STS-beperkings: tipes, inkomstelimiete, kontantlimiete

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

STS is 'n vereiste belastingregime wat verband hou met vereenvoudigde stelsels. Dit kan deur entrepreneurs of maatskappye gebruik word. Maar terselfdertyd is daar 'n paar beperkings van die vereenvoudigde belastingstelsel waarvan sakemanne bewus moet wees. Daarom kan nie altyd verskillende ondernemings of individuele entrepreneurs hierdie modus gebruik nie. Dit is belangrik om die gekose rigting van werk, die inkomste ontvang, die kontantlimiet en ander nuanses in ag te neem.

Die konsep van limiete op die vereenvoudigde belastingstelsel

STS-beperkings word verteenwoordig deur verskeie aanwysers, op grond waarvan entrepreneurs hierdie regime kan gebruik om sake te doen. Op grond van hierdie beperkings word sakemanne en firmas gekies wat die vereenvoudigde regime kan gebruik vir die berekening en betaling van belasting.

Beperkings word gereeld verander en aangepas, nie net deur federale owerhede nie, maar ook deur plaaslike owerhede. Daarom, voordat aansoek gedoen word vir die oorgang na hierdie modus, is dit belangrik om seker te maak dat die gekose werklyn by hierdie stelsel pas.

Wetgewende regulasie

Alle beperkings op die gebruik van die vereenvoudigde belastingstelsel is vasgestel opwetgewende vlak. Baie inligting is vervat in talle artikels van die belastingkode. Entrepreneurs moet deur die volgende regulasies gelei word:

• hfst. 26.2 Die Belastingkode bevat die reëls op grond waarvan die oorgang na die vereenvoudigde belastingstelsel uitgevoer word, en beskryf ook hoe inkomste en uitgawes vir hierdie regime korrek bereken word;
• FZ No. 401 dui die perke van inkomste en die waarde van die maatskappy se bates aan, waaronder dit toegelaat word om die vereenvoudigde belastingstelsel tydens werk te gebruik;
• Bevel van die Ministerie van Ekonomiese Ontwikkeling nr. 698 bevat data oor watter koëffisiënt gebruik moet word om die belasting te bereken;
• FZ No. 248 sluit kodes in op grond waarvan die toegepaste tipes aktiwiteite onder die vereenvoudigde belastingstelsel geklassifiseer word.

Boonop word die inhoud van talle briewe van die Ministerie van Finansies in ag geneem.

Watter belasting word betaal?

Baie entrepreneurs en firmas wil die vereenvoudigde regime gebruik terwyl hulle werk, aangesien dit baie voordele inhou. Die grootste voordeel is die vermoë om die betaling van talle belasting te vermy. Daarom vervang die enkele belasting vereenvoudigde belastingstelsel die volgende tipes fooie:

• inkomstebelasting;
• fooi vanaf die eiendom van 'n maatskappy of individuele entrepreneur;
• ESN;
• BTW.

Maar terselfdertyd moet sakeleiers steeds versekeringspremies en belasting betaal vir die gebruik van waterfasiliteite. 'n Advertensiefooi word bygevoeg.

Wie kan nie gebruik nie?

USN-beperkings moet bestudeer word deur elke entrepreneur wat beplan om hierdie regime te gebruik om uit te voerentrepreneuriese aktiwiteit. By die keuse van hierdie stelsel word in ag geneem watter inkomste die maatskappy per jaar se werk ontvang, hoeveel gehuurde spesialiste in die organisasie werk, en ook wat die koste is van die vaste bates wat gebruik word. Die volgende maatskappye kan nie die vereenvoudigde belastingstelsel gebruik nie:

• voldoen nie aan die vereistes vir personeeltelling, inkomste of batewaarde nie;
• besit takke;
• vervat in Art. 346,12 NK.

Dit sal nie moontlik wees om die vereenvoudigde regimes te gebruik vir bankorganisasies of pandjieswinkels, sowel as maatskappye wat betrokke is by die verkoop of aankoop van sekuriteite, die verkoop van belasbare goedere of spesialiseer in mynbou nie. Dit word nie toegelaat om die vereenvoudigde belastingstelsel vir prokureurs of notarisse te gebruik nie.

