Direkte belasting sluit 'n belasting op wat in? Belastingklassifikasie

2025 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2025-01-24 13:11

Die belastingstelsel van die meeste lande maak voorsiening vir beide direkte en indirekte betalings. Beide van hulle kan betekenisvol wees in terme van die aanvulling van die staatsbegroting. Russiese wetgewing maak ook voorsiening vir beide tipes belasting. Beide kategorieë word in 'n redelike wye verskeidenheid variëteite verteenwoordig. Wat is die besonderhede van Russiese direkte belasting? Wat is hul fundamentele verskil van indirekte betalings aan die staatsbegroting?

essensie van direkte belasting

Wat is direkte belasting? Voorbeelde hiervan kan gevind word in die wetgewing van die meeste lande in die wêreld. Insluitend in Rusland. Maar voordat ons spesifieke variëteite van direkte belasting oorweeg, laat ons die essensie van die ooreenstemmende term in meer besonderhede bestudeer. Wat is die algemeenste teoretiese konsepte wat relevant is tot die betrokke fooie?

Onder Russiese kenners is dit algemeen om direkte belasting te definieer as fooie wat deur die regering gehef word op die inkomste of eiendom van betalers, individue of regspersone. Die hoofteken van betalingsverpligtinge, oter sprake - die betrokke betalings word deur die burger of organisasie self gemaak, of deur die toepaslike magte na die vlak van belastingagente te delegeer, indien dit deur die wet voorsiening gemaak word. Dus, die onderwerp van die betaling van direkte belasting is, beide de jure en de facto, die belastingbetaler.

Spesifisiteit van indirekte belasting

Op sy beurt stel indirekte belasting 'n ander skema voor. Formeel word hul betaler as 'n sekere entiteit beskou - byvoorbeeld 'n verkoopsmaatskappy. Maar in werklikheid word indirekte belasting betaal deur die kliënte van hierdie organisasie - 'n individu of 'n regspersoon, aangesien die bedrag van die ooreenstemmende bydraes gewoonlik by die verkoopprys van die goedere ingesluit is. Voorbeelde van fooie ter sprake is BTW, aksynsbelasting. 'n Maatskappy wat goedere op die mark verkoop, sluit dit dus in by die koste van die verkoop van goedere, en dra dan die ooreenstemmende bedrae oor na die begroting van die Russiese Federasie.

Klassifikasie van verpligtinge

Wat sou die klassifikasie van direkte belasting wees?

Fooie van die toepaslike tipe kan in een of ander kategorie geklassifiseer word op grond van 'n verskeidenheid redes. In beginsel kan dieselfde klassifikasiekriteria op direkte belasting toegepas word as vir enige ander betalings wat deur Russiese wetgewing bepaal word.

Belasting in die Russiese Federasie is dus federaal, streeks- en plaaslik. Teoreties, binne enige van hierdie kategorieë, kan beide direkte en indirekte begrotingsverpligtinge verskyn.

Nog 'n moontlike maatstaf vir die klassifikasie van direkte belasting is die onderwerp van hul betaling. Dit kan 'n burger, 'n individuele entrepreneur, 'n regspersoon, 'n buitelandse organisasie of 'n persoon met 'n paspoort van 'n ander staat wees. In sommige gevalle kan dit ook saak maak of die belastingbetaler 'n inwoner van die Russiese Federasie is, of die meeste van die tyd in die buiteland woon.

In beginsel is so 'n basis van toepassing om belasting as 'n tipe belasbare basis te klassifiseer. Dit kan byvoorbeeld aangebied word in die vorm van eiendom, inkomste uit goedere verkoop, of inkomste uit dienste gelewer.

Nog 'n moontlike basis vir die klassifikasie van die betrokke heffings is die onderwerp van heffingsberekening. Die feit is dat dit beide die belastingbetaler self kan wees, en byvoorbeeld die staatsdepartement wat optree as die administrateur van 'n bepaalde belasting, in die besonder die Federale Belastingdiens.

Kom ons bestudeer die essensie van sommige direkte betalingsverpligtinge wat in die Russiese Federasie gevestig is in meer besonderhede.

Voorbeelde van direkte belasting in Rusland

Watter direkte belasting is wettiglik in Rusland gevestig? Voorbeelde hiervan kan gevind word in regshandelinge in die wydste reeks. Direkte belasting sluit veral in:

• Persoonlike inkomstebelasting - sy onderdane is individue;
• inkomstebelasting - dit word deur regsentiteite betaal;
• eiendomsbelasting, aangebied in twee variëteite - vir burgers en vir regspersone.

