Veldbelastingoudit: prosedure, sperdatum, doel

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2024-01-17 18:38

Elke entrepreneur staar verskillende belastingoudits in die gesig. Hulle kan kameras of veld, geskeduleer of ongeskeduleer wees. Dit word uitsluitlik uitgevoer deur inspekteurs wat in die Federale Belastingdiens werk, en 'n spesiale kommissie word aangestel om die onderneming self te besoek. Dit is belangrik om te verstaan wat 'n belastingoudit op die terrein is, wanneer dit uitgevoer word met betrekking tot 'n spesifieke onderneming, wanneer die beplande aktiwiteite uitgevoer word, en wat die doel van die optrede is.

Die kern van die tjek

Inspekteurs beweer dat dit die onderneming besoek en sy dokumentasie ter plaatse ondersoek wat die doeltreffendste en betroubaarste manier is om die maatskappy na te gaan. Die kenmerke van die veldbelastingoudit sluit in:

• die hoofdoel van hierdie geleentheid is die behoefte om seker te maak dat die rekenmeester van die organisasie die bedrag van belasting korrek bepaal, en dit ook korrek betaal;
• volgens die resultate van die proses word agterstallige skuld en ander probleme geopenbaar;
• as daar ernstige oortredings is, die maatskappyword aanspreeklik gehou, en dit kan selfs krimineel wees vir die bestuur van die maatskappy;
• verrassing is 'n beduidende faktor, en veral ongeskeduleerde inspeksies, sodat inspekteurs die vernietiging of wegsteek van dokumentasie kan voorkom;
• so 'n geleentheid word gehou beide met betrekking tot verskillende maatskappye en individuele entrepreneurs;
• die basis vir die prosedure is die bevel van die hoof van 'n sekere departement van die Federale Belastingdiens, maar in sommige situasies kan die bevel deur sy adjunk uitgereik word.

Verifikasie word uitgevoer by die ligging van die maatskappy. As die maatskappy takke in ander stede het, kan die dokumentasie in hierdie afdelings bestudeer word.

Wat is die beperkings?

Byna alle firmas is bang vir hierdie gebeurtenis, aangesien inspekteurs byna altyd beduidende oortredings openbaar, wat daartoe lei dat die maatskappy se bestuur aanspreeklik gehou word. Maar om 'n belastingoudit op die perseel uit te voer het sekere beperkings.

Dit sluit die feit in dat dit nie moontlik sal wees om die maatskappy se dokumentasie op 'n beplande basis na te gaan as die maatskappy minder as drie jaar gelede geopen is nie. Dit is onmoontlik om dieselfde vraestelle twee keer in een periode te bestudeer.

Wat is die sperdatums?

Die prosedure kan vir 'n ander tyd uitgevoer word, aangesien dit deur verskillende faktore beïnvloed word. Die standaardtermyn vir 'n belastingoudit op die perseel is twee maande, en hierdie tydperk word duidelik in die belastingkode aangedui.

As daar probleme of te veel dokumente is, word dit toegelaat om die proses tot vier maande te verhoog. As die maatskappy wat bestudeer wordsluit, kan die belastingoudit op die terrein tot ses maande neem.

Ses maande is die maksimum tydperk waartydens die maatskappy se dokumente deur inspekteurs in sy kantoor nagegaan kan word, tensy hierdie proses om verskeie redes opgeskort word.

Tipe inspeksies

Die prosedure kan anders wees, aangesien dit volgens verskeie kriteria verskil.

Verifikasiekriteria	Views
Volgens die metode van dirigeer	Solied. So 'n belastingoudit op die terrein behels die bestudering van alle beskikbare dokumente en verslae. Dit laat jou toe om verskeie dokumentasie te vind wat deur inspekteurs as verdag beskou word.
	Gepasmaak. Dokumente wat slegs met 'n bepaalde belasting of tydperk verband hou, word bestudeer. Daarbenewens kan vraestelle wat agterdog by inspekteurs wek, aan navorsing onderwerp word.
Volgens die doel van studie	Bestudeer die direkte belastingbetaler.
	Verifikasie van takkantoor.
	Navorsing oor 'n groep belastingbetalers.
Vir belasting	Tematies. Om 'n belastingoudit van hierdie tipe op die terrein uit te voer, bestaan uit die feit dat enige tipe belasting bestudeer word.
	Kompleks. Aanvaar dat dokumente oor alle belastingaftrekkings bestudeer word.
Volgens organisasiemetode	Beplan. Sulke belastingoudits op die terreinowerhede word slegs uitgevoer na voorafkennisgewing van die belastingbetaler oor die besoek van inspekteurs.
	Ongeskeduleerd. Uitgevoer nadat 'n spesifieke klagte teen 'n firma of bewyse van ernstige oortreding ontvang is, so inspekteurs besoek die aanleg onaangekondig om bestuur en werkers te verras.

