Teenkontrole van dokumente: bepalings, vereistes en kenmerke

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Werknemers van die Federale Belastingdiens doen gereeld verskeie tjeks met betrekking tot talle belastingbetalers. Hul hoofdoel is om verskeie oortredings van die wet te identifiseer wat deur verskillende maatskappye of individuele entrepreneurs gepleeg word. Inspeksies kan veld of lessenaar wees, en in elk geval veroorsaak dit 'n negatiewe reaksie van die maatskappy se bestuurders en rekenmeesters. Dikwels word bykomende studies uitgevoer, wat 'n teentjek insluit. Dit word uitgevoer met betrekking tot teenpartye van die geouditeerde maatskappy. Die hoofdoel daarvan is om verskeie komplekse kwessies op te klaar.

Navorsingskonsep

'n Kruisbelastingoudit word uitgevoer in 'n situasie waar, in die proses om 'n organisasie te bestudeer, bykomende vrae vir teenpartye ontstaan.

Verifikasie behels gewoonlik dokumente wat met 'n transaksie verband hou, so 'n beperkte hoeveelheid dokumentasie word versoek.

Doel van die geleentheid

Die essensie van die teentjek is om anders te verduidelikomstandighede en besonderhede van 'n bepaalde transaksie, wat om verskeie redes as onwettig erken kan word. As gevolg van so 'n transaksie neem die maatskappy se inkomste gewoonlik aansienlik toe of daal. Daarom is daar twyfel by die inspekteurs of so 'n operasie wettig is. Dikwels lei dit daartoe dat die belastingaftrekkings van die maatskappy verminder word.

Inisieer 'n teentjek om verskeie doelwitte gelyktydig te bereik. Dit sluit in:

• kontrolering van die egtheid en wettigheid van die dokumente wat deur die maatskappy ingedien is;
• ondersoek inligting in soortgelyke dokumente van verskillende maatskappye om seker te maak dat daar geen opsetlike regstellings is nie;
• rekonsiliasie van inligting oor verskeie finansiële transaksies wat deur die maatskappy en sy vennote uitgevoer word;
• bevestiging van die bestaan van spesifieke kontrakteurs, asook die feit dat hulle werklik besig is met entrepreneursaktiwiteite.

Wanneer verskeie ernstige oortredings tydens 'n kruiskontrole aan die lig gebring word, word albei maatskappye aanspreeklik gehou. Tipies word so 'n studie uitgevoer as 'n transaksie gemaak word vir 'n bedrag van meer as 100 miljoen roebels.

Wanneer anders word die geleentheid gehou?

Navorsing word gewoonlik in verskeie situasies geïmplementeer:

• die maatskappy het 'n groot transaksie aangegaan, op grond waarvan die bedrag van verskeie belastings afgeneem het;
• verdagende inspekteurs het vermoedens oor hoe betroubaar en van hoë geh alte die maatskappy se verslagdoening is;
• tydens die inventaris word verskeie goedere geïdentifiseer wat nie was niekorrek gekrediteer deur werknemers van die onderneming;
• tydens die skikking word vasgestel dat die maatskappy vals dokumente het;
• dokumentasie is misleidend gevind;
• daar is geen verskillende kontrakte met ander firmas waarheen fondse oorgedra is of goedere gestuur is nie;
• Diverse ooreenkomste met ander maatskappye in die maatskappy word verkeerd uitgevoer, byvoorbeeld, daar is regstellings in die dokumentasie of alle afdrukke is onduidelik;
• teenstrydighede word in die verslagdoeningsvorms van die maatskappy en sy teenpartye geopenbaar.

Selfs geringe oortredings en teenstrydighede in dokumente kan die basis word vir 'n teenbelastingoudit met betrekking tot die organisasie se talle teenpartye. Daarom moet alle sakeleiers verseker dat daar geen foute in die dokumentasie is nie.