Kom ons kyk noukeuriger na die besonderhede van die gemerkte fooie.

Kom ons begin met federale direkte belasting. Dit wil sê dié wat aan die sentrale instellings van die begrotingstelsel van die Russiese Federasie betaal word.

NDFL

KDirekte belasting sluit belasting in, wat gehef word op die persoonlike inkomste van individue, of persoonlike inkomstebelasting. As 'n reël word dit gehef op die salaris van 'n burger, maar kan ook toegepas word op ander soorte inkomste wat 'n persoon ontvang, byvoorbeeld uit die verkoop van eiendom of ander transaksies wat voordele meegebring het.

Die inkomstebelastingkoers vir Russe is 13% as hulle inwonerstatus het, en 30% as hulle hoofsaaklik in die buiteland woon. Die wetgewing van die Russiese Federasie stel 'n aantal persoonlike inkomstebelasting-aftrekkings daar, in die besonder, aftrekkings wat verskaf word aan burgers wat vaste eiendom op hul eie koste gekoop het.

Besigheidsinkomstebelasting

Direkte belasting sluit die belasting in wat deur ondernemings betaal word binne die raamwerk van die gemeenskaplike stelsel vir die berekening van betalings aan die begroting of DOS. As 'n reël word hierdie fooi deur groot besighede betaal, aangesien klein besighede en individuele entrepreneurs meestal probeer om sake te doen onder die vereenvoudigde belastingstelsel, UTII of 'n ander stelsel wat 'n vermindering in die belastinglas behels. Dit is verstaanbaar - die inkomstebelastingkoers in die Russiese Federasie is 20%. Dit is aansienlik meer as met die vereenvoudigde belastingstelsel.

Die belastingkoers op winste gegenereer as gevolg van kommersiële aktiwiteite word verder onderverdeel in eintlik 2 tipes. Die feit is dat 2% van die betrokke versameling na die federale begroting oorgedra moet word, 18% - na die plaaslike een. Die betrokke fooi kan dus aan twee vlakke gelyktydig toegeskryf word - federaal en streeks.

Op sy beurt kan die inkomstebelastingkoers onder die vereenvoudigde belastingstelsel vir individuele entrepreneurs 6% van die maatskappy se wins of 15% van inkomste weesmaatskappye. Die betalingsverpligting onder oorweging word bereken op grond van die belasbare basis, wat bepaal word as die verskil tussen die belastingpligtige se inkomste en uitgawes. Daar kan kennis geneem word dat individuele entrepreneurs nie die betrokke belasting betaal nie. Die relevante verpligtinge ingevolge die wetgewing van die Russiese Federasie word slegs op regsentiteite opgelê, sowel as op takke van buitelandse strukture wat kommersiële aktiwiteite in die Russiese Federasie uitvoer.

'n Belangrike aspek van belastingbetaling ter sprake is die bepaling van die metode waarmee die belastingbetaler inkomste en uitgawes aan 'n bepaalde tydperk toewys. Daar is twee van hulle - kontant en aanwas. Die eerste konsep van belastingberekening veronderstel dat inkomste in ag geneem moet word ten tyde van die transaksie, dit wil sê nadat die voorwaardes onder die betrokke kontrak nagekom is. Byvoorbeeld, 'n produk word gelewer of 'n diens word gelewer. Op sy beurt is die essensie van die kontantmetode in die bepaling van inkomste nadat die kliënt werklik met die verskaffer vereffen het deur fondse na sy lopende rekening oor te dra of dit in kontant te betaal.

In die lig van direkte Russiese belasting, sal dit nuttig wees om veral die besonderhede van die eiendomsbelasting te bestudeer. Daar is twee van hulle.

Burger se eiendomsbelasting

Direkte belasting sluit persoonlike eiendomsbelasting in. Hierdie fooi is ook federaal. In die algemene geval word dit bereken op grond van die grootte van die belasbare basis, wat uitgedruk word in die kadastrale waarde van vaste eiendom wat deur die belastingbetaler besit word, sowel as die oppervlakte van die ooreenstemmende voorwerp.

