Hoe om van UTII na die vereenvoudigde belastingstelsel oor te skakel: prosedure, dokumente, bepalings

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Elke entrepreneur wil belasting optimaliseer, daarom kies hy 'n regime wat ideaal pas by die kenmerke van sy aktiwiteit. Daarom ontstaan die vraag dikwels, hoe om van UTII na die vereenvoudigde belastingstelsel oor te skakel? Die modusverandering kan wees as gevolg van 'n verandering in die rigting van werk of ander redes. Die prosedure kan enige tyd uitgevoer word, maar dit is nodig om die belastingdiens betyds in kennis te stel. Daarbenewens is dit belangrik om vooraf seker te maak dat die werk van 'n individuele entrepreneur of maatskappy voldoen aan die vereistes van die vereenvoudigde belastingstelsel.

Wie kan die proses laat loop?

Voordat jy van UTII na die vereenvoudigde belastingstelsel oorskakel, moet jy seker maak dat die prosedure deur die entrepreneur uitgevoer kan word. Hierdie reg behoort aan:

• firmas en individuele entrepreneurs wat aan UTII gewerk het, maar besluit het om aan 'n ander soort aktiwiteit deel te neem waarvoor dit onmoontlik is om UTII te gebruik, daarom skakel hulle oor na die vereenvoudigde belastingstelsel;
• ondernemings wie se verpligting om UTII te betaal ophou, aangesien toepaslike aanpassings aan die wetgewing van die streek gemaak word, daarom is werk hieraan verbied in 'n spesifieke stadbelastingbehandeling;
• firmas wat die vereistes vir UTII-betalers tydens werk oortree, dus word entrepreneurs gedwing om 'n ander stelsel te kies, met die USN wat as die mees relevante keuse beskou word.

Die oorgangsprosedure moet uitsluitlik uitgevoer word met die kennisgewing van die belastingdiens. Hiervoor word twee vorms vir die oorgang van UTII na die vereenvoudigde belastingstelsel gebruik, aangesien dit aanvanklik nodig is om vir toegerekende belasting te deregistreer, en dan as 'n betaler onder die vereenvoudigde stelsel te registreer.

Watter dokumente word vereis?

Voordat jy van UTII na die vereenvoudigde belastingstelsel oorskakel, is dit nodig om sekere dokumentasie vir hierdie proses voor te berei. Om die prosedure te voltooi, word die volgende lys vraestelle benodig:

• aansoek vir deregistrasie van 'n individuele entrepreneur of maatskappy as 'n UTII-betaler, en die proses moet voltooi word binne 5 dae na die beëindiging van werk onder hierdie modus;
• kennisgewing van die oorgang na die vereenvoudigde belastingstelsel, opgestel in 'n spesiale vorm wat in wetgewing vasgelê is.

Dokumente kan persoonlik aan die belastinginspekteur oorhandig word wanneer die tak van die Federale Belastingdiens besoek word, en dit kan ook elektronies aan die instelling gestuur word. 'n Voorbeeldkennisgewing van deregistrasie van 'n sakeman as 'n UTII-betaler kan hieronder bestudeer word.

Verskille tussen die vereenvoudigde belastingstelsel en UTII

Wanneer 'n entrepreneur na enige modus oorskakel, moet al sy kenmerke noukeurig evalueer. Die nuanses van die gebruik van die vereenvoudigde belastingstelsel of UTII sluit in:

• wanneer UTII toegepas wordtoegerekende inkomstebelasting word betaal, wat afhang van die gekose bedryfslyn;
• die toegerekende stelsel word nie in baie streke van die land aanvaar nie;
• om UTII te gebruik, moet jy net in streng beperkte aktiwiteite werk;
• wanneer jy die vereenvoudigde belastingstelsel gebruik, kan jy twee maniere kies om die belasting te bereken, aangesien 6% van alle inkomste of 15% van wins gehef kan word, waarvoor jy die verskil tussen inkomste en uitgawes moet bereken;
• slegs wanneer daar van UTII na die vereenvoudigde belastingstelsel oorgeskakel word, word dit toegelaat om die prosedure in die middel van die jaar uit te voer;
• nodige dokumente moet binne 5 dae na die verandering in die kenmerke van die entrepreneur se werk by die Federale Belastingdiens ingedien word.