Prosedurestappe

Kruiskontrole moet slegs uitgevoer word wanneer veelvuldige vereistes in ag geneem word. Daarom moet die belastinginspekteurs self sekere voorwaardes nakom. Die prosedure word in opeenvolgende stappe verdeel:

• verskeie foute of twyfelagtige inligting word aanvanklik geïdentifiseer met betrekking tot verskeie transaksies wat deur die geouditeerde firma met ander maatskappye gemaak is;
• die inspekteur stuur 'n versoek aan die teenparty, op grond waarvan die hoof van die organisasie 'n sekere pakket dokumente moet voorberei wat verband hou met samewerking tussen maatskappye;
• dokumentasie moet deur die onderneming voorberei wordbinne vyf dae, waarna die verantwoordelike verteenwoordiger van die maatskappy hierdie dokumente persoonlik na die departement van die Federale Belastingdiens moet bring, en dit kan ook per pos gestuur word deur 'n waardevolle brief met 'n beskrywing van die aanhangsel te gebruik;
• volgende gaan die inspekteur die dokumentasie wat van die teenparty ontvang is na;
• vergelyk die data beskikbaar in die dokumente van verskillende ondernemings;
• Volgens die resultate van die oudit word 'n gevolgtrekking gemaak deur die werknemers van die Federale Belastingdiens, en dit moet na beide maatskappye oorgedra word.

Indien verskeie oortredings tydens die inspeksie aan die lig gebring word, word die geouditeerde maatskappye administratief aanspreeklik gehou, en regstappe kan ook begin.

Tydens 'n teentjek kan die Federale Belastingdiens teenpartye net straf vir die oortreding van die spertye waartydens die maatskappy dokumente moet oordra. Dit lei daartoe dat die rekeningkundige afdeling van die onderneming nie 'n voorlopige kontrole van die vraestelle doen voordat dit gestuur word nie, wat tot negatiewe gevolge vir beide organisasies kan lei. Indien ernstige foute bespeur word, kan die inspekteurs 'n ongeskeduleerde ter plaatse inspeksie van so 'n teenparty inisieer. Daarom sal die firma nie straf kan vryspring nie.

Verifikasie word slegs uitgevoer as daar objektiewe redes is, dus, in hul afwesigheid, kan die teenparty weier om die nodige dokumentasie te verskaf.

Vervaldatums

Die sperdatums vir kruiskontrolering moet sonder versuim deur maatskappye nagekom word. Sodra 'n versoek van die werknemers van die Federale Belastingdiens ontvang word, moet die maatskappyberei dokumentasie voor wat verband hou met 'n spesifieke teenparty of transaksie binne 5 dae.

Dit is werksdae wat in ag geneem word, en terselfdertyd kan die maatskappy rapporteer dat hy nie die gevraagde dokumente het nie. Indien die spertye oortree word, sal die maatskappy administratief aanspreeklik gehou word.

Watter tydperk is gekontroleer?

Die tydperk waarvoor die dokumente aangevra word, moet ooreenstem met die tydperk waarbinne die oorspronklike maatskappy nagegaan word. As die werknemers van die Federale Belastingdiens dokumente benodig wat nie met hierdie tydperk verband hou nie, is dit 'n oortreding, dus kan die maatskappy weier om hierdie dokumentasie voor te berei.

'n Firma kan weier om sekuriteite oor te dra wat uitsluitlik met sy besigheidsaktiwiteite verband hou, en terselfdertyd nie verband hou met die maatskappy wat geoudit word nie. In hierdie geval kan die teenparty nie administratief aanspreeklik gehou word nie.

Watter dokumente word aangevra?

Teenparty-verifikasie word as redelik algemeen beskou. As deel van die implementering daarvan kan verskeie dokumente van organisasies aangevra word, en die wetgewing het nie presiese inligting oor die lys en volume van hierdie vraestelle nie, wat dikwels lei tot dispute tussen inspekteurs en hoofde van verskeie ondernemings.