Voorheen2015, is die ooreenstemmende aanwyser bereken op grond van die voorraadwaarde van die eiendom. Die wetgewing van die Russiese Federasie bepaal 'n aantal aftrekkings met betrekking tot die betrokke fooi. Die belasbare basis kan dus met 10 vk verminder word. m, as ons praat van 'n kamer, 20 vk. m, as die ooreenstemmende voorkeur toegepas word op 'n woonstel, 50 vk. m, as die eienaar van die huis die aftrekking gebruik.

Korporatiewe eiendomsbelasting

Direkte belasting sluit korporatiewe eiendomsbelasting in. Die aard daarvan verskil ietwat van die ooreenstemmende heffing vir burgers. Eerstens let ons daarop dat hierdie belasting streeks is, nie federaal nie. Terselfdertyd bepaal die owerhede in die samestellende entiteite van die Russiese Federasie die koers op hul eie - binne die perke wat vasgestel is in die bepalings van die Belastingkode van die Russiese Federasie. Ook streekswetgewers het die reg om 'n spesiale prosedure in te stel vir die bepaling van die grootte van die belastingbasis, voordele, sowel as algoritmes vir die toepassing daarvan deur betalers. Die betrokke fooi moet betaal word deur organisasies wat beide roerende en onroerende bates besit. Terselfdertyd kan die struktuur van die belasbare basis eiendom insluit wat die maatskappy in tydelike besit of trustbestuur oorgedra het.

Wie bereken eiendomsbelasting?

Die onderskeid tussen die betrokke eiendomsgelde kan ook gemaak word na gelang van wie, in ooreenstemming met die wet, die onderwerp is van die berekening van hierdie belasting. In hierdie geval is daar 'n praktiese voorbeeld van belastingklassifikasie volgens een van die kriteria wat ons aan die begin van die artikel vasgestel het.

Die feit is dat in die geval van betalings vir individue, die bedrae vir betaling aan die begroting deur die strukture van die Federale Belastingdiens aangebied word. Belastingdiensspesialiste, wat data tot hul beskikking het oor die beskikbaarheid van sekere soorte vaste eiendom aan burgers, bereken eiendomsbelasting en stuur kennisgewings van die betaling daarvan per pos. Regsentiteite moet op hul beurt die bedrag van betalingsverpligtinge self bepaal.

BTW

Kom ons bestudeer die besonderhede van een van die indirekte belastings. Onder hulle - belasting op toegevoegde waarde, BTW. Hierdie fooi is gewoonlik ingesluit, soos ons hierbo genoem het, by die verkoopprys van die goedere. Trouens, BTW word deur die koper betaal, maar uit 'n wetlike oogpunt word die verpligting om dit aan die begroting te betaal deur die verskaffer gedra. Die BTW-koers is 18% of 10% vir sekere besigheidstransaksies. Die wetgewing maak voorsiening vir die gebruik van 'n aantal aftrekkings deur BTW-betalers.

CV

Dus, ons het 'n aantal voorbeelde van direkte en indirekte belasting oorweeg wat deur die wetgewing van die Russiese Federasie ingestel is. Die hoofkriterium vir die verskille tussen hulle is die status van die werklike betaler en die een wat die betrokke betalings na die begroting moet oordra op grond van die vereistes van die wet. Dit sal ons help om die fundamentele verskil tussen direkte en indirekte belasting visueel reg te stel, die tabel hieronder.

	Direkte belasting	Indirekte belasting
Wie betaal de jure	Belastingbetaler - regsentiteit, individu	Belastingbetaler
Wie betaal de facto	Belastingbetaler	Kliënt van die belastingbetaler, koper - regspersoon of individu
Voorbeelde van belasting	Persoonlike inkomstebelasting, korporatiewe inkomstebelasting, eiendomsbelasting	BTW, aksyns, doeaneregte

In sommige gevalle is die onderskeid tussen direkte en indirekte belasting nogal problematies. Die feit is dat 'n maatskappy veral nie BTW in die struktuur van die verkoopprys van goedere mag insluit nie - om belasting te optimaliseer of om mededingendheid in die mark te verhoog. In hierdie geval sal die maatskappy 'n BTW-betaler wees, beide vanuit 'n wetlike en feitelike oogpunt.

Vanuit die oogpunt van die vul van die begroting van die Russiese Federasie, kan beide direkte en indirekte belasting aansienlik wees. Daarom verbeter die staat voortdurend benaderings om die effektiewe invordering van beide tipes betalings te organiseer.