Eiendomsbelasting onder USN IP, LLC

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Tot onlangs het ondernemings wat die vereenvoudigde belastingstelsel gebruik, nie eiendomsbelasting betaal nie, wat een van die voordele van die vereenvoudigde belastingstelsel was. Met die bekendstelling van nuwe wetgewende wette vanaf 2015, word vereenvoudigde firmas verplig om hierdie belasting na die begroting oor te dra.

Hierdie voorwaardes is nie van toepassing op alle simplists nie en nie op alle vaste eiendom wat aan die werkvloei deelneem nie. Ons sal uitvind of die USN eiendomsbelasting betaal, watter eiendom daaraan onderhewig is en watter subtiliteite in ag geneem moet word om dit korrek te bereken en betyds te betaal.

Watter ondernemings is deur die innovasie geraak

Van die begin van die huidige jaar af word maatskappye op die vereenvoudigde belastingstelsel belas op eiendom wat in produksieaktiwiteite gebruik word. Die belastingbasis vir berekening word bepaal as die kadastrale waarde van die voorwerp. Hierdie veranderinge het selfs vroeër ondernemings wat op UTII geleë is geraak - vanaf die tweede helfte van verlede jaar. Dit is as gevolg van die halfjaarlikse belastingtydperk wat wettiglik vir hierdie regime vasgestel is.

Landbouprodusente wat die vereenvoudigde UAT-regime gebruik, bereken nie onafhanklik die belasting op bestaande vaste bates nie, aangesien hulle uitsluitlik as individuele entrepreneurs funksioneer, dit wil sê individue. Ons sal die algoritme vir die berekening van IP hieronder oorweeg.

Watter voorwerpe is onderhewig aan belasting

Let daarop dat slegs eiendom van 'n spesifieke aard, gewaardeer teen kadastrale waarde, aan belasting onderhewig is. Kom ons kyk watter vaste bates aan belasting onderhewig is, kom ons leer hoe en teen watter koerse IP en LLC op die USN eiendomsbelasting bereken word. Dit sluit eiendomme in wat:

• word op die maatskappy se balansstaat aangeteken as vaste bates, konstruksie aan die gang of voltooide produkte, en word gebruik vir die maatskappy se produksiebehoeftes;

• word in die streeklys van eiendomsobjekte genoem en hul waarde word as kadastraal bepaal.

Aangesien hierdie belasting streeks is (dit wil sê dit gaan na die begroting van 'n samestellende entiteit van die Russiese Federasie), word dit deur die streekowerhede beheer. Lyste van eiendom wat teen kadastrale waarde gewaardeer word, word deur plaaslike uitvoerende owerhede goedgekeur, jaarliks bygewerk en voor 1 Januarie van die komende verslagdoeningstydperk gepubliseer.

Elke gebou op die lys moet 'n kadastrale nommer hê, die adres waar dit geleë is, en die belangrikste tegniese kenmerke. 'n Maatskappy op die vereenvoudigde belastingstelsel betaal eiendomsbelasting as die voorwerp op die lys is. As dit nie in hierdie lys genoem word nie, dan vir'n vereenvoudigde onderneming het geen belastingverpligtinge daarvoor in die huidige jaar nie en daar is geen verpligting om belasting te betaal nie.

Eiendomskategorieë onderhewig aan belasting

Nuwe belastingberekeningsvoorwaardes word ingestel deur die Belastingkode van die Russiese Federasie vir verskeie kategorieë voorwerpe:

• administratiewe, besigheid/winkelsentrums;

• nie-residensiële perseel wat gebruik of bedoel is vir kantore, kantore, kleinhandelwinkels, spysenieringsinstellings en verbruikersdienste;

• eiendom van buitelandse organisasies wat nie in aktiwiteite op Russiese grondgebied gebruik word nie;

• Residensiële eiendomme wat nie as vaste bates op die balansstaat aangeteken is nie en bedoel is vir verhuring of as hotelle of klaarprodukte gebruik word.

As die eiendom van die onderneming nie aan hierdie kriteria voldoen nie en nie in die streeklys genoem word nie, is dit steeds nie nodig om eiendomsbelasting onder die vereenvoudigde belastingstelsel te betaal nie.

Berekeningsprosedure

As die vaste eiendom wat in die maatskappy beskikbaar is, aan al die gelyste kriteria voldoen en ingesluit is in die gepubliseerde lyste van voorwerpe met 'n vaste kadastrale waarde, dan is dit nodig om die belasting op die eiendom van organisasies van die maatskappy te bereken en te betaal. vereenvoudigde belastingstelsel. Dit is onderhewig aan kwartaallikse vooruitbetalings. Streeksowerhede stel die bepalings vir hul betaling op hul eie, maar die frekwensie van betalings word gehandhaaf vir die verslagdoeningstydperke: vir die 1ste kwartaal, 'n halfjaar, 9 maande. En aan die einde van die jaar maak die maatskappy die finale aanwas van die belastingbetaling, vul die verklaring in en betaal dit.

Berekeningsformule

Die belasting word soos volg bereken: H=KC/100, waar K die kadasterwaarde is, C die belastingkoers is. Wanneer die vooruitbetaling bereken word, word die gevolglike waarde deur 4 gedeel - volgens die aantal verslagdoeningstydperke in die jaar. Betalings vir 'n halfjaar, 9 maande en 'n jaar is die berekening volgens die voorgestelde formule minus die betaalde voorskotte.

