Wie kan UTII toepas: belastingberekening, voorbeeld
Wie kan UTII toepas: belastingberekening, voorbeeld

Video: Wie kan UTII toepas: belastingberekening, voorbeeld

Video: Wie kan UTII toepas: belastingberekening, voorbeeld
Video: Persoonlijke inkomstenbelastingen - een visuele uitleg 2024, Maart
Anonim

Verteenwoordigers van klein besighede verwag voortdurend 'n meer winsgewende en gerieflike belastingstelsel. Iemand gebruik 'n vereenvoudigde stelsel, maar vir iemand is dit heel geskik om 'n enkele belasting op toegerekende winste te betaal. Wie kan UTII toepas? Wat moet jy weet oor hierdie belastingregime?

Kan almal UTII gebruik?

Die vraag oor die moontlikheid om UTII te gebruik is vir baie sakemanne van belang. Alle entrepreneurs wat voldoen aan die voorwaardes wat deur die wet bepaal word, het die reg om 'n enkele belasting op toegerekende inkomste toe te pas. Kan 'n LLC UTII toepas? Ja, miskien. Die onderwerpe van hierdie regime kan beide regsentiteite en individue wees wat betrokke is by private entrepreneursaktiwiteite.

Die beginsels van hierdie belastingstelsel verskil nie wesenlik van die algemene of vereenvoudigde een nie, aangesien dit ook die invordering van pligte behels. Met UTII word die belasting egter nie bereken uit die inkomste wat deur die besigheidsentiteit ontvang word nie, maar uit die sogenaamde toegerekende wins, wat volgens 'n spesiale formule bereken word en die aantal personeel, area in ag neemperseel, gebruikte voertuie, ens.

Vandag is daar baie minder belastingbetalers wat UTII gebruik as diegene wat die algemene of vereenvoudigde belastingregime gebruik. Die ding is dat slegs daardie entrepreneurs wat betrokke is by streng gedefinieerde tipes aktiwiteite die belasting op toegereken inkomste kan bereken. Die oorgang na die UTII-stelsel is vrywillig. 'n Entrepreneur het die reg om belasting onder hierdie stelsel te betaal vanaf die eerste dae nadat 'n onderneming in die fiskale struktuur geregistreer is. Hy het ook die reg om na UTII oor te skakel op die wyse wat deur die wet voorgeskryf word.

Algemene inligting oor die belastingregime

Op sigself veroorsaak hierdie belastingstelsel geen probleme vir diegene wat die reg het om UTII toe te pas nie. Terselfdertyd ontstaan dikwels probleme wanneer belastingregimes winsgewend probeer kombineer.

die reg om envd
die reg om envd

In ooreenstemming met die Belastingkode van die Russiese Federasie, het entrepreneurs die reg om verskeie modusse te gebruik. So, byvoorbeeld, weet min mense dat dit moontlik is om UTII en STS op dieselfde tyd toe te pas. Die berekening en betaling van belastingbetalings word egter vir elke belastingstelsel afsonderlik en binne die tydsbeperkings wat deur die wet bepaal word, uitgevoer. Rekeningkunde vir eiendom, finansiële transaksies en verpligtinge van die maatskappy word uitgevoer op grond van Art. 346 hoofstuk 26 van die Belastingkode van die Russiese Federasie. As jy die twee belastingregimes kombineer, sal die maatskappy aparte rekords vir elk van hulle moet hou.

Die prosedure vir die berekening en betaling van die vereiste bedrae aan staatsbegrotings word bepaal deur die belastingregime wat deur die organisasie gebruik word. BehalweDaarbenewens verplig die wet belastingbetalers om die boekhouding van winste en uitgawes te hanteer, verslae te genereer en dit betyds by die Federale Belastingdiens in te dien. As ons oor die UTII-regime praat, word van entrepreneurs verwag om belastingopgawes teen die 20ste dag van die maand wat volg op die verslagdoeningstydperk in te dien.