Dit is ongeskeduleerde inspeksies wat vir alle maatskappye as die moeilikste en engste beskou word. Dit is te wyte aan die feit dat werknemers nie kan voorberei vir die besoek van die inspekteurs nie, sodat hulle dikwels verdwaal en bang word. Sulke studies word selde uitgevoer, aangesien inspekteurs vermoedens moet hê dat indien die werknemers van die maatskappy in kennis gestel word, hulle belangrike dokumentasie kan vernietig. Die basis is klagtes of direkte bewyse van ernstige oortredings wat deur werknemers van die maatskappy gepleeg is tydens die bedryf van die maatskappy.

Voorlopige stadium

Die verifikasieproses bestaan uit die implementering van verskeie stadiums, aangesien die belastingbetalers wat deur die inspekteurs besoek sal word, aanvanklik gekies word. Aan die einde van die studie word 'n besluit deur spesialiste geneem op grond van die inligting wat ontvang is. Elke stadium vereis sekere komplekse aksies.

Die voorbereidende stadium behels die vorming van 'n plan vir veldbelastingoudits. Dit bevat inligting oor watter ondernemings ondersoek gaan word, hoeveel tyd ongeveer aan elke deelnemer bestee gaan word, en ook wanneer 'n spesifieke maatskappy besoek gaan word. Bykomende handelinge word uitgevoer:

• identifiseer inspekteurs wat aan belastingowerhede ter plaatse sal deelneem;
• data oor alle belastingbetalers wat by die plan ingesluit is, word bestudeer;
• risiko's van oortredings word geïdentifiseer;
• bepaal presies watter belasting bestudeer sal word, watter tydperk geaffekteer sal word, en watter aktiwiteite uitgevoer sal word om die nodige inligting te bekom;
• bereken hoeveel tyd en moeite nodig sal wees om die proses te voltooi;
• die ontvangde kwartaallikse plan word gekoördineer.

Wanneer firmas gekies word om by die oudit betrokke te wees, gebruik die Federale Belastingdiens sy eie databronne, en neem ook verskeie klagtes en ander data oor ondernemings in ag.

Nadat die nodige data oor alle maatskappye ingesamel is, word 'n spesiale dossier vir elke belastingbetaler geskep.

Hoe word deelnemers gekies?

Die proses om maatskappye te kies waarvoor die inspeksie ter plaatse uitgevoer sal word, word in verskeie opeenvolgende fases verdeel. Dit sluit in:

• 1ste stadium. Dit lê daarin dat daar bepaal word hoeveel maatskappye in 'n sekere tydperk nagegaan kan word, gewoonlik verteenwoordig deur 'n kwart. Op grond van hierdie inligting word 'n plan opgestel. Die werklading van elke werknemer van die onderneming oor die afgelope twee jaar word in ag geneem.
• 2de fase. 'n Lys van alle maatskappye wat nagegaan moet word, word gevorm, sodat hulle by die plan ingesluit is.
• 3de fase. 'n Gevolgtrekking word opgestel deur 'n werknemer van die Federale Belastingdiens,wat die finansiële prestasie van ondernemings ontleed, wat jou toelaat om te identifiseer watter firmas in 'n gegewe kwartaal geoudit moet word.
• 4de fase. Belastingbetalers word geïdentifiseer wat in die eerste plek by die plan ingesluit is en 'n prioriteit is. Hiervoor word die resultate van vorige lessenaaroudits in ag geneem. Dit besluit ook watter firmas weer besoek moet word om seker te maak dat hulle voldoen aan die instruksies van die vorige inspeksiekommissie.
• 5de fase.’n Jaarlikse lys van belastingbetalers word saamgestel wat aan navorsing onderhewig moet wees. Die dokument is vertroulik, daarom word dit nie toegelaat vir werknemers van die Federale Belastingdiens om inligting bekend te maak nie.