Die prosedure vir die oorskakeling van UTII na die vereenvoudigde belastingstelsel is op die wetgewende vlak vasgelê, so as die hoof van die maatskappy of individuele entrepreneur hierdie prosedure oortree, kan die entrepreneur aanspreeklik gehou word of outomaties na die OSNO oorgeplaas word, waarvandaan dit eers vanaf die begin van volgende jaar moontlik sal wees om te vertrek.

Reëls vir die berekening van belasting onder die vereenvoudigde regime

Dit is belangrik om nie net te verstaan hoe om van UTII na die vereenvoudigde belastingstelsel oor te skakel nie, maar ook watter probleme jy sal ondervind tydens die berekening van die belasting onder die nuwe regime. Sleutelkenmerke sluit in:

• met die vereenvoudigde belastingstelsel is dit belangrik om KUDiR in stand te hou om alle uitgawes en inkomste uit aktiwiteite in ag te neem;
• as die entrepreneur tydens die oorgang 'n debiteure het, moet dit nie in ag geneem word wanneer die enkelbelasting bereken word nie;
• uitgawes wat aangegaan moes word met die gebruik van UTII kan nie die belastingbasis vir verminder nievereenvoudigde modus.

'n Voorbeeldaansoek vir die oorgang na die vereenvoudigde belastingstelsel kan hieronder bestudeer word.

Bepalings en volgorde van oorgang

Baie entrepreneurs word om verskeie redes gedwing om van toegerekende inkomste na die vereenvoudigde belastingstelsel oor te skakel. Aansoeke en kennisgewings vir die oorgang van UTII kan enige tyd ingedien word, so dit hoef nie gewag te word vir die begin van die nuwe jaar nie.

Kennisgewing van die verwydering van 'n entrepreneur van toegerekende inkomste moet binne 5 dae na die verandering in werksomstandighede ingedien word. Aansoek om die gebruik van die vereenvoudigde stelsel moet binne 30 opeenvolgende dae ingedien word.

Entrepreneurs moet goed vertroud wees met wanneer dit moontlik is om van UTII na die vereenvoudigde belastingstelsel oor te skakel, om nie belastingwette met hul oorhaastige optrede te oortree nie.

Nuanses by kombinasie

Sommige entrepreneurs werk in verskeie rigtings gelyktydig. Dit word selfs toegelaat om LLC op UTII te werk. Die oorgang na die vereenvoudigde belastingstelsel word in hierdie geval op dieselfde manier uitgevoer as vir private entrepreneurs.

As 'n firma in verskeie aktiwiteite werk, word dit toegelaat om verskeie modusse te kombineer. Die prosedure word toegelaat vir beide individuele entrepreneurs en vir verskillende organisasies. Maar hiervoor moet jy goed vertroud wees met die reëls van afsonderlike rekeningkunde. Moeilikhede ontstaan gewoonlik wanneer 'n vereenvoudigde stelsel gebruik word, wanneer 15% op winste gehef word. In hierdie geval is dit moeilik om te bepaal watter uitgawes belasting toegereken word en watter by die vereenvoudigde regime ingesluit is.

Rapporteerreëls virkombinasie

Vir elke stelsel word verklarings afsonderlik by die Federale Belastingdiens ingedien binne die tydsbeperkings wat deur die wet bepaal word.

Onder die toegerekende regime word dit vereis om kwartaalliks belasting te betaal, en die verklaring word elke drie maande ingedien.

Vooruitbetalings word kwartaalliks onder die vereenvoudigde regime oorgedra. Verklarings word slegs een keer per jaar by die Federale Belastingdiens ingedien.

Is die omgekeerde oorgang toegelaat?