Aktiwiteite geskik vir UTII

Die antwoord op die vraag wie UTII kan toepas, hang af van die tipe ekonomiese aktiwiteit. Jy kan hierdie modus slegs kies as die entrepreneur besig is met:

  • herstel, was en instandhouding van motors, vragmotors, busse, ens.;
  • berging van voertuie, organisasie en toerusting van parkeerterreine;
  • passasier- en vragvervoer;
  • verspreiding van advertensies op buitelugdraende strukture;
  • spyseniering of kleinhandel in 'n perseel wat nie 150 m oorskry nie2;
  • aflewering van residensiële persele, erwe vir tydelike gebruik ingevolge 'n huurooreenkoms.

Wie het die reg om UTII toe te pas? Eerstens is hierdie geleentheid beskikbaar vir nuutgeskepte maatskappye wat as belastingbetalers geregistreer is. Om die reg uit te oefen om hierdie belastingregime toe te pas, moet 'n entrepreneur 'n toepaslike aansoek by die belastingkantoor indien.

Wat is die belangrikste verskil van ander belastingstelsels

Die belangrikste verskil is in die volgorde waarin die enkelbelasting bereken word. Die bedrag van die fooi word nie bereken uit die inkomste wat werklik ontvang is nie, maar uit die beraamde inkomste van die organisasie. Waarindie instelling van die UTII-stelsel impliseer nie 'n volledige vervanging van ander regimes nie.

ooo is van toepassing envd
ooo is van toepassing envd

Hier is die belastingkoers 15% van die maatskappy se verwagte inkomste. 'n Enkele belasting op die UTII-regime word vir elke kwartaal betaal teen die 25ste dag van die volgende maand. Die belasbare basis is wins bepaal in prysekwivalent in verhouding tot 'n vaste fisiese waarde, wat afhang van die tipe ekonomiese aktiwiteit.

Basiese inkomste is die veronderstelde bedrag van 'n belastingbetaler se maandelikse inkomste. Om die plig te bepaal, word die resulterende waarde vermenigvuldig met aanpassingsfaktore, waarvan die rol is om die mate van invloed van verskeie produksiefaktore op besigheidsprestasie te bepaal. As die entrepreneur se jaarlikse inkomste 300 duisend roebels oorskry, dan behels die verpligting om UTII toe te pas die behoefte om bykomende versekeringspremies te betaal.

Wat het jy nodig om oor te skakel na UTII?

Die Belastingkode van die Russiese Federasie vestig die reg van belastingbetalers om die toepaslike belastingstelsel te verander. Jy kan dit net een keer per jaar doen. 'n Individuele entrepreneur of regsentiteit kan as 'n belastingbetaler registreer by die territoriale kantoor van die belastingkantoor by die plek van registrasie van die onderneming.

Die basis vir die oorgang na die UTII-stelsel is die verklaring van die entrepreneur. 'n Kennisgewing van registrasie word beskou as 'n bevestiging van die reg om 'n enkele belasting op toegerekende winste te gebruik. Kan 'n individuele entrepreneur UTII toepas? Private entrepreneurs as sake-entiteite het die regwerk in hierdie belastingstelsel as:

  • verskaf nie gesondheids-, onderwys- of welsynsdienste nie;
  • moenie 'n vulstasie of petrolvulstasie op 'n huurgrondslag in besit oordra nie;
  • het nie 'n groot personeelpersoneel nie;
  • is nie gestig deur maatskappye wie se aandeel in die gemagtigde kapitaal van die belastingbetaler 25% oorskry nie;
  • moenie onder 'n trustooreenkoms betrokke raak nie.
envd aansoek doen vir diens
envd aansoek doen vir diens

UTII-belastingstelsel: hoofkomponente

Die volgende elemente is relevant vir die berekening van die belastingbetaling:

  • onderwerp, dit wil sê, direk die belastingbetaler;
  • voorwerp van belasting;
  • belastingbasis (toegerekende inkomste);
  • belastingkoers;
  • belastingtydperk;
  • belastingberekeningformule;
  • metode en sperdatum vir die betaling van die fooi.