Die essensie van 'n belastingoudit op die terrein is nie net om verskeie oortredings te identifiseer nie, maar ook om die gevolge daarvan te voorkom, dus as daar, gebaseer op die resultate van 'n lessenaarstudie van dokumentasie, vermoedens is dat 'n maatskappy stelselmatig die reëls vir die berekening van verskeie belastings oortree, dan sal dit beslis vir ligging nagegaan word.

Watter firmas loop die risiko om by die plan ingesluit te word?

Wanneer bepaal word watter belastingbetalers by hierdie lys ingesluit sal word, neem inspekteurs verskillende parameters in ag. Maar terselfdertyd kan die firmas self bepaal of 'n belastingoudit ter plaatse met betrekking tot hulle uitgevoer sal word. Die maatskappye wat die meeste in die lys ingesluit is, is dié met die volgende kenmerke:

• uitgawes oorskry skaars inkomste;
• Verskeie aftrekkings is vir een belastingtydperk uitgereik;
• besteding oorskry gereeld kontantontvangste;
• beskikbaarteenstrydighede in ekonomiese aanwysers wat aan die lig gebring word in die proses om dokumentasie in die Federale Belastingdiens te bestudeer;
• dienswerkers het inligting ontvang dat verskeie dokumente beskadig of doelbewus in die maatskappy vernietig is;
• 'n klagte is aan die Federale Belastingdiens geskryf wat inligting bevat dat die maatskappy verskeie onwettige metodes gebruik om belasting te ontduik, daarom word die belastingbasis onredelik verminder;
• aanwysers in grootte is naby aan die limietwaardes wat die gebruik van die vereenvoudigde regime toelaat;
• die organisasie het ooreenkomste aangegaan met 'n groot aantal teenpartye wat geen voordeel inhou nie;
• as teenstrydighede tydens die lessenaaroudit aan die lig gebring word, dan vereis die werknemers van die Federale Belastingdiens dat belastingbetalers verduidelikings verskaf, en as hulle afwesig is, word die maatskappy by die lys van veldgebeurtenisse ingesluit.

Die ondernemings moet self die risiko's ontleed om dit by die inspeksieplan in te sluit. Direk op die webwerf van die Federale Belastingdiens word bepalings uiteengesit op grond waarvan die organisasie van 'n belastingoudit op die terrein uitgevoer word. Dit sluit ook die kriteria in waarvolgens firmas by die plan ingesluit word.

Wat gaan inspekteurs na?

Dokumentasie wat verband hou met verskeie belastinginvorderings of ander betalings is onderhewig aan verifikasie. Dit word toegelaat dat nie net belasting nagegaan word nie. 'n Belastingoudit op die terrein behels die studie van vraestelle wat jou in staat stel om verskeie teenstrydighede en agterstallige skuld te identifiseer.

Inspekteurs kan dokumentasie versoek:

• boek van inkomste en uitgawes;
• verskillende betalingsdokumente,tjeks, fakture of ander soortgelyke papiere;
• kwitansies ontvang as gevolg van die betaling van belasting;
• kontant of bankpapiere;
• werklisensies, Handves en ander samestellende dokumente;
• verskeie primêre huishoudelike vraestelle;
• fakture;
• kaarte van rekeninge;
• rekeningkundige dokumente;
• belastingverslae;
• vragbriewe, oordrag- en aanvaardingsertifikate en ander papiere.

Die term vir die uitvoer van 'n belastingoudit op die terrein hang in die meeste gevalle af van hoeveel dokumente spesialiste sal moet bestudeer.

Hoe vind firmas uit oor die resensie?

Die kennisgewingproses hang daarvan af of die studie geskeduleer of ongeskeduleer is. In die eerste geval word 'n ter plaatse oudit van die belastinginspektoraat uitgevoer na voorafkennisgewing van die belastingbetaler. Om dit te doen, word 'n brief gewoonlik na die adres van die maatskappy gestuur.

