Korporatiewe eiendomsbelasting: sperdatum vir vooruitbetalings

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Onder daardie paar fooie aan die staatskas van die Russiese Federasie wat as streeks geklassifiseer word, is die eiendomsbelasting van organisasies. Dit moet deur beide Russiese en buitelandse firmas betaal word. Wat is die aard van hierdie belasting? Hoe word dit in die praktyk bereken? Hoe gereeld moet ondernemings die ooreenstemmende bedrae tot die staatskas bydra?

Die kern van die belasting

Wat is korporatiewe eiendomsbelasting? Is betaling aan die begroting verpligtend vir alle soorte besighede of slegs vir organisasies wat onder sekere kriteria val? Korporatiewe eiendomsbelasting word as streeks gekategoriseer.

Dit is ingestel op die vlak van die bepalings van die Belastingkode van die Russiese Federasie en is verpligtend vir firmas wat in die gebied van 'n spesifieke onderwerp van die Russiese Federasie werksaam is. Betalers van hierdie tipe fooie is Russiese en buitelandse maatskappye wat vaste eiendom in Rusland besit.

Betaling van belasting op eiendom van organisasies onder die vereenvoudigde belastingstelsel word slegs vir vaste eiendom uitgevoer, en ook met dien verstande dat die belastingbasis virvaste bates van die maatskappy word gedefinieer as die kadastrale waarde wat daarvoor vasgestel is.

Voorwerp van belasting

Wat is die doel van belasting vir organisasies binne die berekening van die betrokke fooi? In ooreenstemming met die bepalings van die Belastingkode van die Russiese Federasie, word beide roerende en onroerende eiendom (insluitend dié wat deur middel van trustbestuur aan die maatskappy oorgedra is), wat op die balansstaat as 'n voorwerp van vaste bates verantwoord word, erken as sulks. Wat buitelandse maatskappye betref, met betrekking tot hulle is die voorwerp van belasting slegs vaste eiendom. Ons sal die sleutelaspekte bestudeer wat die eiendomsbelasting van organisasies kenmerk (betaling, terme). Ons ondersoek dan 'n paar voorbeelde van die berekening van die ooreenstemmende betalings.

Kenmerke van die berekening en betaling van die fooi

Wat is die beginsels vir die berekening en betaling van so 'n fooi soos korporatiewe eiendomsbelasting? Dit word aan die begroting betaal in ooreenstemming met die belasting- en verslagdoeningstydperke wat deur die wet bepaal word. Wat is hul besonderhede?

Die belastingtydperk, soos vir die meeste ander tipes fooie vir die Russiese begroting, is in hierdie geval 'n kalenderjaar. Wat die verslagdoeningstydperke betref, is dit die eerste kwartaal, 'n halfjaar, en ook 9 maande van die jaar.

Streekbesonderhede

Die berekening van die betrokke fooi word uitgevoer teen belastingkoerse, wat deur die wetgewende owerhede van die samestellende entiteite van die Russiese Federasie goedgekeur word. Hul maksimum waarde moet nie 2,2% oorskry nie. In ooreenstemming met die bepalings van die Belastingkode van die Russiese Federasie, streekowerhedekan 'n gedifferensieerde benadering gebruik om die grootte van die betrokke belastingkoerse te bepaal. Die maatstaf hier kan die kategorie van die belastingpligtige wees of die besonderhede van die eiendom wat die voorwerp van belasting is.

Voordele

Watter ander nuanses rakende die berekening en betaling kenmerk die eiendomsbelasting van organisasies? Betaling aan die begroting van die ooreenstemmende bedrae kan met behulp van verskeie voordele uitgevoer word. Voorkeure van hierdie tipe kan gevestig word op die vlak van die bepalings van die Belastingkode van die Russiese Federasie en in plaaslike regsbronne. Die voordele wat in federale wette omskryf word en dié wat in die samestellende entiteite van die Russiese Federasie aanvaar word, kan gelyktydig toegepas word.