Die onderwerp van belasting is private entrepreneurs en maatskappye wat verkies om hul aktiwiteite in hierdie modus uit te voer. Almal van hulle is belastingbetalers wat verantwoordelik is vir die vervaardiging van kwartaallikse belastingaftrekkings in ooreenstemming met die vereistes van belastingwetgewing. Die regsverteenwoordiger van die entrepreneur kan die vereiste bedrag betaal.

Die doel van belasting kan beskou word as die onderneming self, die proses van handel en verskaffing van dienste, eiendom en eiendomsregte. Hierdie kategorie sluit ook wins ontvang uit kommersiële inaktiwiteite en belasbaar.

Vir organisasies wat UTII gebruik, moet die belastingbasis bereken word met inagneming van:

  • tipe aktiwiteit;
  • van die fisiese aanwyser vermenigvuldig met die onderliggende opbrengs.

Die finale resultaat word vermenigvuldig met die deflatorkoëffisiënt. Die vaste belastingkoers is 15% van die toegerekende inkomste. Die belastingtydperk in hierdie stelsel is 'n kwartaal wat uit drie maande bestaan.

belastingbetaler wat envd
belastingbetaler wat envd

Watter nuanses om te oorweeg

Diegene wat UTII kan toepas, moet in ag neem dat belastingwetgewing nie voorsiening maak vir die moontlikheid om geen verslagdoening in te dien nie, daarom moet 'n entrepreneur verskeie faktore in ag neem voordat hy finale berekeninge maak. As die fisiese aanwysers byvoorbeeld gedurende die belastingtydperk dieselfde gebly het, word die resultate wat verkry word vermenigvuldig met 'n faktor van 3. Indien daar veranderinge gedurende die verslagdoeningstydperk was, moet die maatskappy maandelikse berekeninge maak, en al drie bedrae wat ontvang is, bymekaartel. aan die einde van die kwartaal. Vir ondernemings wat verskeie soorte aktiwiteite gebruik, word die berekening van die belastingbelasting vir elkeen van hulle uitgevoer, waarna die betalings opgesom word.

Om die bedrag belasting te verminder, word organisasies wat UTII gebruik, toegelaat om daarvan af te trek:

  • versekeringspremies betaal ingevolge 'n vrywillige versekeringskontrak;
  • betalings opgeloop deur die onderneming aan die Maatskaplike Versekeringsfonds;
  • bydraes vir tydelike ongeskiktheid.

Virregspersone is nie onderhewig aan dieselfde reëls as vir individuele entrepreneurs nie. As die LLC UTII toepas, is dit toelaatbaar om die bedrag belasting met nie meer as die helfte van die bedrag te verminder nie. Hierdie beperking is nie van toepassing op private entrepreneurs nie, hulle is vrygestel van perke, maar op voorwaarde dat daar geen aftrekkings is vir werknemers met wie 'n dienskontrak gesluit is nie.

Reëls en berekeningsformule

Om die bedrag van betaling te bepaal, moet jy die beraamde toegerekende wins stel, dit wil sê die bedrag van verwagte inkomste, wat die belastingbasis is, en dan die bedrag wat ontvang word met die 15%-koers vermenigvuldig. In die streke behou munisipaliteite die reg voor om die tarief met 'n maksimum van die helfte te verminder. Die belastingkrediet hang af van die aktiwiteitsveld van die onderneming en sy kategorie.

ip is van toepassing op usn en envd
ip is van toepassing op usn en envd

Die UTII-belastingbasis is 'n toegerekende wins, wat bepaal word deur die basiese winsgewendheid en die fisiese aanwyser inherent aan 'n spesifieke tipe aktiwiteit. Byvoorbeeld, vir kleinhandel is hierdie aanwyser die area van die handelsperseel, en vir 'n onderneming wat persoonlike dienste lewer, die aantal werknemers. Artikel 346 van Hoofstuk 29 van die Belastingkode van die Russiese Federasie bepaal basiese winsgewendheidsverhoudings en fisiese aanwysers wat aanvaarbaar is vir verskillende tipes entrepreneurskap. Byvoorbeeld, vir 'n kleinhandelswinkel word die bedrag van 1 800 roebels vasgestel. per maand vir 1 vk.m. Vir verkoopverkope is die basisopbrengs 4 500 roebels. van eenmasjien, en firmas wat sekere dienste verskaf, betaal maandeliks belasting teen 'n koers van 7 500 roebels. per werker.