Die voorwaardes vir die oorgang van UTII na die vereenvoudigde belastingstelsel word as redelik eenvoudig beskou, maar entrepreneurs dink dikwels aan die omgekeerde oorgang. Die prosedure kan uitgevoer word onderhewig aan die volgende reëls:

• Die oorgang na toegerekende belasting word slegs vanaf die begin van die volgende kalenderjaar toegelaat. In hierdie geval moet die korrekte sperdatums nagekom word. Tot 15 Januarie van die volgende jaar is dit nodig om 'n kennisgewing van weiering om die vereenvoudigde stelsel te gebruik tydens werking aan die Federale Belastingdiens-afdeling te stuur. Binne die volgende 5 dae moet jy 'n kennisgewing van die gebruik van UTII stuur.
• As 'n maatskappy in die middel van die jaar die reg verloor om die vereenvoudigde belastingstelsel te gebruik, sal dit nie na 'n toegerekende belasting kan oorskakel nie. Sodra die reg verlore gaan, is die belastingpligtige verplig om die belastingkantoor in kennis te stel. Daarna word dit outomaties na OSNO oorgedra. Jy sal tot einde vanjaar volgens hierdie regime moet werk.

Voor die direkte oorgang moet die entrepreneur goed verstaan wat die vereenvoudigde belastingstelsel is, sodat hy nie verskeie probleme tydens werk ondervind nie. Dit is te wyte aan die feit dat die omgekeerde oorgang eers vanaf die begin van die nuwe jaar moontlik is.

Wat is die uitdagings?

STS vir individuele entrepreneurs sonder werknemers is 'n ideale keuse, aangesien dit moontlik is om die belastingbasis met die bedrag van versekeringspremies te verminder. As die entrepreneur spesialiste aangestel het, kan die basis slegs verminder word met 50% van die bydraes wat betaal is.

Wanneer daar van 'n toegerekende belasting na die vereenvoudigde belastingstelsel oorgeskakel word, kan daar probleme ontstaan. Dit sluit in:

• rekeningkunde raak meer ingewikkeld, en dit geld veral vir die situasie wanneer die “Inkomste minus uitgawes”-stelsel gekies word;
• dit is belangrik om uit te vind hoe om te rapporteer vir die maand, waarvan die entrepreneur 'n deel op toegereken inkomste werk, en die vereenvoudigde stelsel word op die oorblywende dae toegepas;
• verskillende beperkings geld vir individuele entrepreneurs en firmas wat die vereenvoudigde regime gebruik, dus voordat jy direk gaan, moet jy seker maak dat dit toegelaat word om die vereenvoudigde belastingstelsel vir die geselekteerde werklyn te gebruik.

Praktyk toon dat belastingbeamptes dikwels ongeskeduleerde inspeksies doen van entrepreneurs wat gereeld belastingregimes verander of verskeie stelsels gelyktydig kombineer. Daarom is dit belangrik om aanvanklik te verstaan wat die vereenvoudigde belastingstelsel en UTII is, hoe die oorgang tussen hierdie modusse uitgevoer word, en ook hoe om behoorlik rekords vir elke stelsel te hou.

Voordele van oorgang

Die oorgang van 'n toegerekende belasting na 'n vereenvoudigde stelsel hou baie voordele vir entrepreneurs in. Dit sluit in:

• op die vereenvoudigde belastingstelsel, sowel as op UTII, niedit word vereis om persoonlike inkomstebelasting, BTW of ander soorte belasting te betaal, alhoewel daar uitsonderings is wanneer eiendomsbelasting betaal word, want as 'n voorwerp waarvoor die kadastrale waarde bereken word in besigheid gebruik word, dan sal belasting daarvoor betaal moet word jaarliks;
• "vereenvoudigers" word vereis om 20% aan die PF oor te dra in die vorm van versekeringspremies, en nie 30% nie, wat as 'n ongetwyfelde voordeel beskou word, aangesien die finansiële las aansienlik verminder word;
• sakemanne kies onafhanklik die onderwerp van belasting, verteenwoordig deur inkomste of wins, en hierdie keuse bepaal watter koers toegepas sal word om die presiese bedrag van belasting te bereken;
• die kontantlimiet is gekanselleer vir entrepreneurs op die vereenvoudigde belastingstelsel, en hulle kan ook verskeie voorregte geniet met betrekking tot deurlopende bedrywighede, so aan die einde van die werksdag kan enige bedrag kontant in die kasregister wees;
• geen rekeningkunde vereis;
• op die vereenvoudigde stelsel hoef jy net een verklaring per jaar in te dien, maar wanneer jy 'n toegerekende belasting gebruik, moet jy 4 verklarings per jaar opstel, aangesien dit kwartaalliks by die Federale Belastingdiens ingedien word;
• dit word toegelaat om die vereenvoudigde belastingstelsel met ander belastingstelsels te kombineer, wat jou toelaat om aansienlik geld op belasting te bespaar;
• streeksowerhede kan die koers op die vereenvoudigde belastingstelsel aansienlik verlaag, en dikwels is dit om klein besighede te ondersteun 0%.

Hoewel UTII en STS soortgelyke belastingstelsels is, hou die gebruik van elke regime sekere voordele in. Dikwels, entrepreneursweet oor watter wins hulle sal ontvang, daarom is dit raadsaam om aan die vereenvoudigde belastingstelsel te werk. Indiening van kennisgewings vir die oorgang van UTII na die vereenvoudigde belastingstelsel moet betyds uitgevoer word, anders sal die entrepreneur met geweld na die OSNO oorgeplaas word.

Nadele van oorgang

Verwerping van UTII ten gunste van 'n vereenvoudigde stelsel het 'n paar nadele. Dit sluit in:

• nie alle individuele entrepreneurs en firmas kan die vereenvoudigde belastingstelsel gebruik nie, aangesien sommige beperkings in ag geneem word wat verband hou met die bedrag van die jaarlikse inkomste en die aantal werknemers;
• as ten minste een vereiste vir die gebruik van hierdie stelsel tydens die werkproses oortree word, sal die entrepreneur outomaties na OSNO oorgeplaas word;
• nie alle maatskappyuitgawes kan aanvaar word om die belastingbasis te verminder nie;
• rekeningkunde raak meer ingewikkeld, want as jy 'n stelsel kies wat 15% van wins vra, sal jy alle uitgawes wat gedokumenteer en geregverdig moet word, korrek in ag moet neem;
• as om verskeie redes die reg om die vereenvoudigde belastingstelsel toe te pas verloor word, sal dit moontlik wees om eers na 'n jaar weer na hierdie regime oor te skakel.

Daarom, voordat jy 'n kennisgewing en aansoek indien, moet jy seker maak dat so 'n oorgang toepaslik is.

Hofpraktyk

Dikwels word die oorgangsprosedure uitgevoer deur entrepreneurs met talle oortredings van verskeie vereistes. Onder sulke omstandighede word sakemanne met geweld na OSNO oorgeplaas. Hulle kan hierdie besluit van die belastingdiens in die hof betwis.

Oefening wys dit die meestedikwels kies regters belastinginspekteurs se kant. Maar daar is presedente toe die besluit in die rigting van die belastingbetaler geneem is. In elk geval, wanneer hulle na 'n nuwe belastingregime oorskakel, moet entrepreneurs die reëls vir die implementering van hierdie proses in ag neem. Andersins sal jy onaangename belastinggevolge in die gesig staar.

Gevolgtrekking

UTII en STS is vereenvoudigde spesiale regimes wat jou toelaat om net een belasting aan die begroting te betaal. Hulle het baie verskille, so dit word dikwels nodig om van 'n toegerekende belasting na 'n vereenvoudigde stelsel oor te skakel. Die prosedure kan enige tyd uitgevoer word.

Die oorgang moet amptelik wees, dus moet dit aan belastingbeamptes in kennis gestel word. Om dit te doen, word 'n kennisgewing van deregistrasie as 'n UTII-betaler betyds gestuur, sowel as 'n aansoek om oor te skakel na 'n vereenvoudigde regime.