FTS-werknemers moet slegs dokumente aanvra wat met die teenparty verband hou, maar word dikwels by die pakkie papierdokumente ingesluit:

• personeel van die onderneming;
• roeteblaaie;
• inligting oor tussengangers.

Sommige dokumenteverskaf wel baie inligting oor die maatskappy wat direk geoudit word, maar sommige vraestelle moet nie as deel van so 'n studie aangevra word nie.

Die uitvoer van 'n teenbelastingoudit lei dikwels daartoe dat litigasie begin oor of sekere dokumente korrek aangevra is. Regspraktyk toon dat die howe meestal die kant van die belastinginspektoraat kies, aangesien die wetgewing nie inligting bevat oor presies watter dokumente aangevra kan word nie.

Onder watter voorwaardes word navorsing as wettig beskou?

Teenverifikasie van dokumente sal slegs wettig wees as sekere beduidende voorwaardes nagekom word. Hierdie vereistes sluit in:

• versoek wat dokumente van die maatskappy vereis, word direk aan die maatskappyverteenwoordiger teen ontvangs oorhandig of per pos gestuur met 'n terugstuurkwitansie om te bewys dat die maatskappy werklik hierdie dokumentasie ontvang het;
• as die teenparty by 'n ander departement van die Federale Belastingdiens geregistreer is, word 'n versoek vanaf die ooreenstemmende departement gestuur, aangesien die maatskappy nie verskillende versoeke van 'n ander departement mag aanvaar nie;
• versoek moet slegs optimale dokumente bevat wat verband hou met die maatskappy se teenparty wat nagegaan word;
• Die dokument moet die rede vir die studie aandui, so as die inligting vaag, onduidelik of algemeen is, kan die firmaweier om dokumentasie voor te berei;
• dikwels het die maatskappy nie die nodige dokumente nie, daarom moet dit die werknemers van die Federale Belastingdiens binne vyf dae in kennis stel, en die weiering moet geregverdig word deur beduidende redes.

Slegs onder sulke omstandighede is 'n toonbankoudit wettig, so dit sal nie moontlik wees om die resultate daarvan in die hof te betwis nie.

Verantwoordelikheid vir oortredings

Kontrakteurs wat weier om dokumente oor te dra of die sperdatums vir die voorbereiding van vraestelle oortree, is onderhewig aan administratiewe aanspreeklikheid. In hierdie geval word 'n teenveldkontrole met betrekking tot hulle uitgevoer, en 'n boete van 5 duisend roebels word opgelê.

Gemagtigde persone betaal 'n boete van 300 tot 500 roebels. Boonop stuur werknemers van die Federale Belastingdiens 'n tweede versoek. Firmas sal dus in elk geval die nodige dokumentasie vir studie moet voorberei en indien.

Hoe word behoorlik aan die vereistes van inspekteurs voldoen?

Om ten volle aan die vereistes vir 'n kruiskontrole te voldoen, moet die teenparty van die geouditeerde organisasie aan sekere voorwaardes voldoen:

• word aan die inspekteurs van die gevraagde pakket dokumente gestuur, en die prosedure word binne vyf dae na ontvangs van die versoek op enige moontlike manier uitgevoer, byvoorbeeld per pos of persoonlik met die inspekteur van die Federale Belastingdiens;
• kopieë van die oorspronklikes moet versend word, wat gesertifiseer is deur die seël van die maatskappy en die handtekening van die hoof;
• Inspekteurs kan nie notarisering vereis niedokumentasie;
• as daar 'n meerbladige dokument in die gespesifiseerde lys is, dan moet dit by die stikplek gestik en onderteken word;
• elke bladsy moet goed gedruk en genommer wees;
• op die agterkant van die laaste vel moet jy 'n seël plaas, en die hoof of verantwoordelike persoon van die maatskappy teken.

As die dokumentasie korrek voorberei is, sal aan al die vereistes van die Federale Belastingdiens voldoen word, so daar sal geen verskeie oortredings of foute wees nie. Die maatskappy sal nie administratief aanspreeklik gehou word nie.