Formule vir die berekening van die fooi

Praktiese berekening van die fooi aan die betrokke tesourie word deur belastingbetalers op hul eie uitgevoer sodra die belastingtydperk eindig. Die formule vir die bepaling van die bedrag van belasting is eenvoudig: jy moet die koers wat deur die owerhede van die streek goedgekeur is, vermenigvuldig met die bedrag van die basis. Maar voordat die gevolglike bedrag na die tesourie oorgedra word, is dit nodig om dit te verminder met die bedrag van voorafbetalings wat gedurende die belastingtydperk gemaak is. Die belangrikste kenmerk wat die eiendomsbelasting van organisasies kenmerk, is dat dit vir elke tak of ander afsonderlike afdeling van die maatskappy afsonderlik aan die begroting betaal word (indien dit 'n onafhanklike balansstaat het).

Voorwaardes vir betaling van belasting en die prosedure vir skikkings met die Federale Belastingdiens

Die belangrikste aspek van belastingskikkings tussen ondernemings en die betrokke staat is tydsberekening. Ons sal hulle bestudeer, sowel as 'n paar praktiese nuanses rakende die betaling van die ooreenstemmendeversameling.

Dus, die belangrikste aspek wat die eiendomsbelasting van organisasies kenmerk, is die tydsberekening van die betaling daarvan. Hulle is vasgestel in wetgewende handelinge wat op die vlak van onderdane van die Russiese Federasie aangeneem is.

Ons het hierbo opgemerk dat die betrokke fooi belastingtydperke het. Binne hul raamwerk moet ondernemings vooruitbetalings maak. Dit is die belangrikste kenmerk wat die eiendomsbelasting van organisasies kenmerk. Die sperdatum vir die maak van vooruitbetalings is kwartaalliks, onmiddellik na die einde van die belastingtydperk. Die onderneming moet 1/4 van die belasting aan die tesourie oordra, wat bereken word vanaf die 1ste dag van die maand onmiddellik na die verslagdoeningstydperk. Die betaling van belasting op eiendom van organisasies aan die einde van die jaar word gedoen tot 30 Maart van die volgende jaar.

Dit is heel moontlik dat die maatskappy nie van die begin van die jaar af begin werk het nie. Hoe word die eiendomsbelasting van organisasies in hierdie geval na die staat oorgedra? Die sperdatum vir die betaling van hierdie fooi onder die betrokke scenario is onmiddellik na die voltooiing van die staatsregistrasieprosedure, sowel as die aanvaarding van eiendom wat die belastingbasis vorm in ooreenstemming met die vasgestelde prosedure.

In sommige gevalle kan die Federale Belastingdiens ondernemings verplig om 'n fooi te betaal sodra die maatskappy die betrokke vaste bates werklik begin bedryf. Prokureurs beveel aan dat spesiale aandag gegee word aan entiteite wat korporatiewe eiendomsbelasting betaal. Ons verstaan die sperdatum vir die betaling van die betrokke fooi. Oorweeg nou'n paar praktiese voorbeelde van skikkings tussen ondernemings en die staat vir die betrokke belasting.

Voorbeelde van belastingberekening

Kom ons sê Industry Lux LLC is op 11 Februarie 2014 geregistreer. Ten tyde van die invoer van data oor die organisasie in die betrokke staatsregisters, het die maatskappy eiendom in die bedrag van 1,5 miljoen roebels op sy balansstaat gehad. Gestel dat die ooreenstemmende aanwyser op 1 Maart 2014 tot 1,7 miljoen toegeneem het, op 1 April - tot 1,8 miljoen, op 1 Mei - tot 2 miljoen, en op 1 Junie - tot 2,5 miljoen roebels. Kom ons sê die eiendomsbelastingkoers in die streek waar die maatskappy bedrywig is, is 2,2%.

Dus, in ooreenstemming met die bepalings van die Belastingkode van die Russiese Federasie, is die belastingtydperk met betrekking tot die betrokke fooi 'n kalenderjaar, en die verslagdoeningstydperk is die eerste kwartaal, 'n halfjaar, en ook 9 maande van die jaar. Soos ons hierbo opgemerk het, is Industry Lux LLC op 11 Februarie geregistreer, dit wil sê na die begin van die kalenderjaar. In ooreenstemming met die bepalings van die Belastingkode van die Russiese Federasie, vir 'n maatskappy, sal die belastingtydperk die tydperk vanaf die datum van registrasie tot die einde van die jaar wees.