Stelselvoordele

Die gebruik van die vereenvoudigde belastingstelsel hou baie voordele in vir entrepreneurs en firmas. Sleutelvoordele sluit in:

• belastingbetalers kies of hulle 6% op inkomste of 15% op netto inkomste wil hef;
• enkelbelasting vervang talle tipes fooie;
• baie streke verlaag tariewe onafhanklik met 1% as 'n maatreël om klein besighede te ondersteun;
• hoef nie ingewikkelde rekeningkunde te hanteer nie, daarom is dit genoeg om slegs 'n jaarlikse belastingopgawe in te dien;
• vermindering van die bedrag van belasting weens betaalde versekeringspremies.

Danksy bogenoemde positiewe parameters wil baie entrepreneurs die vereenvoudigde belastingstelsel tydens werk gebruik. Maar hiervoor word beperkings op die oorgang van die vereenvoudigde belastingstelsel in ag geneem, aangesienas jy, indien dit beskikbaar is, steeds hierdie vereenvoudigde regime gebruik, sal dit beslis tot sekere probleme met die belastingkantoor lei.

Wat is die perke?

Beperkings vir individuele entrepreneurs op die vereenvoudigde belastingstelsel is dieselfde as die vereistes vir maatskappye. Die belangrikste sulke limiete sluit in:

• getal werknemers vir een jaar se werk moet nie 100 mense oorskry nie;
• reswaarde van bates wat tydens besigheidsaktiwiteite gebruik word, moet nie meer as 150 miljoen roebels wees nie;
• inkomste vir die bedryfsjaar behoort nie 150 miljoen roebels te oorskry nie.

Bogenoemde beperkings is dieselfde regdeur Rusland. Streke kan selfs hierdie vereistes effens verskerp. Sedert 2017 is die deflatorkoëffisiënt wat gebruik word in die proses om die fooi te bereken 1 481. In 2017 is 'n moratorium op die verhoging daarvan tot 2020 ingestel.

Winslimiete

Die beperking van die vereenvoudigde belastingstelsel op inkomste word as 'n belangrike oomblik beskou vir elke groot maatskappy wat die vereenvoudigde regime vir die berekening van belasting wil gebruik. Hierdie limiet is 150 miljoen roebels. in jaar. Hierdie vereiste geld vir elke maatskappy of entrepreneur.

Die beperking van die vereenvoudigde belastingstelsel op inkomste word voortdurend deur werknemers van die belastinginspektoraat gemonitor. As daar 'n oormaat van die vasgestelde waarde met ten minste 1 roebel is, lei dit tot 'n outomatiese oorgang van die maatskappy na OSNO. As die maatskappy voortgaan om belasting volgens die vereenvoudigde belastingstelsel te bereken, sal dit die basis wees om die maatskappy naadministratiewe verantwoordelikheid en herberekening van belasting.

Selfs die onbedagsaamheid van 'n sakeman kan nie 'n rede wees om verantwoordelikheid te vermy nie. Daarom, onder die vereenvoudigde belastingstelsel, moet omsetbeperkings noukeurig deur entrepreneurs gemonitor word. Oortreding van hierdie vereiste sal die volgende strawwe tot gevolg hê:

• vir die gebrek aan kennisgewing dat die maatskappy opgehou het om die vereenvoudigde belastingstelsel te gebruik, word 200 roebels betaal;
• op grond van die verklaring op die OSNO, word 5% van die opgelope fooibedrag betaal;
• 1 duisend roebels word betaal vir die afwesigheid van 'n verklaring betyds.

Die boetes hierbo is minimaal, so jy moet die Federale Belastingdiens betyds in kennis stel dat daar oorskryding van die inkomstelimiet op die vereenvoudigde belastingstelsel was.

Hoeveel wins word in ag geneem?

Daar is geen vereistes en beperkings op besteding in die wet nie. As 'n maatskappy beplan om na die vereenvoudigde belastingstelsel oor te skakel, moet sy inkomste oor die laaste 9 maande van bedryf nie 121 miljoen roebels oorskry nie.

