inkomstebelasting of vervanging daarvan - vereenvoudigde belastingstelsel, UTII, PSN;
• oordrag van persoonlike inkomstebelasting vir werknemers;
• bekendstelling van BTW-betalings by die begroting;
• betaling van aksyns en heffings.

Kom ons bestudeer die besonderhede van die betrokke fooie in meer besonderhede.

Inkomstebelasting en sy analoë

Firmas betaal inkomstebelasting as hulle onder die algemene belastingstelsel, of DOS, werk. Die betrokke fooi is 20%. Hierdie belasting word gehef op die verskil tussen die inkomste en uitgawes van die organisasie, wat direk verband hou met die implementering van kommersiële aktiwiteite.

Hulle betaal nie onderskeidelik die inkomstebelasting van firmas wat onder alternatiewe belastingstelsels werk nie - USN, UTII, PSN. Die spesifiekheid van die vereenvoudigde belastingstelsel is die vermoë om aansienlik kleiner bedrae na die begroting oor te dra. Dus, 'n maatskappy wat hierdie belastingstelsel gebruik, moet die staat 6% van inkomste of 15% van winste betaal. Nie alle firmas kan egter onder die vereenvoudigde belastingstelsel werk nie. Wetgewing stel perke op inkomste en ander kriteria vas, waarby die maatskappy reeds verkoopsbelasting moet betaal. Firmas wat binne die raamwerk van UTII werk, betaal die staat vaste aftrekkings, bepaal op grond van die bepalings van federale en streeksregulasies. Die bedrag van inkomste maak nie saak nie. Om onder UTII te werk, moet die maatskappy die tipe aktiwiteit uitvoer watin aanmerking kom vir hierdie belastingstelsel. Die lys van sulke aktiwiteite word deur die wet goedgekeur. PSN, of die patentstelsel van belasting, is 'n taamlik nuwe verskynsel vir die belastingstelsel van die Russiese Federasie. Dit kan redelik naby aan UTII genoem word, aangesien die maatskappy se belasting onder PSN ook vasgestel is. Hul grootte is vasgestel in wetgewende handelinge op die vlak van streke van die Russiese Federasie. Daar moet kennis geneem word dat slegs individuele entrepreneurs binne die PSN kan werk.

NDFL

Oor die algemeen betaal die eienaar van die maatskappy nie persoonlike inkomstebelasting vir homself nie, aangesien hy nie 'n werknemer is nie. Die ooreenstemmende fooi word betaal vir daardie mense wat deur die entrepreneur aangestel word. Die persoonlike inkomstebelastingkoers is 13%, en hierdie belasting word dus van die salaris van die maatskappy se werknemers afgetrek. Die wetgewing van die Russiese Federasie maak voorsiening vir 'n aantal aftrekkings vir persoonlike inkomstebelasting. As dit toegepas word, hoef die firma dalk nie die ooreenstemmende bedrae oor te dra nie.

BTW

Nog 'n tipiese belasting vir kommersiële organisasies is BTW. Dit behoort aan indirekte. Dit beteken uit’n regsoogpunt is die maatskappy die betaler, maar in werklikheid word die koste om dit na die begroting oor te dra deur sy koper of kliënt gedra. Die feit is dat BTW gewoonlik by die verkoopprys van 'n produk of diens ingesluit is.

Die BTW-koers hang af van die spesifieke produk wat die organisasie op die mark plaas en kan 10% of 18% wees. Russiese wetgewing maak ook voorsiening vir die toepassing van 'n nul-BTW-koers vir sekere soorte kommersiële aktiwiteite.

Accises

As in ag geneem word watter belasting firmas in die Russiese Federasie betaal, is dit die moeite werddieselfde geld vir aksyns. Verpligtinge om toepaslike betalings aan die begroting te maak, is firmas wat sekere kategorieë goedere produseer en verkoop. As 'n reël is dié wat hoogs winsgewend is olie, juweliersware, sommige soorte ingenieursprodukte. Betalers van aksyns kan firmas wees wat beide goedere vervaardig wat verband hou met aksynsgoedere en dit invoer. Die doel van belasting vir aksyns is die verkoopprys van 'n spesifieke produk. Die tariewe vir die tipe belasting wat oorweeg word, kan baie verskil na gelang van die spesifieke tipe goedere. Daar kan kennis geneem word dat daar ook na aksyns verwys word as indirekte belasting. Trouens, om dieselfde rede as BTW - de jure, is hul betaler die maatskappy, de facto - die koper of kliënt, aangesien aksyns gewoonlik by die struktuur van die verkoopprys van goedere ingesluit is.