Die Belastingkode van die Russiese Federasie gee opdrag aan Industry Lux LLC om die berekening van vooruitbetalings vir die halfjaar, gemaak op die voorgeskrewe wyse, teen 30 Julie te verskaf. Ook, in ooreenstemming met die bepalings van die Kode, moet die firma 'n vooruitbetaling maak vir die betrokke fooi. Die grootte van die belastingbasis van die organisasie sal gelyk wees aan die gemiddelde jaarlikse reswaarde van die balansstaat eiendom. Om dit te bereken, moet jy die som deel,voortspruitend uit die byvoeging van die reswaarde van die eiendom vanaf die 1ste dag van die belastingtydperk en die 1ste dag van die maand wat volg op die ooreenstemmende interval, met die totale aantal maande, wat met 1. verhoog word.

Ons som dus eers die getalle op wat ons het: 1.5 + 1. 7 + 1. 8 + 2 + 2. 5 (dit is die boekwaarde van die eiendom van Industry Lux LLC vir Maart, April, Mei, Junie en Julie 2014 in miljoen roebels), blyk dit 9,5 miljoen roebels. 6 maande het verloop sedert die begin van die jaar, ons voeg nog 1. Dit blyk dat die gemiddelde jaarlikse waarde van die eiendom van Industry Lux LLC ongeveer 1 miljoen 357 duisend roebels is. Van hierdie bedrag is dit nodig om 'n vooruitbetaling te betaal. Dit word bereken as 1/4 van die totale belasting in ooreenstemming met die koers wat deur die streekowerhede goedgekeur is. In ons voorbeeld is dit 2,2%. Dit wil sê, 2,2% van 1 miljoen 357 duisend is 29 duisend 854 roebels. Ons neem 1/4 van hierdie waarde, dit blyk 7463 roebels. 50 kop. Dit sal die vooruitbetaling vir Industry Lux LLC wees.

Eiendomsbelasting: die nuanses

Dus, ons het die sleutelkenmerke rakende korporatiewe eiendomsbelasting hersien, sowel as 'n voorbeeld van die berekening van voorafbetalings vir die ooreenstemmende fooi. Ons het geleer dat die wetgewing beide 'n gemeenskaplike maatstaf vir die hele grondgebied van die Russiese Federasie kan vestig wat die eiendomsbelasting van organisasies kenmerk - die betalingstydperk (Moskou, St. Petersburg of Nizhny Novgorod - betaal hierdie fooi met dieselfde frekwensie), en 'n aanwyser wat afsonderlik vir elke streek vasgestel is, naamlik die bedrag van die weddenskap.

Terselfdertyd is 'n aantal ander nuanses baie belangrik wat die betrokke verpligting kenmerk, wat organisasies wat in die Russiese Federasie werksaam is, moet nakom. Die feit is dat federale wette en streekregshandelinge wat die berekening en betaling van korporatiewe eiendomsbelasting reguleer, dikwels algemene formulerings bevat wat verband hou met die relevante sfeer van regsverhoudinge. Natuurlik is die sleutelbepalings van die Federale Wet en regsbronne in die vakke van die Russiese Federasie, met betrekking tot byvoorbeeld die frekwensie van skikkings tussen ondernemings en die staat, logies en verstaanbaar. Ons het veral opgemerk dat die sperdatum vir die betaling van korporatiewe eiendomsbelasting in Moskou dieselfde is as in ander streke. Daar is egter nuanses wat verband hou met die praktyk van maatskappye wat hul onderskeie verpligtinge teenoor die Federale Belastingdiens nakom, wat nie direk in federale en streekwette uitgespel word nie. In hierdie geval sal verordeninge vir ons die hoofbron van reg wees. Aan watter een moet jy spesiale aandag gee?

Die belangrikheid van werklike gebruik van eiendom

Onder die mees noemenswaardige verordeninge ter sprake is die Brief van die Ministerie van Finansies van die Russiese Federasie nr. 03-06-01-02/28. Dit weerspieël die aanbevelings van die departement oor die betaling van eiendomsbelasting op fondse wat ondernemings nie op die voorgeskrewe wyse geregistreer het nie. Hierdie dokument verduidelik dat die insluiting van inligting oor vaste bates van firmas in staatsregisters nie die hoofkriterium is om die verpligting van 'n firma vas te stel om die ooreenstemmende belasting te betaal nie, ten spyte van die feit dat registrasie van eiendom verpligtend is.

