Watter belasting betaal 'n individuele entrepreneur?

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Baie mense wil hul eie besigheid begin, en heel aan die begin van werk kies hulle meestal die organisatoriese vorm van 'n besigheid in die vorm van 'n individuele entrepreneur. Hierdie keuse is te danke aan baie voordele. Dit sluit in die vermoë om onder vereenvoudigde regimes te werk, die gemak en spoed van registrasie, sowel as die afwesigheid van die behoefte om te rapporteer waarheen die fondse wat as gevolg van aktiwiteite ontvang word, gerig word. Nuwelinge in besigheid moet goed vertroud wees met watter belasting deur 'n individuele entrepreneur betaal moet word. Hiervoor word die gekose belastingstelsel in ag geneem.

Tipe belastingregimes

Voordat hy begin werk, moet elke entrepreneur besluit watter stelsel vir die berekening van belasting hy sal gebruik in die proses om sake te doen. Dit hang af van watter belasting 'n individuele entrepreneur sal betaal.

In Rusland kan individuele entrepreneurs na verskillende belastingregimes oorskakel as hulle aan hul vereistes voldoen. Daarom kan jy een van die opsies kies:

• OSNO - 'n algemene algemene stelsel waarmee jy moet bereken en betaalPersoonlike inkomstebelasting, BTW en entrepreneuriese eiendomsbelasting.
• STS - 'n vereenvoudigde regime, op grond waarvan 'n individuele entrepreneur slegs 'n enkele fooi in kwartaallikse vooruitbetalings betaal, en dit word ook vereis om een verklaring per jaar in te dien.
• UTII laat jou toe om 'n enkele belasting op 'n kwartaallikse basis te betaal, en die grootte daarvan hang nie af van die beskikbare kontantontvangste nie, aangesien die berekening die staatsgevestigde basiese opbrengs met 'n rentekoers, verskillende koëffisiënte en 'n fisiese aanwyser van die besigheid.
• PSN behels die aankoop van 'n patent vir 'n sekere tydperk, en gedurende die geldigheid daarvan word dit glad nie vereis om na die Federale Belastingdiens te kom, belasting te betaal of enige verslae in te dien nie.
• ESHN is uitsluitlik van toepassing op produsente van landbouprodukte, en onder hierdie regime word slegs 6% van die winste gehef.

Spesifieke belasting word betaal vir elke stelsel wat gekies word. 'n Individuele entrepreneur is bykomend verplig om sekere fondse vir homself na die PF oor te dra, asook belasting te betaal vir sy amptelik in diens geneem werknemers.

Wetgewende regulasie

Basiese inligting oor die reëls vir die betaling van verskeie belasting is vervat in talle artikels van die Belastingkode.

'n Entrepreneur kan óf een modus óf verskeie verskillende stelsels kies. Die belastingkode bevat belangrike inligting vir elke sakeman:

• tipes belastingregimes wat in die Russiese Federasie van krag is;
• tipes fooie wat 'n individuele entrepreneur na die begroting moet oordra;
• belastingberekeningsprosedure;
• meganisme waardeur jy van een stelsel na 'n ander kan oorskakel;
• die prosedure vir die vorming en indiening van verslae;
• verantwoordelikheid vir oortredings.

Om te bepaal watter belasting 'n individuele entrepreneur in 'n bepaalde regime betaal, moet jy die basiese bepalings van die Belastingkode bestudeer:

• hfst. 26.2 van die Belastingkode beskryf die prosedure vir die gebruik van die vereenvoudigde belastingstelsel, en die belastingkoers word bepaal deur Art. 346,2 NK;
• hfst. 26.3 Belastingkode bevat inligting oor die toepassing van UTII;
• Die patentstelsel word beheer deur die bepalings van Hfst. 26,5 NK;
• hfst. 21 Belastingkode sluit data in oor die reëls vir die berekening en oordrag van BTW;
• NDFL word beskryf in Hfst. 23 NK;
• inligting oor die reëls vir die bepaling van aksyns is vervat in Hfst. 22 NK.

