Promesselening: beskrywing, voorwaardes, bepalings, terugbetalingskenmerke en resensies

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Met die ontwikkeling van die bankstelsel het nuwe betalingstelsels begin verskyn. Een daarvan is 'n wissel. Hierdie sekuriteit word nie net gebruik as 'n beleggingsinstrument wat inkomste genereer nie, maar ook as 'n betaalmiddel. Hierdie artikel sal fokus op die tweede funksie van die wetsontwerp.

Essence

Enige organisasie staar onvermydelik die behoefte in die gesig om geleende fondse vir tydelike gebruik te bekom. Met die ontwikkeling van kredietverhoudings het banke nuwe soorte lenings begin aanbied. Promesse is nie 'n nuwe produk op die mark nie, maar dit word nie voldoende deur die deelnemers bemeester nie. Die transaksie is gebaseer op 'n standaard banklening. Maar die geld word nie na 'n bankrekening gekrediteer nie, maar word verskaf in die vorm van 'n Sentrale Bank.

Die maatskappy doen aansoek om 'n wissellening te kry. Die prosedure vir die verwerking van die transaksie is standaard: die organisasie word gevra vir samestellende dokumente en finansiële verslae. Nadat 'n positiewe besluit geneem is, word 'n wisselleningsooreenkoms gesluit. Dit kopieer byna heeltemal die inhoud van die standaardkontrak, behalwe vir een paragraaf. As 'ndie doel van die aantrek van 'n konvensionele lening is om te betaal vir grondstowwe, toerusting, af te betaal agterstallige loon, dan in die geval van 'n wissel-lening, die doel van die transaksie sal die verkryging van 'n bank skuld sekuriteit. 'n Waarborgooreenkoms, as 'n bykomende waarborg, mag nie gesluit word nie. Nadat die dokumente vir die organisasie onderteken is, word 'n leningsrekening geopen.

Proses

Tydens die gebruik van die lening dra die bank geld oor na die lener se rekening. Hierdie bedrag word onmiddellik gedebiteer vir die aankoop van 'n wissel, indien die ooreenkoms bepaal dat die bank die reg ontvang om fondse af te skryf sonder aanvaarding. Of die betaler self moet 'n betalingsbevestiging verskaf wat die oordrag van geld bevestig. Dit wil sê, die rekening word slegs geopen om aan die vereistes van die Sentrale Bank te voldoen. Dit sal nie moontlik wees om die fondse vir ander as die beoogde doel te gebruik nie. Die transaksies word deur bankwerknemers gedoen. Op die wissel word die lener as die eerste houer aangedui.

Verskeie sekuriteite kan binne die raamwerk van een ooreenkoms uitgereik word. Die totale bedrag van alle promesse moet gelyk wees aan die bedrag van die lening. Uitsonderings is gevalle waar die kontrak voorsiening maak vir die invordering van bykomende kommissies.

Gebruik

Gewoonlik word 'n rekening gekoop vir skikkings met verskaffers. Dit is genoeg dat die lener 'n endossement op die sekuriteitspapier plaas om die skuld aan sy teenparty terug te betaal. Die rekening het 'n nuwe eienaar. Die sekuriteite word in sirkulasie geplaas. Maar dit behoort nie die lener te bekommer nie. Ten spyte van die besonderhede van die transaksie, word die promesselening in kontant terugbetaal. Sperdatum vir houberekeninge gespesifiseer in die kontrak. Gewoonlik oorskry dit nie 6 maande nie.

Die betalingstermyn van die rekening kan die termyn van terugbetaling van die lening met 'n maksimum van twee weke oorskry. Hierdie omstandigheid moet by die berekeninge in ag geneem word. Indien die rekening voor die skedule vir betaling aangebied word, sal dit nie teen sigwaarde terugbetaal word nie, maar teen 'n afslag. Dit sal ook die prys beïnvloed waarteen onderlinge skikkings tussen die lener en die uitlener uitgevoer sal word.

Voorbeeld 1

Die lener het 'n promesse met 'n pariwaarde van 1 miljoen roebels ontvang. Die bedrag van sy verpligtinge aan die bank is 4,7 miljoen roebels. Die vervaldatum van die skuld is 15 Maart 2016. Die finale datum van wedersydse skikkings tussen die lener en die skuldeiser is geskeduleer vir 28 September 2015. Ten tyde van kontak met die bank, verneem die krediteur dat die instelling die rekening op September afgelos het 28, 2015 met 'n afslag van 11%. Die draer het nie 1 miljoen roebels ontvang nie, maar 890 duisend roebels. Die lener se verpligtinge word met dieselfde bedrag verminder: 4,7 - 0,89=3,81 miljoen roebels.

Soortgelyke berekeninge word deur die hele ketting van eienaars uitgevoer. Hoe nader die vereffeningsdatum, hoe groter bedrae sal in ag geneem word.

Voorwaardes

Promesse hou drie tipes risiko's in: skuld, rente en die bedreiging van likiditeitsvermindering. Om dit te verminder, stel finansiële instellings vereistes aan kliënte:

• voorsien kollaterale (kollaterale) in die vorm van staatseffekte (ander likiede sekuriteite), voorraad, vaste eiendom, toerusting;
• aktiwiteite uitvoer ten tyde van die ondertekening van die ooreenkoms vir meer as 'n jaar;
• het gereelde kontantvloei aanrekeninge.

Wanneer aan hierdie minimum vereistes voldoen word, word bankpromesse uitgereik vir tot een jaar teen 6-10%.