Om inkomstebeperkings op die vereenvoudigde belastingstelsel vir individuele entrepreneurs in ag te neem, is dit belangrik om te verstaan hoeveel wins tel. Nie alle kontantontvangste van 'n maatskappy of entrepreneur word gebruik om die fooi te bereken nie, dus word slegs die volgende inkomste in ag geneem:

• van die verkoop van produkte of bates;
• buitengewone inkomste verteenwoordig deur inkomste wat nie in vorige tydperke oorbetaal is nie, en sluit ook huur, buitelandse valuta-inkomste, rente op deposito's of kontantontvangste van ekwiteitsbelange in ander maatskappye in.

Al die bogenoemdekontantkwitansies moet in KUDiR geregistreer word. Die volgende tipes inkomste hoef nie in ag geneem te word nie:

• aandeelkapitaalbydraes;
• oordrag van vaste eiendom as onderpand van kontrakteurs;
• bydraes wat bedoel is om die vergoedingsfonds te verhoog;
• ontvang toelaes van die staat;
• oordrag van fondse van buitelandse borge;
• boetes;
• verskil na herwaardasie van bestaande sekuriteite;
• vergoeding betaal deur versekeringsmaatskappye of ander firmas gebaseer op 'n hofbeslissing;
• winnings.

Daarom moet die rekenmeester van die maatskappy goed vertroud wees met die beperking van die bedrag onder die vereenvoudigde belastingstelsel om presies te weet watter inkomste vir hierdie doeleindes in ag geneem word.

Batewaarde

STS-beperkings geld bykomend tot die waarde van die maatskappy se vaste bates. In 2017 is hierdie limiet tot 150 miljoen roebels verhoog.

Om die moontlikheid van die gebruik van die vereenvoudigde regime te identifiseer, word die reswaarde in ag geneem. Om dit te bepaal, is dit raadsaam om onafhanklike keurders te kontak wat 'n spesiale verslag opstel gebaseer op die resultate van hul werk. 'n Afskrif van hierdie dokument word na die Federale Belastingdiens oorgedra.

Beperkings op die aantal werknemers

Nog 'n beperking wat entrepreneurs in die gesig staar wat voordeel wil trek uit die vereenvoudigde regime, is die beperkte aantal gehuurde spesialiste. Dit word nie toegelaat dat die maatskappy meer as 100 mense in een jaar in diens neem nie.

Volgens die vereenvoudigde belastingstelsel is die aantal limietwerkers is 'n belangrike punt. Dit neem nie die aantal werknemers in ag wat betrokke is by arbeidsaktiwiteite in die maatskappy in 'n spesifieke tydperk nie, maar die aantal spesialiste wat in diens is vir die kalenderjaar van werk. Daarom moet elke maatskappy aan die einde van die jaar 'n spesiale sertifikaat oor die gemiddelde aantal werknemers by die Federale Belastingdiens indien. Op grond van hierdie dokument word bepaal of die maatskappy kan voortgaan om die vereenvoudigde belastingstelsel te gebruik.

Betaallimiete

Baie besighede gebruik kasregisters tydens bedryf. Vir die gebruik van die vereenvoudigde belastingstelsel geld 6% beperkings selfs op die kontantlimiet. Dit word aan die einde van enige werksdag gestel.

Dit word nie toegelaat om kontant te gebruik as 'n transaksie vir 100 duisend roebels gemaak word nie.

Kontantlimiet is maklik om te bereken. Om dit te doen, is dit genoeg om die inkomste vir enige tydperk by te tel, wat nie 92 dae moet oorskry nie. Die bedrag wat ontvang word, word gedeel deur die aantal dae in die faktuurtydperk. Hierdie waarde word vermenigvuldig met die aantal dae wat die geld in die bank gedeponeer word, gewoonlik een keer per week. Die bedrag wat ontvang is, is die kontantlimiet.

Hoe om oor te skakel na USN?