As die verrassingseffek 'n belangrike punt van die studie is, word die maatskappy se werknemers op geen manier in kennis gestel van die beplande proses nie. Dit is van toepassing op ongeskeduleerde inspeksies.

Die plan is 'n vertroulike dokument, dus, as die werknemers van die Federale Belastingdiens inligting daaruit bekend maak, sal hulle aanspreeklik gehou word. Daarom word 'n ongeskeduleerde veldbelastingoudit uitgevoer sonder om die belastingbetaler in kennis te stel.

Hoe word firmas in kennis gestel?

As 'n beplande studie uitgevoer word, word aanvanklik alle belastingbetalers wat in die lys ingesluit is, in kennis gestel van die beplandegebeurtenis. Gewoonlik word die volgende metodes hiervoor gebruik:

• persoonlike aflewering van 'n kennisgewing aan 'n maatskappyverteenwoordiger;
• stuur 'n geregistreerde brief, en kennisgewing van aflewering moet betaal word;
• stuur kennisgewing elektronies via TKS.

Volgende moet 'n verteenwoordiger van die maatskappy na die FTS-kantoor kom om 'n afskrif van die inspeksiebesluit te ontvang. Jy moet op die kopie van die instelling teken.

Wanneer word 'n ongeskeduleerde inspeksie uitgevoer?

Om hierdie studie uit te voer, hoef jy nie te wag totdat toestemming van die leierskap van die Federale Belastingdiens ontvang is nie, en die belastingbetaler word nie oor hierdie gebeurtenis in kennis gestel nie. Daar moet egter goeie redes vir so verifikasie wees. Dit sluit gewoonlik in:

• maatskappy tydens werk beskadig die gesondheid van burgers;
• skend die integriteit van die land se kulturele erfenis;
• beskadig die omgewing;
• die onderneming skakel nie oortredings uit wat tydens 'n lessenaar of laaste veldoudit geïdentifiseer is nie;
• daar is 'n vereiste van die aanklaer se kantoor met betrekking tot 'n bepaalde onderneming, op grond waarvan 'n ongeskeduleerde ondersoek van dokumentasie vereis word.

Daar is sekere situasies waar dit nodig is om 'n inspeksie sonder versuim en stiptelik uit te voer. Om dit te doen, moet werknemers van die Federale Belastingdiens 'n spesiale kennisgewing aan die aanklaer se kantoor stuur, waarna die ondersoek van die maatskappy die volgende dag begin.

Prosesstappe

Die navorsingsprosedure van enige instelling behels die implementeringopeenvolgende stadiums. Die prosedure vir die uitvoer van 'n belastingoudit op die terrein is om die volgende aksies uit te voer:

• 'n besluit word geneem om 'n studie te doen;
• inspekteurs kom by die maatskappy aan, waarna hulle die besluit aan die hoof van die maatskappy oorhandig;
• toegewys aan inspekteurs in 'n aparte kamer waar hulle gemaklik sal wees om hul werk te doen;
• vereis inspekteurs die nodige dokumentasie vir die studie;
• hulle kan die perseel en die area langs die gebou inspekteer;
• hulle het die reg om 'n volledige inventaris op te neem;
• voorbeelde van dokumente kan onderhewig wees aan ondersoek;
• as ernstige oortredings bespeur word, kan volledige dokumente teruggetrek word;
• minimum inspekteurs is vir twee maande in die maatskappy, maar hierdie tydperk kan aansienlik verleng word, en die wet laat jou ook toe om die studie op te skort indien nodig;
• as daar 'n hersieningsopskorting is, kan die proses tot 15 maande neem;
• Aan die einde van die proses word 'n besluit geneem wat bindend op die onderneming is.

As, na die oudit, verskeie beduidende oortredings aan die lig gebring word, sal die maatskappy boetes moet betaal, en dikwels word selfs amptenare krimineel of administratief aanspreeklik gehou. Daarom wil die hoofde van ondernemings nie aan 'n belastingoudit ter plaatse onderwerp word nie. Die dokumenthersieningstydperk is gewoonlik nie langer as twee jaar nie, maar dit is moontlik om dokumente vir vorige belastingtydperke aan te vra om agterstallige skuld of ander probleme te identifiseer.

Hoe word beslag gelê op dokumente?