Die meeste belasting word deur individuele entrepreneurs betaal wanneer hulle OSNO kies. As vereenvoudigde regimes deur die entrepreneur gekies word, is dit gewoonlik nie nodig om oor eiendomsbelasting te rapporteer nie. 'n Uitsondering sal die situasie wees wanneer daar vaste eiendom is waarvoor die kadastrale waarde bepaal word, en terselfdertyd pas die streek die berekening volgens hierdie aanwyser toe vir verskillende tipes vaste eiendom. Onder sulke omstandighede word dit vereis om eiendomsbelasting te bereken en te betaal, selfs wanneer vereenvoudigde regimes gebruik word.

Watter belasting word op die basiese belasting betaal?

Hierdie belastingregime word as die mees komplekse en spesifieke beskou. Dit vereis die berekening en betaling van alle algemene fooie. Watter belasting betaal 'n individuele entrepreneur op OSNO? Dit sluit in:

• NDFL. Dit vervang die inkomstebelasting wat deur maatskappye betaal word. Dit word gehef op die inkomste wat die sakeman self in die proses van werk ontvang. Gehef vanaf die belastingbasis van 13%.
• BTW. Dit word bereken op grond van die bestaande opmaak. Die koers kan 10% of 18% wees, afhangende van die tipe aktiwiteit.
• Eiendomsbelasting. Hierdie fooi sal betaal moet word indien die BTI-werknemers reeds die kadastrale prys van vaste eiendom bepaal het, en ook in die streek waar die entrepreneur werk, behoort daar reeds 'n wet te wees op grond waarvan hierdie belasting bereken moet word, afhangende van die kadastrale waarde van voorwerpe.
• Vir homself maak die entrepreneur ook versekeringsbetalings aan die Pensioenfonds en die Maatskaplike Versekeringsfonds.
• Vir werknemers sal jy persoonlike inkomstebelasting en bydraes tot die Pensioenfonds en die Maatskaplike Versekeringsfonds moet betaal.

Dit vereis nie net die betaling van belasting deur 'n individuele entrepreneur nie, maar ook die indien van talle en komplekse verslae. Daarom, as so 'n belastingregime gekies word, sal dit van die begin van die werk af nodig wees om die dienste van 'n professionele rekenmeester te gebruik. Hierdie modus word gewoonlik gekies deur entrepreneurs wat beplan om 'n ernstige maatskappy te open waarin daar 'n aansienlike omset van fondse sal wees. Boonop is die IP-stelsel geskik vir diegene wat moet saamwerk met teenpartye wat BTW toepas. Dit is te wyte aan die feit dat as 'n individuele entrepreneur nie BTW betaal nie, hy baie winsgewende vennote kan verloor.

Bykomende inkomstebelasting vir individuele entrepreneurs betaal. In hierdie geval kan 'n individuele entrepreneur reken op 'n eiendomsaftrekking of ander soorte voordele en toegewings van die staat. Ditweens die feit dat hy sy inkomste kan bevestig.

Soorte belasting op die vereenvoudigde belastingstelsel

STS word beskou as die gewildste stelsel onder entrepreneurs. Dit word in twee vorme aangebied, dus kan belasting deur 'n individuele entrepreneur in verskillende bedrae betaal word:

• 6% van alle besigheid se kontantkwitansies;
• 15% van die bedrag ontvang na die vermindering van inkomste vir uitgawes.

Jy kan hierdie modus slegs gebruik as sekere voorwaardes nagekom word:

• jaarlikse inkomste kan nie 150 miljoen roebels oorskry nie;
• die waarde van bates moet ook nie meer as 150 miljoen roebels wees nie;
• 'n Maatskappy behoort nie amptelik meer as 100 mense in diens te neem nie.

'n Kenmerk van hierdie regime is dat die enkele belasting alle ander fooie vervang. Terselfdertyd is die belasting wat deur 'n individuele entrepreneur betaal word, eenvoudig om te bereken. Om dit te doen kan 6% uit totale kontantontvangste bereken word, en dit word ook toegelaat om eers die verskil tussen inkomste en uitgawes te bepaal, waarna 15% van die bedrag ontvang moet betaal word

Rapportering word slegs een keer per jaar ingedien tot 30 April van die volgende jaar. Terselfdertyd is dit redelik eenvoudig om 'n dokument op te stel, so entrepreneurs hanteer hierdie proses dikwels op hul eie. Dit is nie nodig om die hulp van professionele rekenmeesters onder hierdie regime te gebruik nie.