As sekere vaste bates in produksie gebruik word, moet dit by die belastingbasis van die organisasie ingesluit word, en 'n fooi moet daaruit betaal word. In hierdie geval moet die eiendom op rekening 08 aangeteken word. Die weiering van die organisasie om sulke aanbevelings te volg, kan deur die Federale Belastingdiens as belastingontduiking beoordeel word.

Betaling van belasting deur buitelandse organisasies

Nadat ons die besonderhede van die sleutelaspekte van so 'n verpligting soos korporatiewe eiendomsbelasting (betaling, bepalings) bestudeer het, kan ons die besonderhede van die implementering van die betrokke vereiste deur buitelandse organisasies bestudeer.

Die belastingbasis in hierdie geval word slegs gevorm ten koste van vaste eiendom. Terselfdertyd maak dit nie saak of dit geleë is op die grondgebied van die werklike aktiwiteit van 'n buitelandse maatskappy in die Russiese Federasie of daarbuite nie.

Berekening van eiendomsbelasting in die geval dat dit deur 'n buitelandse maatskappy besit word, word uitgevoer op grond van data wat die voorraadwaarde daarvan weerspieël vanaf die begin van die kalenderjaar. Hierdie inligting moet na die Federale Belastingdiens oorgedra word deur organisasies wat 'n tegniese inventaris van die betrokke tipe voorwerpe uitvoer. Vooruitbetalings op eiendom wat deur buitelandse firmas besit word, word aan die einde van die verslagdoeningstydperk bereken as 1/4 van die voorraadwaarde van die eiendom, vermenigvuldig met die koers wat deur streekwette bepaal word.

As die eienaarskap van die ooreenstemmende tipeeiendom geregistreer word nadat die kalenderjaar begin het, dan word die werklike tydperk van gebruik van die betrokke fondse deur die organisasie in ag geneem in die proses van die berekening van voorafbetalings. Daar moet kennis geneem word dat die belangrikste ding vir die wetgewer nie 'n regsfeit is wat die invoer van data oor die eiendom van buitelandse maatskappye in staatsregisters weerspieël nie, maar die feit dat die organisasie die beskikbare hulpbronne prakties gebruik.

Daar kan op gelet word dat, net soos in die geval van Russiese maatskappye, buitelandse strukture hul eiendomsbelastingverpligtinge moet nakom op grond van die belastingtydperk wat met die kalenderjaar ooreenstem, en ook binne sulke rapporteringsintervalle werk, soos ek kwartaal, 'n halfjaar, en ook 9 maande van die jaar. Die sperdatum vir die betaling van korporatiewe eiendomsbelasting vir die jaar, soos in die geval van Russiese firmas, eindig op 30 Maart van die volgende jaar.

Die belangrikheid van die werklike ligging van die eiendom

'n Belangrike nuanse: buitelandse organisasies moet belasting en vooruitbetalings na die streeksbegroting oordra by die werklike ligging van die eiendom wat hulle besit. Na die verstryking van die belasting- of verslagdoeningstydperk moet die maatskappy aan die Federale Belastingdiens by die adres van die kantoor of tak wat 'n onafhanklike balansstaat het, sowel as by die ligging van elke eiendom, belastingberekeninge indien wat die bedrag van vooruitbetalings. Nog 'n verpligting van firmas is die opstel van verklarings in die voorgeskrewe vorm en dit aan die Federale Belastingdiens te stuur.

Wanneer 'n buitelandse organisasie nie sake in Rusland doen nie, is dit steedsmoet eiendomsbelasting betaal indien die betrokke fondse deur haar in die Russiese Federasie besit word.

Betaling van belasting op eiendom van organisasies volgens kwartaallikse berekeninge word deur buitelandse firmas by die werklike ligging van die eiendom gemaak. Bepalings, soos in die geval van Russiese maatskappye, word vasgestel in die wetgewende handelinge van die samestellende entiteite van die Russiese Federasie.