Kan ek weier om dokumentasie oor te dra?

Die wetgewing reguleer nie die presiese lys van sekuriteite wat deur werknemers van die Federale Belastingdiens versoek kan word van teenpartye van die maatskappy wat geoudit word nie. Dit lei dikwels tot meningsverskille tussen inspekteurs en hoofde van firmas, aangesien dokumente aangevra word wat nie met verskeie belangrike transaksies verband hou nie.

Dikwels word persoonlike dokumente van maatskappye, personeellyste of ander dokumente aangevra. As gevolg van hulle, kyk inspekteurs die bestaan van verhoudings tussen verskillende maatskappye. Indien die firma weier om sodanige dokumentasie voor te berei, kan dit aanspreeklik gehou word. In hierdie geval sal jy hof toe moet gaan, maar gewoonlik neem regters die kant van die Federale Belastingdiens.

As die sperdatums vir die verskaffing van papiere oortree word, word 'n boete van 5 duisend roebels opgelê.

Wat moet ek doen as die gevraagde dokumente voorheen ingedien is?

Gegrond op kuns. 93 Belastingkode werknemers van die Federale Belastingdiens kan nie van teenpartye eis niegeouditeerde maatskappy hervoorbereiding van sekere dokumentasie wat voorheen tydens 'n lessenaar of ter plaatse oudit vereis is.

Maar hoewel hierdie inligting in die wetgewing beskikbaar is, is dit steeds wenslik om dokumente voor te berei om te verhoed dat inspekteurs 'n regsgeding by die hof indien.

Gevolge van die kruiskontrole

Elke maatskappy moet die vereistes van die inspekteurs in ag neem sodat, na die resultate van die verifikasie van die teenparty, daar nie so 'n situasie is wanneer 'n ongeskeduleerde studie van die maatskappy uitgevoer sal word nie.

Dikwels is daar 'n situasie wanneer daar geen nodige dokumente aangevra word as deel van 'n kruiskontrole nie. Die verduidelikende nota word onder sulke omstandighede deur die maatskappy se werknemers saamgestel. Dit bevat inligting dat spesifieke dokumente verlore gegaan het of bloot by die firma vermis word.

Die implikasies van sulke navorsing vir teenpartye sluit in:

• as teenstrydighede in die dokumente gevind word, kan die teenparty nagegaan word;
• die maatskappy kan administratief aanspreeklik gehou word indien oortredings werklik opgespoor word;
• as tekens van bedrog gevind word, waarvan die hoofdoel is om inkomste te verberg, kan die maatskappy en amptenare krimineel aanspreeklik gehou word.

Daarom moet firmas 'n verantwoordelike benadering volg tot die vorming en berging van verskeie dokumentasie wat gevorm word in die proses van samewerking met ander organisasies.

Hoe om uit te maakresultate?

Die teentjek word beskou as 'n redelik operasionele proses, aan die einde waarvan 'n tussentydse handeling gevorm word. Dit teken alle bespeurde oortredings en teenstrydighede in die dokumentasie aan.

Boonop word inligting van nie-amptelike rekeningkundige rekords ingevoer. Getuienis van persone betrokke by die invoer van data in maatskappyrekords kan gegee word.

Gevolgtrekking

As deel van die oudit van 'n maatskappy, kan die belastinginspektoraat 'n kruiskontrolering van verskeie dokumente van teenpartye van hierdie organisasie uitvoer. As deel van hierdie prosedure word verskillende dokumente vir spesifieke tydperke aangevra.

Vir baie ondernemings kan so 'n inspeksie tot negatiewe gevolge lei, wat verteenwoordig word deur administratiewe verantwoordelikheid te bring of 'n ongeskeduleerde inspeksie op die terrein uit te voer. Daarom moet alle dokumente wat verband hou met samewerking met ander maatskappye bygewerkte inligting bevat.