Vir die geleentheid word vereis om die nodige dokumente vir die inspekteurs te bekom. Die prosedure vir 'n belastingoudit op die terrein impliseer die moontlikheid om dokumentasie vir verskillende tydperke te beslag gelê. Wanneer hierdie proses voltooi is, moet werknemers van die onderneming, getuies wat nie in die Federale Belastingdiens en in die organisasie wat nagegaan word nie, sowel as die inspekteurs self, teenwoordig wees, teenwoordig wees.

Voordat die dokumente beslag gelê word, gee die inspekteur die betrokke besluit aan die hoof van die maatskappy, en verduidelik ook watter regte en verpligtinge 'n burger het. Aanvanklik word voorgestel om die dokumente vrywillig te oorhandig, en as die inspekteurs so 'n versoek weier, trek hulle die papiere met geweld terug.

Die navorsingsprosedure word slegs gedurende die dag uitgevoer, maar dit kan die bedryfstyd van die onderneming oorskry. Dokumente word nie tussen 22:00 en 06:00 nagegaan nie.

Hoe word die einde van die tjek gedoen?

Sodra alle navorsing met betrekking tot die dokumentasie van die onderneming uitgevoer is, eindig die tjek. Dit word uitgereik deur 'n spesiale sertifikaat in die voorgeskrewe vorm op te stel. Dit word verteenwoordig deur Bylaag No. 7 tot die bevel van die Federale Belastingdiens No. ММВ-7-2/189.

Dit bevat nie die resultate van 'n belastingoudit op die terrein nie, aangesien dit slegs nodig is om die maatskappy se bestuur in kennis te stel dat die prosedure voltooi is. Dit bevat inligting:

• formasiedatum, verteenwoordig deur die tjek-einddatum;
• besonderhede van die besluit op grond waarvan diestudeer;
• inligting oor die belastingbetaler, wat sy volle naam, KPP, TIN en ander data insluit, afhangend van of hy 'n individuele entrepreneur of 'n maatskappy is;
• gee alle belastings en tydperke wat deur die studie geraak is;
• as dit tydens die prosedure nodig geword het om die verifikasietydperk op te skort of te verleng, word hierdie feit in die sertifikaat aangedui;
• geteken aan die einde deur die inspeksiebeampte.

As die dokument persoonlik aan die hoof van die onderneming oorgedra word, dan moet hy 'n handtekening op die afskrif aanbring met 'n transkripsie. Nadat die sertifikaat opgestel is, word dit beskou dat die inspeksie afgehandel is, daarom word inspekteurs nie toegelaat om enige bykomende dokumente aan te vra of enigsins in die maatskappy te wees nie.

Nuanses van die opstel van 'n wet

Die hoofdoel van die oudit is om verskeie oortredings te identifiseer wat verband hou met die betaling van verskeie belastings of ander betalings. Daarom word 'n besluit altyd geneem op grond van die resultate van 'n belastingoudit op die terrein. Hiervoor word 'n spesiale daad gevorm.

'n Veldbelastingouditverslag word binne twee maande na die einde van die studie gevorm. Die aftelling is vanaf die oomblik toe die belastingbetaler 'n sertifikaat van voltooiing van die oudit ontvang het.

In art. 100 van die Belastingkode en die Orde van die Federale Belastingdiens No MMV-7-2 / 189 bevat die basiese vereistes vir die vorm en inhoud van hierdie dokument. Die hoofreëls vir die totstandkoming van 'n wet sluit in:

• 'n handeling van uitgang word opgestelbelastingoudit selfs in die afwesigheid van oortredings;
• dit word toegelaat om 'n dokument in elektroniese of papiervorm te genereer;
• jy kan dit op 'n rekenaar of met die hand invul;
• blaaie moet genommer en gestik word;
• elke aansoek word gesertifiseer deur die handtekening van die hoof van 'n spesifieke departement van die Federale Belastingdiens;
• mag nie verskillende regstellings of regstellings in die teks hê nie;
• dokument bestaan uit drie dele;
• aan die einde is die resultate wat deur die geïdentifiseerde oortredings of hul afwesigheid aangebied word;
• alle oortredings moet gedokumenteer word, en verwysings na verskeie regulasies word ook vereis;
• in die waterdeel, die datum van totstandkoming van die wet, inligting oor die maatskappy wat geoudit word, die lys van dokumente wat ondersoek word, die lys van belasting en tydperke wat bestudeer word, die begin- en einddatums van die studie, en dui ook aan of beheermaatreëls of ander aksies deur die belastingowerhede uitgevoer is;
• die beskrywende deel bevat al die oortredings wat deur die inspekteurs geïdentifiseer is, en as hulle afwesig is, word die ooreenstemmende merk aangebring, en verskeie verswarende of versagtende omstandighede word addisioneel hier ingestel;
• die laaste deel bevat die gevolgtrekkings van die inspekteurs, voorstelle om die gevolge van oortredings uit te skakel, asook inligting oor die inspekteurs.