Voordele

• Promesse is goedkoper as konvensionele lenings. Alhoewel die prosedures vir die verwerking van transaksies identies is, oorskry die koers op sulke lenings gewoonlik nie 10%.
• 'n Lening laat toe dat betalings gemaak word, selfs al is daar uitstaande eise op die rekening.
• Die feit van skuldterugbetaling word uitgemaak deur 'n endossement op die dokument. Dit verminder die papierwerk aansienlik.

Flaws

• Afname in kredietbare bedrag as gevolg van aflossing van promesse teen afslag.
• Die behoefte om met die verskaffer ooreen te kom oor die moontlikheid om die skuld terug te betaal met 'n promesse en die bepalings van die transaksie, m.a.w. met watter marge sal hy die Sentrale Bank vir verrekening aanvaar.

Rekeningkunde vir promesse

Skuldsekuriteite word vir verantwoording deur die verskaffer aanvaar as deel van finansiële beleggings (rekening 58-2). Afhangende van die tydperk waarvoor die promesse uitgereik is, weerspieël die lener in die balansstaat die plasing van die Sentrale Bank op DT-rekeninge 66-2 (korttermyn) of 67-2 (langtermyn banklenings). Bedrae wat gebruik word om skuld te betaal, word afgeskryf na DT 91-2 “Ander uitgawes”.

Voorbeeld 2

CJSC het 'n korttermyn-promesselening van die bank ontvang vir 500 duisend roebels. vir 'n tydperk van ses maande teen 5,5% per jaar. Rente word in gelyke paaiemente betaal saam met die terugbetaling van die grootste deel van die skuld: 5000,055=13,75 duisend roebels. Hierdie bedrag word in die rekeningkunde weerspieëlbedrading DT91-2 KT 66-2.

Belasting

In art. 167 van die Belastingkode bepaal dat by die oordrag van 'n promesse om die verskaffer se skuld te delg, BTW slegs bereken moet word indien hierdie sekuriteit deur die belastingpligtige deur endossement betaal of oorgedra word. Ontvangs van 'n promesse deur 'n derde party word as 'n verkoop beskou, aangesien die koper se verpligting teenoor die organisasie sonder voorbehoud beëindig word.

Voorbeeld 3

Die koper van LLC het vir goedere met CJSC betaal met 'n promesse wat by 'n tak van Sberbank gekoop is. Die verkoper het goedere in die bedrag van 18 duisend roebels gestuur. (BTW 10%). Vir dieselfde bedrag het die koper die promesse oorhandig. Uit 'n regsoogpunt het LLC sy verpligtinge nagekom om vir die goedere te betaal. CJSC kan nie hierdie sekuriteit in rekeninge ontvangbaar aanteken nie.

Sberbank is nie 'n debiteur van die verkoper nie. In hierdie geval moet die rekeningkundige wisselkrediet op rekening 58 weerspieël word in die bedrag van die koste van die verkryging daarvan, dit wil sê die koste van verskepte produkte. In die BU maak die verkoper die volgende inskrywings:

DT62 KT90-1 "Inkomste" - 18 duisend roebels. - het die verkoop van goedere aan LLC weerspieël.

DT90-3 "BTW" KT68-3 - 1 636 duisend roebels. - BTW gehef.

DT58-2 "Skuldeffekte" KT76-3 "Berekeninge op ander inkomste" - 18 duisend roebels. - rekening aanvaar vir rekeningkunde.

DT76-3 KT 62 - 18 duisend roebels. - rekening betaal vir produkte wat gestuur is.

Kenmerke

Skulde-terugbetaling van die lening maak voorsiening dat BTW vir gekoopte goedere op grond van die balans bereken worddie waarde van die Sentrale Bank. Die balansstaat neem ook die koste van die aankoop van 'n wissel in ag. Die werklike bedrag van uitgawes mag nie ooreenstem met die nominale waarde nie. As dit meer as die balans is, word die BTW-aftrekking uitgevoer op grond van die verkoper se fakture.

Bewegings van rekeninge

Daar is twee hoofskemas vir die beweging van rekeninge. Kom ons oorweeg hulle in meer besonderhede.

Nadat die koper en verskaffer ooreengekom het oor die bedrag van die transaksie, die betalingsvoorwaardes, open die teenpartye rekeninge in dieselfde bank wat in dieselfde stad geleë is en sluit 'n drieparty-ooreenkoms. Die koper koop 'n korttermyn-promesse vir die bedrag van die transaksie, plaas dit op deposito en blokkeer dit. Na voltooiing van die transaksie word die deposito verwyder, en die fondse word na die verskaffer se rekening oorgeplaas. As in die loop van die transaksie oortredings aan die lig gebring is, dan bly die rekening na die blokkering by die koper. Die sekuriteit kan nie van die pand onttrek word sonder die toestemming van beide partye nie. Die koper is dus verseker teen die debitering van fondse voor skedule, en die verskaffer is verseker teen wanbetaling van die transaksie na die voltooiing daarvan.

Kom ons verander die voorwaardes van die vorige skema. Teenpartye open rekeninge in takke van dieselfde bank in verskillende stede. Die koper stel langtermyn wissels op vir die bedrag van die transaksie, stel die verskaffer skriftelik in kennis en gee toestemming om 'n deel van die sekuriteite wat ontvang word na die depo-rekening oor te dra. Die verskaffer se bank kontak die koper se kredietinstelling om die blokkering van rekeninge te bevestig. Na voltooiing van die transaksie sal die sekuriteit ontsluit word en na die verskaffer se rekening oorgeplaas word.