As 'n entrepreneur seker is dat hy by hierdie regime pas op grond van alle vereistes, dan kan hy na die vereenvoudigde belastingstelsel oorskakel. Die prosedure bestaan uit die behoefte om 'n spesiale aansoek in die vorm No. 26.2-1 op te stel. Die volgende inligting moet in die dokument ingevoer word:

• maatskappynaam of individuele entrepreneur;
• OGRNIP of PSRN;
• TIN van die entrepreneur;
• vertoonprestasie-aanwysers wat bevestig dat die aansoeker werklik die vereenvoudigde belastingstelsel kan gebruik;
• dui die voorwerp van belasting aan.

As werknemers van die Federale Belastingdiens inligting ontvang dat 'n sekere belastingbetaler om een of ander rede nie onder die vereenvoudigde belastingstelsel pas nie, dan vind die oorgang na die OSNO outomaties plaas.

Verlies van die reg om die vereenvoudigde belastingstelsel te gebruik

STS is 'n vereenvoudigde regime wat slegs deur klein maatskappye gebruik kan word wat aan talle vereistes voldoen. Daarom word groot organisasies dikwels gekonfronteer met die feit dat hulle om verskeie redes die reg verloor om hierdie stelsel te gebruik. Byvoorbeeld, hul inkomste per jaar kan 150 miljoen roebels oorskry. Daarbenewens neem die aantal vaste bates dikwels toe, sodat hul waarde 150 miljoen roebels oorskry.

Die belastingbetalers moet self tred hou met hierdie bybetalings. Op grond hiervan dien hulle 'n kennisgewing aan die Federale Belastingdiens in dat werk aan die vereenvoudigde belastingstelsel beëindig is, sodat die maatskappy na OSNO oorskakel. As die maatskappy self nie hierdie proses voltooi nie, sal die werknemers van die Federale Belastingdiens in elk geval uitvind oor die bybetaling. Dit sal steeds lei tot die oorgang na die OSNO, maar boonop sal entrepreneurs administratief aanspreeklik gehou word.

Kan ek terugskakel na die vereenvoudigde belastingstelsel?

As 'n maatskappy op 'n sekere tydstip die reg verloor het om die vereenvoudigde belastingstelsel te gebruik as gevolg van die oorskryding van die vasgestelde perke, dan het dit die geleentheid om hierdie regime weer toe te pas indien die inkomste vir die bedryfsjaar verminder of 'n deel van die bates word verkoop.

Hardloop weerdie oorgang is slegs moontlik vanaf die nuwe kalenderjaar. Hiervoor word 'n spesiale staat opgestel wat die resultate van die onderneming aandui.

Kombinasie met ander modusse

Wanneer die vereenvoudigde belastingstelsel gebruik word, kan entrepreneurs hierdie regime kombineer met ander stelsels, wat UTII, OSNO of die patentstelsel insluit. Maar terselfdertyd is dit belangrik om in ag te neem watter inkomste en uitgawes verband hou met 'n bepaalde regime.

Dikwels verminder sakemanne doelbewus hul inkomste onder die vereenvoudigde belastingstelsel, en dra hulle oor na ander modusse om die vermoë om hierdie stelsel te gebruik te behou. Sulke optrede tree op as belastingontduiking, daarom sal werknemers van die Federale Belastingdiens tydens die inspeksie in elk geval sulke oortredings openbaar, dus sal die entrepreneur aanspreeklik gehou word.

As maatskappye enigsins hul bates of inkomste wegsteek deur verskeie bedrieglike skemas te gebruik, sal burgers in senior posisies in so 'n organisasie krimineel aanspreeklik gehou word.

Gevolgtrekking

STS is 'n gesogte belastingstelsel wat maatskappye of entrepreneurs kan gebruik. Dit het talle voordele bo ander stelsels. Maar voordat jy dit gebruik, is dit belangrik om die talle beperkings te verstaan.

As entrepreneurs die vasgestelde perke tydens werk oorskry, word hulle outomaties na die OSNO oorgeplaas. Pogings om inkomste weg te steek of bates te verminder is die basis om die entrepreneur en ander maatskappybestuurders na administratiewe of kriminele te bring.verantwoordelikheid.