Die wet moet deur die bestuur van 'n vertroude maatskappy en die Federale Belastingdiens onderteken word. Een kopie word binne 5 dae na die voorbereiding van die dokument aan die belastingbetaler oorgedra. As die werknemers van die onderneming weier om die wet te aanvaar, word dit per geregistreerde pos gestuur.

Gedragsreëls van die maatskappy se bestuur tydens die oudit

Navorsing van maatskappyrekords is 'n verleentheid vir elke onderneming. Dikwels verdwaal werknemers en maatskappybestuurders, wil nie dokumente aan inspekteurs oorhandig nie, of tree hulle verkeerd op. Daarom is dit raadsaam om verskeie waardevolle aanbevelings in ag te neem:

• checkers moet gevra word vir 'n lys vrae wat hulle oor die werk van die maatskappy het, aangesien entrepreneurs die reg het om met hierdie inligting kennis te maak;
• dit is raadsaam om dadelik verduidelikings vir al die nuanses te gee sodat verskeie onverstaanbare data nie deur inspekteurs as 'n oortreding beskou word nie;
• as inspekteurs verskillende eise stel, moet hulle versigtig behandel word om vas te stel wat die moontlike gevolge is as hulle nie daaraan voldoen nie;
• wanneer geringe tekortkominge geïdentifiseer word, moet dit spoedig reggestel word, indien moontlik;
• as die inspekteurs self tydens die studie oortredings en foute maak, dan moet dit aangeteken word, aangesien dit ten koste van hulle moontlik is om die resultate van die inspeksie in die toekoms te betwis;
• dit is belangrik om kalm en selfversekerd te wees, en selfs meer nog, dit word nie toegelaat om die inspekteurs te beledig of te dreig nie.

In ag genome bogenoemde aanbevelings, is dit gewaarborg dat die maatskappy se bestuur nie probleme sal hê wanneer hulle met inspekteurs kommunikeer nie.

Nuanses van kontrolering wanneer 'n maatskappy gesluit word

Maatskappye kan om verskeie redes sluit, aangesien daar dalk geen wins is nie of die openingsdoelwit bereik wordondernemings. Die proses kan nie net vrywillig wees nie, maar ook verpligtend.

Sommige firmas tydens likwidasie is onderhewig aan inspeksies deur die Federale Belastingdiens. Om dit te doen, kom inspekteurs na die kantoor van die maatskappy. Die inspeksiepersoneel bepaal of die maatskappy skuld het, of dit terugbetaal kan word, en ander belangrike faktore word ook geïdentifiseer. Dit is hoekom, as die bestuur besluit om die maatskappy te sluit, dan moet die Federale Belastingdiens dadelik hieroor in kennis gestel word.

Met so 'n tjek is dit nodig om 'n aparte kantoor vir die inspekteurs toe te wys. Hulle kan dokumente vir drie jaar van die firma se bedryf aanvra. Die hoof van die onderneming kan tydens die studie teenwoordig wees.

Dus, ter plaatse inspeksies is 'n doeltreffende manier van beheer deur die Federale Belastingdiens. Hulle kan beplan of ongeskeduleerd wees. Uitgevoer in die korrekte volgorde van aksies. Elke hoof van die maatskappy moet goed vertroud wees met watter regte en verpligtinge inspekteurs het, watter dokumente hulle kan aanvra en hoe hulle die einde van die inspeksie moet opstel. In hierdie geval kan jy jou regte beskerm en verdedig as dit deur werknemers van die Federale Belastingdiens geskend word.