Veranderinge in die vereenvoudigde belastingstelsel in 2018

Daar word gereeld talle veranderings aan die belastingwetgewing aangebring. Daarom is die reëls vir die berekening van belasting enfooie vir 'n individuele entrepreneur wat onder die vereenvoudigde belastingstelsel werk, is effens verander:

• burgers wat IP vir die eerste keer registreer en na die vereenvoudigde belastingstelsel oorskakel, kan reken op belastingvakansies wat tot twee jaar duur, waartydens hulle glad nie enige fondse na die Federale Belastingdiens hoef oor te dra nie;
• die belastingkoers kan deur streekowerhede tot 5% of 1% verminder word, so in sommige streke word die toepassing van hierdie belastingregime as werklik voordelig beskou;
• die aantal belastingbetalers wat hierdie regime kan gebruik, het uitgebrei, maar maatskappye met verskillende afdelings word steeds nie toegelaat om hierdie stelsel te gebruik nie;
• het vanaf 10 April 2018 'n nuwe vorm van verklaring oor die vereenvoudigde belastingstelsel bekendgestel, en sulke veranderinge is te wyte aan die moontlikheid om nuwe belastingkoerse toe te pas, dus sal dit moontlik wees om die koers in die dokument by 0 aan te dui %;
• by die berekening van belasting betaalbaar, sal BTW nie in ag geneem word nie, wat ook vanaf 2018 moontlik geword het.

As gevolg van bogenoemde veranderinge, is daar inderdaad baie belastingbetalers wat poog om hierdie regime te gebruik. Op vereenvoudigde belasting kan 'n individuele entrepreneur maklik onafhanklik bereken en betaal. Die fooi is klein, so die belastinglas is laag.

Watter belasting word op UTII betaal?

Hierdie belastingregime word ook as vereenvoudig beskou. Dit vereis 'n individuele entrepreneur om belasting te betaal, wat afhang vanbesigheidsmaatstawwe, onderliggende opbrengste en verskeie streekverhoudings. Dit vervang alle ander fooie.

Die grootte van die belasting hang nie af van hoeveel geld die entrepreneur tydens sy werk ontvang nie, daarom verander dit nie oor tyd nie. Slegs individuele entrepreneurs wat in geskikte aktiwiteite werk, wat spyseniering, huishoudelike of veeartsenydienste insluit, sowel as passasiers- of vragvervoer, kan die regime toepas.

Die belastingkoers is 15%. Wanneer jy hierdie modus gebruik, is dit nie nodig om 'n kasregister uit te reik nie en jy hoef nie eers die aanlyn kasregister te gebruik tot 2019 nie. Jy kan werk sonder om 'n tjekrekening oop te maak. Vir die toepassing van die regime is dit belangrik om 'n geskikte werklyn te kies, en die aantal formele werknemers moet nie 100 mense oorskry nie.

Die belangrikste veranderinge in hierdie modus in 2018 sluit in:

• subjekte kan die bedrag van belasting van 'n individuele entrepreneur verminder, waarvoor die koers nie 15% is nie, maar 7.5%;
• die grootte van die deflatorkoëffisiënt verander gereeld, dus in 2018 is K1 1 798;
• 'n nuwe UTII-verklaringsvorm is opgestel, wat kwartaalliks ingedien moet word.

Die toepassing van hierdie regime word slegs as relevant beskou as daar inligting is oor die presiese bedrag van inkomste. As daar verliese is, sal jy steeds die fooi ten volle moet betaal. Dit is te wyte aan die feit dat die resultaat van die aktiwiteit van 'n individuele entrepreneur nie die bedrag van betaling beïnvloed nie. Belasting kan hoog wees. Byvoorbeeld, as die saal in 'n kafee vir vierkant 60 vierkante meter oorskry. m., danfisiese aanwyser sal betekenisvol wees. Daarom is dit nie altyd voordelig om UTII te gebruik nie.

Hoe word belasting onder ESHN bereken?

Hierdie fooi is bedoel vir entrepreneurs wat betrokke is by die produksie, verwerking en verkoop van landbouprodukte. Dit sluit ook visserymaatskappye in.