Belasting en verslagdoening

Belasting betaal is nie die enigste verpligting van 'n kommersiële organisasie teenoor die staat nie, wat verband hou met die oordrag van betalings wat deur die wet bepaal word na die begroting. Die feit is dat Russiese firmas ook verslae aan die bevoegde staatsowerhede moet indien oor elk van die relevante verpligtinge. As 'n reël behels dit die stuur van 'n verklaring aan die administratiewe struktuur. Die frekwensie van vorming van sulke dokumente word vooraf bepaal deur die besonderhede van die belasting. Byvoorbeeld, in die geval van BTW, moet 'n verklaring op 'n kwartaallikse basis deur die maatskappy by die Federale Belastingdiens ingedien word. As die maatskappy onder die vereenvoudigde belastingstelsel funksioneer, dan is dit genoeg om die ooreenstemmende bron een keer per jaar na die belastingowerhede oor te dra.

Daar kan kennis geneem word dat firmas wat as regspersone geregistreer is, ook finansiële state aan die staat moet verskaf. Dit word op sy beurt gevorm op grond van inligting binne die raamwerk van rekeningkunde, en dit weerspieël finansiële transaksies. Sommige inligting van belastingverslaggewing kan verband hou met inligting wat in rekeningkundige rekords aangeteken is.

Verantwoordelikheid vir nie-betaling van belasting

Dus, ons het die hoofbelasting oorweeg wat deur 'n maatskappy in die Russiese Federasie betaal word. Dit sal ook nuttig wees om so 'n aspek te bestudeer soos aanspreeklikheid vir nie-betaling van fooie tot die begroting waarvoor Russiese wetgewing voorsiening maak.

As 'n maatskappy nie belasting betaal nie, dan, in ooreenstemming met die huidige wetlike norme, het daardie liggame wat hierdie of daardie fooi administreer, byvoorbeeld die Federale Belastingdiens, die reg om die prosedure vir die invordering van agterstallige skuld te begin van die organisasie. Gewoonlik word dit natuurlik voorafgegaan deur pogings deur die Federale Belastingdiens om op ander maniere met die skuldenaar te kommunikeer, byvoorbeeld deur kennisgewings te stuur dat dit wenslik is om so en so 'n agterstallige skuld af te betaal. As die maatskappy sulke appèlle van die belastingowerhede ignoreer, is die herstelprosedure reeds begin. Terugbetaling van belastingskuld deur die Federale Belastingdiens kan op verskillende maniere uitgevoer word. Dus, die wetgewing van die Russiese Federasie laat die Federale Belastingdiens toe om finansiële hulpbronne van die vereffeningsrekeninge van organisasies af te skryf, sowel as om skuld terug te betaal deur die maatskappy se eiendom te verkoop. In sommige gevalle kan die optrede van die Federale Belastingdiens in die hof betwis word.

Vind uit agterstallige belasting firmas kan vooraf - deur die webwerfbelastingdiens of deur 'n persoonlike beroep op die Federale Belastingdiens. Agterstallige skuld word vasgestel deur die Federale Belastingdiens na die einde van die belastingtydperk. As die maatskappy laat is met betalings aan die begroting wat deur die wet bepaal word, word boetes en boetes gehef op die bedrag van die skuld.

Hoe om belasting te verminder?

Hoe om belasting wettiglik te verminder? Firmas in die Russiese Federasie, soos ons hierbo opgemerk het, kan onder 'n verskeidenheid belastingregimes funksioneer. In die meeste gevalle kan jy die een kies wat die beste sal pas by die besonderhede van die maatskappy se kommersiële aktiwiteite in terme van begrotingsverpligtinge.

Dit is duidelik dat dit baie problematies is vir beginner-entrepreneurs om 20% van die opbrengs as deel van inkomstebelasting oor te dra. Maar hulle het die geleentheid om onder die vereenvoudigde belastingstelsel te werk en minder aan die begroting te betaal. Sodra hul omset egter groot genoeg word, verwag die staat meer belasting van sulke firmas en beveel hulle dus om na die algemene belastingstelsel oor te skakel. Wat BTW betref, kan firmas aftrekkings vir hierdie belasting gebruik en die algehele betalingslas aansienlik verminder.