Formule vir die berekening van UTII vir die kwartaal:

UTII=DBK1K2(FP vir drie maande)15%, waar DB die onderliggende opbrengs is, FP is 'n fisiese aanwyser, K1 – deflatorkoëffisiënt, K2 - korreksiefaktor.

Fisiese aanwysers wanneer die belasting bereken word, word in hele eenhede aangedui, hulle word volgens tradisionele wiskundige reëls afgerond. As daar 'n afname of toename in vaste aanwysers was, word die nuwe waardes vanaf die huidige maand toegepas. Die regstellingsfaktor word deur die streekowerhede gestel, dus kan die waarde daarvan wissel van 0,005 tot 1. Die deflatorkoëffisiënt word op federale vlak bepaal. Vandag is dit 1 868 (in ooreenstemming met die Orde van die Ministerie van Ekonomiese Ontwikkeling van die Russiese Federasie nr. 579 gedateer 30 Oktober 2017).

Hoe om belasting korrek te bereken, voorbeeld

Die berekeningsvoorbeeld sal nuttig wees vir almal wat UTII kan toepas. As voorbeeld, kom ons neem 'n situasie waarin dit nodig is om die bedrag van 'n belastingbetaling vir een van die kwartale van 2018 te bepaal. Die doel van belasting is 'n winkel met 'n verkoopsarea van 55 m2. Die volgende voorwaardes word dus gegee:

  • fisiese aanwyser=55;
  • basisopbrengs=RUB 1 800;
  • standaard UTII-belastingkoers=15%;
  • deflatorkoëffisiënt=1, 868;
  • korreksiefaktor=0, 7.

Kom ons doen nou die berekening. Eerstens definieer ons die belasbare basis, dit wil sê die waardetoegereken inkomste:

ID=1800551, 8680, 7=129 452, 4.

Daarom sal die bedrag van die enkelbelasting vir die kwartaal wees:

(129 452,415%)3=19 417,863=58 253,58 RUB

Nee, byvoorbeeld, oorweeg die opsie om die belasting te bereken vir 'n private entrepreneur wat spesialiseer in die verskaffing van persoonlike dienste. UTII kan deur individuele entrepreneurs gebruik word, ongeag die beskikbaarheid van personeel. In ons geval is daar geen werknemers in die staat nie, dus, as 'n fisiese aanwyser, moet die entrepreneur die eenheid gebruik, aangesien hy die belasting slegs vir een persoon sal tel - vir homself. Terselfdertyd verskil die basiese winsgewendheid in hierdie geval nie van dié wat toegepas sou word in die geval van die aanstelling van werknemers nie. Dit is 7500 roebels. Die vorige K1- en K2-aanwysers het onveranderd gebly. Om die bedrag van 'n enkele belasting te bereken, moet jy eers die toegerekende inkomste bepaal, wat is:

ID=7 50011, 8680, 7=9 807 roebels

Dit is dieselfde maandelikse belasbare basis, wat met drie en 15% vermenigvuldig moet word om die belasting te bereken.

Kwartaallikse betaling sal wees:

9 8073 maande15%=RUB 4 413

Indien 'n individuele entrepreneur of LLC UTII toepas sonder gehuurde personeel, kan die bedrag van die opgelope belasting verminder word met die bedrag versekeringspremies wat in die verslagdoeningsbelastingtydperk betaal is. Dus het die belastingbetaler daarin geslaag om vaste betalings van altesaam 4 000 roebels te maak. In hierdie geval sal UTII 413 roebels wees. (4413 - 4000). Indien 'n individuele entrepreneur aangestel het terwyl hy sy entrepreneursaktiwiteite uitvoerwerknemers, kan hy ook die reg uitoefen om belasting te verminder. Slegs 'n deel van die bedrag van versekeringspremies, wat nie meer as die helfte van die kwartaallikse fooi dek nie, sal egter in berekening gebring word.