Vir hierdie tipe belasting vir individuele entrepreneurs word 'n koers van 6% vasgestel. Die fooi moet twee keer per jaar betaal word, en verslae word aan die einde van elke jaar ingedien.

Die voorwaarde vir die oorgang na hierdie regime is dat die inkomste uit aktiwiteite in die landbou meer as 70% van alle inkomste moet wees. Sedert 2018 word dit toegelaat om nie BTW by inkomste in ag te neem wanneer die fooi bereken word nie.

Wat is die SIT-fooie?

Die patentstelsel kan slegs gebruik word met betrekking tot 'n beperkte aantal areas van aktiwiteit. Hulle is op federale vlak ingestel. Die beginsel van die toepassing van so 'n regime is om 'n patent vir 'n tydperk van een maand tot 'n jaar te koop. Gedurende hierdie tyd is dit glad nie nodig om enige pofferigheid te skenk of fondse na die begroting oor te dra nie.

Die prys van 'n patent word in elke streek op sy eie manier bereken, waarvoor die potensiële inkomste uit aktiwiteite in ag geneem word. Daar is sekere beperkings op die gebruik van hierdie modus. Dit sluit in die feit dat die maatskappy nie meer as 15 mense in diens moet neem nie, asook die maksimum wins per jaar word deur die streekowerhede vasgestel. Jy hoef nie 'n kasregister te gebruik nie, maar die Federale Belastingdiens vereis dat entrepreneurs 'n boek bekwaam moet byhourekening hou met uitgawes en inkomste.

Ander betalings

Wanneer 'n individuele entrepreneur geregistreer word, word 'n regsentiteit nie gevorm nie, 'n individuele entrepreneur is 'n individu. Die belasting wat deur hom betaal word, word bepaal deur die gekose belastingregime, maar ongeag hierdie stelsel, word dit vereis om verpligte betalings vir homself en werknemers te betaal, amptelik gereël. Hierdie betalings sluit in:

• In die PF word die bedrag van 17328,48 roebels vir homself betaal. Jy kan fondse in paaiemente deponeer. As, volgens verslae, inkomste per jaar meer as 300 duisend roebels is, word 'n bykomende 1% uit die verskil in die PF betaal. Alle fondse moet teen 1 April volgende jaar betaal wees.
• 3399,05 roebels word jaarliks aan die FFOMS betaal. vir gesondheidsversekering. Terselfdertyd neem bydraes nie toe met hoë winsgewendheid van die besigheid nie.
• Vir werknemers moet jy 13% aan die Federale Belastingdiens betaal. Daarbenewens word sosiale versekeringsbydraes ten bedrae van 2,9% en 0,2% daarvoor oorgedra. Die PF betaal 22% van die salaris. Die mediese bydrae is 5,1%.

Wanneer vereenvoudigde belastingregimes gebruik word, is dit moontlik om die belastingbasis te verminder ten koste van bogenoemde bydraes. As daar geen werkers in diens is nie, kan die basis met 100% van die betaalde versekeringspremies verminder word. As daar werknemers is, word die basis verminder met slegs 50% van alle fondse wat oorgedra is.

Gevolgtrekking

Die keuse van 'n spesifieke belastingregime hang af van die huidige werklyn en ander kenmerke van die aktiwiteit. Gebaseer op talle faktoredit is korrek gekies watter belasting 'n individuele entrepreneur sal betaal. As grootskaalse produksie beplan word, is dit raadsaam om OSNO te kies. Vir 'n beginner is USN of UTII soos. Vir produsente van landbouprodukte word ESHN as 'n ideale opsie beskou. Vir haarkappers of professionele persone in soortgelyke velde, is dit raadsaam om PSN te kies.

Die aantal belastings wat na die staat oorgedra moet word, die reëls vir die berekening daarvan en die verklarings wat ingedien moet word, hang af van die keuse van die modus. Daarom moet elke entrepreneur die keuse van hierdie parameter verantwoordelik benader. Wanneer vereenvoudigde modusse gekies word, is dit nie nodig om 'n rekenmeester in die eerste fases van werk te formaliseer nie, maar as OSNO gebruik word, kan hierdie spesialis nie afgesien word nie.