Toepaslike tariewe

Die maksimum belastingkoers van toepassing op die belasting van voorwerpe met 'n kadastrale waarde is 2%. In die oorgangstydperk tot aan die einde van 2015, deur dekrete van die streekowerhede, kan dit aansienlik verminder word.

Die koers hang af van die kenmerke en kategorie van die voorwerp, sowel as van die territoriale affiliasie. Dit is maklik om uit te vind watter tariewe geld in die streek waarin jy belangstel - gedetailleerde inligting word verskaf deur die amptelike webwerf van die Federale Belastingdiens.

IP op die vereenvoudigde belastingstelsel: eiendomsbelasting

Wetgewers neem kennis dat innovasies nie individuele entrepreneurs raak nie. Maar daar kan nie gesê word dat die belastinglas uitsluitlik vir vereenvoudigde ondernemings toeneem nie. Entrepreneurs wat vaste eiendom in besigheid gebruik, wat by die lys van kadastrale voorwerpe ingesluit is, betaal belasting volgens 'n effens ander skema. Individuele entrepreneurs bereken nie die belasting op hul eie nie, aangesien hulle individue is. Die inspektoraat doen dit self volgens die inligting wat tot die IFTS beskikbaar is en stel dit skriftelik in kennis, as 'n privaat persoon. Die bedrag van berekende belasting betaalbaar word in die kennisgewing aangedui. Met ander woorde, entrepreneurs betaal ook belasting opeiendom onder USN. Slegs die frekwensie van betaling verskil.

Vooruitbetalings vir individuele entrepreneurs word nie gemaak nie. Sperdatums vir betaling van belasting by kennisgewing - tot 1 Oktober van die jaar wat volg op die belastingtydperk. Dit wil sê, die belastingbetaling vir 2015 IP moet voor 1 Oktober 2016 oorgedra word.

Eiendomsbelasting onder die vereenvoudigde belastingstelsel: voorbeelde van berekeninge

Kom ons kyk na 'n paar voorbeelde van die berekening van eiendomsbelasting gebaseer op kadastrale waarde.

Voorbeeld No. 1: 'n Moskou-organisasie besit 'n losstaande gebou ter waarde van 50 250 duisend roebels volgens die kadaster, waarin handelsaktiwiteite van stapel gestuur word. Kom ons bereken die vooruitbetaling: 50 2501,7 / 100 / 4=213,56 duisend roebels. In gevalle waar die perseel wat deur die firma besit word deel van 'n kantoor- of besigheidsgebou is, moet die belastingbasis bepaal word op grond van die waarde van die gebou in die kadaster as geheel, en die berekening moet gemaak word in verhouding tot die oppervlakte wat bewoon word..

Voorbeeld 2: 'n LLC besit 'n kantoorspasie in Moskou met 'n oppervlakte van 102 vk. m. – 5203 m². Kom ons bepaal die koste van die perseel volgens die kadaster: 650,800 / 5203102=12,758,33 duisend roebels. - belasting vir die jaar 12,758,331,7 / 100 / 4 \u003d 3189,58 duisend roebels. – kwartaallikse vooruitbetaling.

Spesiale aandag moet gegee word aan die heffing van belasting as die eiendom gekoop of verkoop is. Ongeag die datum van aankoop of verkoop,die maand waarin dit gebeur het, word as voltooi beskou.

Voorbeeld No. 3: 'n Organisasie het 'n nie-residensiële kantoorruimte gekoop en al die dokumente op 25 Februarie voltooi. Die belastingkoers wat in die streek goedgekeur is, is 1%. Die kadastrale waarde van die voorwerp is 20 650 duisend roebels.

Ons bereken die voorskot betaalbaar vir die 1ste kwartaal. Aangesien die voorwerp nie sedert die begin van die jaar gebruik is nie, kom ons bepaal die aantal volle maande. Die gebou is in Februarie aangekoop, wat beteken dit is vir 11 maande in produksie gebruik, waarvan 2 maande – in die eerste kwartaal. H \u003d 1 / 420 650 / 321% \u003d 34,42 duisend roebels. - betaling vir 1 kwartaal; H \u003d 1 / 420.6501% \u003d 51, 625 duisend roebels. - betaling vir die 2de kwartaal. Dus word eiendomsbelasting onder die vereenvoudigde belastingstelsel bereken.

Ter afsluiting

Maatskappye moet die inligting waarop die kadastrale waardasie gebaseer is, dubbel nagaan. Daar is gereeld gevalle van onwettige oorskatting van die koste as gevolg van 'n verskil tussen die tegniese kenmerke van persele en geboue of insluiting in die lyste van voorwerpe wat nie ooreenstem met hul funksionele affiliasie met die nodige eienskappe nie. Pakhuise kan byvoorbeeld verkeerdelik gelykgestel word aan kommersiële of administratiewe geboue. Dit is moontlik om so 'n voorwerp van die lys uit te sluit en die belasting slegs deur 'n hofbeslissing te herbereken. Tot dan sal jy moet betaal. Let daarop dat daar reeds presedente was, en in die teenwoordigheid van sterk bewyse is hofbeslissings ten gunste van die betalers geneem.

As die hof besluit om die waarde van die voorwerp te verander volgensaan die kadaster, word dit in ag geneem vanaf die belastingtydperk toe die aansoek om hersiening van die aanslag ingedien is.