Kenmerke van die kombinasie van UTII en STS

Verdere inligting vir diegene wat belangstel of dit moontlik is om UTII en STS op dieselfde tyd toe te pas. Enige onderneming het die reg om twee belastingregimes te gebruik, onderhewig aan 'n aantal voorwaardes en sekere besonderhede. Vir regspersone is so 'n kombinasie van regimes nie altyd gerieflik nie, aangesien dit verplig is om die data van rekeningkunde en belastingrekeningkunde bykomende besonderhede te gee. Indien 'n individuele entrepreneur UTII en STS gebruik, sal hy ook moet sorg vir die bevoegde organisasie van die verspreiding van belastingrekeningkundige inligting

kan SP envd toepas
kan SP envd toepas

Dus, byvoorbeeld, die kombinasie van twee regimes vereis dat ondernemings:

  • afbakening van winste vir analitiese rekeningkunde;
  • skeiding van direkte koste en skeiding van rekeningkunde vir indirekte koste;
  • streng verspreiding van werknemers volgens tipe aktiwiteit;
  • toewysing van eiendom aan elke tipe aktiwiteit;
  • ontwikkeling van die kostetoewysingsalgoritme.

En hoewel private entrepreneurs wat besluit om UTII en STS toe te pas nie verplig is om rekords te hou nie, ontstaan baie vrae wanneer belastingrekords gehou word. Wanneer die toegerekende en vereenvoudigde stelsels gekombineer word, verkies entrepreneurs meer dikwels die "Inkomste 6%"-modus. Hierdie model van vereenvoudigde belasting is in baie besonderhede soortgelyk aan toegerekende belasting. Ten spyte hiervan, die kombinasie van modussevereis om die koste te deel. As jy UTII en STS "Inkomste minus uitgawes 15%" gebruik, word die bedrag van die belastingaftrekking laer, daarom sal dit moontlik wees om die bedrag van die fooi effens te verminder.

Vir entrepreneurs wat nie personeel aanstel nie, wanneer UTII en STS gekombineer word, is dit moontlik om 'n belastingaftrekking ten volle op een van die fooie toe te pas. Hulle kan dus die belastingbedrag tot 100% op werklik betaalde versekeringspremies verminder. Terselfdertyd verbied die wetgewing nie die verdeling van aftrekkings tussen twee belastingstelsels wat gelyktydig deur individuele entrepreneurs toegepas word nie. Die praktyk toon egter dat dit meer winsgewend en gerieflik is om die aftrekking te verdeel, met die fokus op die deel van die werklike wins vir elke regime vir dieselfde tydperk.

Individuele entrepreneurs wat werknemers aanstel, het nie die geleentheid om die belastingaftrekking vir versekeringspremies ten volle toe te pas nie. Belastingbetalers wat UTII en STS 6% toepas, het die reg om beide pligte met 'n maksimum van die helfte te verminder as gevolg van die bedrag bydraes wat vir alle personeel betaal is, insluitend die entrepreneur self.

In watter gevalle gaan die reg om UTII te gebruik verlore

Indien die belastingbetaler nie aan ten minste een van die vereistes voldoen vir entrepreneurs wat UTII wil gebruik nie, word hy outomaties die reg ontneem om hierdie regime toe te pas en na die algemene belastingstelsel oorgeplaas. Die verlies van die reg om die toegerekende stelsel te gebruik vind plaas as gevolg van:

  • veranderinge in toegelate aktiwiteit;
  • oorskryding van die toelaatbare aantal werknemerswerkers;
  • verhoging van die aandeel van stigters in die gemagtigde kapitaal (meer as 25%).
organisasies wat UTII toepas
organisasies wat UTII toepas

Na die verlies van die reg om UTII of kombinasie met ander regimes te gebruik, is die belastingbetaler verplig om binne vyf dae 'n kennisgewing by die belastingdiens in te dien. Die bedrag belasting betaal vir die kwartaal waarin die verlies van die reg om UTII te gebruik plaasgevind het, sal volgens die OSN herbereken moet word.

Aanbeveel: