Belasting "Inkomste minus uitgawes": kenmerke, voordele en nadele

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Elke entrepreneur wat sy/haar besigheid begin, moet uitvind watter belastingstelsel hulle sal toepas. Individuele entrepreneurs en firmas het die geleentheid om 'n vereenvoudigde regime genaamd die vereenvoudigde belastingstelsel te gebruik. Dit word in twee variëteite aangebied, aangesien inkomste of netto wins as 'n belastingbasis kan dien. As die maatskappy besig is met die verkoop van verskeie goedere met 'n minimum marge, dan is die "Inkomste minus uitgawes" belasting ideaal. In hierdie geval, om die belastingbasis te bepaal, moet jy eers die verskil vind tussen die kontantontvangste van die besigheid en die koste om sake te doen.

Kenmerke van die vereenvoudigde belastingstelsel

Die vereenvoudigde stelsel kan deur beide private entrepreneurs en verskillende maatskappye gebruik word. "Vereenvoudig" vir individuele entrepreneurs en firmas het talle onmiskenbare voordele. Elke entrepreneur kan een opsie vir hierdie modus kies:

• betaling van 15% van netto wins;
• betaal 6% van die maatskappy se totale inkomste.

As die marge op goedere laag is, dan is dit raadsaam om die belasting "Inkomste minus uitgawes" te kies. Om na hierdie regime oor te skakel, moet jy 'n toepaslike aansoek by die Federale Belastingdiens indien. Die probleme van so 'n stelsel lê in die spesifisiteit van rekeningkunde, aangesien dit nodig sal wees om KUDiR te handhaaf, en om die belastingbasis te verminder, moet alle uitgawes met amptelike dokumente bevestig word.

Hierdie stelsel word meestal deur verteenwoordigers van klein of mediumgrootte besighede gekies. Kenmerke van belasting van die USN "Inkomste minus uitgawes" word gelys in Hfst. 26,2 NK. Hier is die vereistes vir entrepreneurs, die nuanses van die gebruik van die stelsel, die belastingkoerse word gestel en die nuanses van die bepaling van die belastingbasis.

Wie kan gebruik?

Die vereenvoudigde belastingstelsel "Inkomste minus uitgawes" kan beide deur individuele entrepreneurs en deur verskillende maatskappye toegepas word. Die belastingbasis is netto inkomste, dus, om die belastingbasis te bepaal, moet uitgawes van alle kontantontvangste van die besigheid afgetrek word.

Die hoofvereistes vir entrepreneurs sluit die volgende in:

• inkomste per jaar kan nie 45 miljoen roebels oorskry nie;
• oorgang na hierdie modus word nie toegelaat vir maatskappye wat verskillende verteenwoordigende kantore of takke het nie;
• die waarde van vaste bates wat aan hierdie organisasie behoort, moet nie 150 miljoen roebels oorskry nie;
• nie toegelaat om te gebruik niestelsels deur verskillende versekeringsmaatskappye, banke of buitelandse organisasies;
• nie toegepas deur nie-regerings-PF of deur markdeelnemers waarin verskeie transaksies met sekuriteite uitgevoer word nie;
• Die vereenvoudigde belastingstelsel is nie van toepassing op maatskappye wat verteenwoordigers is van die dobbelbesigheid of vervaardigers van goedere wat belasbaar is nie;
• die maatskappy moet nie meer as 100 mense in diens neem nie;
• notarisse of pandjieswinkeleienaars gebruik nie hierdie stelsel nie.

Dit is verbode om die vereenvoudigde belastingstelsel met die UAT te kombineer, so as 'n individuele entrepreneur of maatskappy in landbou spesialiseer, dan sal slegs die UAT gebruik moet word.

Nuanses van die stelsel

Die "Inkomste minus uitgawes" belastingstelsel het sekere kenmerke. Dit sluit in:

• 'n enkele belasting word betaal in plaas van verskeie fooie wat deur eiendomsbelasting, persoonlike inkomstebelasting, BTW of inkomstebelasting verteenwoordig word;
• deur die aantal betaalde belasting te verminder, word die belastinglas op die belastingbetaler verminder;
• verklaring vir hierdie regime word jaarliks by die Federale Belastingdiens ingedien;
• belasting word in vooruitbetalings betaal, waarna die finale bedrag aan die begin van die volgende jaar bereken en betaal word.

Die verklaring word beskou as maklik om op te stel, so entrepreneurs wat pas hul besigheid begin, kan onafhanklik betrokke raak by die verslagdoeningsproses, wat op rekenmeestersfooie bespaar.

Wat is die maniere om na die modus oor te skakel?

Voorheendeur hierdie stelsel te gebruik, moet die entrepreneur die modus verstaan. Die stelsel "Inkomste minus uitgawes" - watter soort belasting? Dit word verteenwoordig deur 'n weergawe van die vereenvoudigde belastingstelsel, waarin die belastingbasis verteenwoordig word deur die netto wins van die onderneming.

Jy kan op verskillende maniere na hierdie modus oorskakel:

• wanneer u 'n maatskappy of individuele entrepreneur direk registreer, kan u onmiddellik 'n aansoek indien, op grond waarvan die entrepreneur die toepaslike belastingregime kies;
• as 'n individuele entrepreneur op UTII werk, dan kan hy enige tyd na die vereenvoudigde belastingstelsel oorskakel;
• as 'n ander belastingregime gebruik word, byvoorbeeld OSNO of PSN, dan is die oorgang slegs moontlik vanaf die begin van die volgende kalenderjaar, en die aansoek moet voor die einde van Desember by die Federale Belastingdiens ingedien word.

Voor jy aansoek doen, moet jy uitvind wat ingesluit is by die USN "Inkomste minus uitgawes", wat die voor- en nadele van hierdie stelsel is, asook watter probleme entrepreneurs ondervind.

Voordele van die regime

Vereenvoudigde regimes word spesiaal deur die staat ingestel om die werk van baie entrepreneurs of maatskappye te vergemaklik. As die vereenvoudigde belastingstelsel "Inkomste minus uitgawes" gekies word, kan sakemanne 'n paar onmiskenbare voordele geniet. Dit sluit in:

• een belasting vervang talle fooie, wat die belastinglas op 'n maatskappy of individuele entrepreneur verminder;
• die proses om 'n verklaring op te stel word as eenvoudig en verstaanbaar beskou, en hierdie dokumentasie word slegs een keer per jaar by die Federale Belastingdiens ingedien;
• as 'n individuele entrepreneur geen werknemers op die vereenvoudigde belastingstelsel het nie, is onderhoud nie nodig nierekeningkunde, aangesien dit net genoeg is om KUDiR te hê;
• jy kan hierdie modus gebruik wanneer jy aan byna enige tipe aktiwiteit werk;
• entrepreneurs besluit op hul eie watter tipe vereenvoudigde belastingstelsel tydens werk toegepas sal word;
• die bedrag van belasting hang geheel en al af van die inkomende inkomste of wins, so as daar geen inkomste is nie, word slegs die minimum bedrag van die fooi betaal, en dit is ook moontlik om 'n nul-verklaring op te stel en in te dien by die Federale Belastingdiens.

Dit is raadsaam om direk aansoek te doen vir die oorgang na hierdie modus in die proses om 'n LLC of individuele entrepreneur te registreer. Nog 'n belangrike pluspunt is dat nuwelinge in besigheid op belastingvakansies kan reken wanneer hulle die vereenvoudigde belastingstelsel gebruik. Hierdie verligting word gebied aan entrepreneurs wat tot 2020 vir die eerste keer registreer. Hulle moet 'n aktiwiteitsveld kies wat verband hou met die verskaffing van huishoudelike dienste, die produksie van verskeie goedere, of werk in die wetenskaplike of sosiale sfeer. Plaaslike owerhede in elke streek kan om verskeie redes die koers verlaag, wat die belastinglas aansienlik verminder.

Stelselfoute

Inkomste minus uitgawes belasting het nie net aansienlike voordele nie, maar ook 'n paar nadele.

Hulle is:

• dit word nie toegelaat om meer as 100 werknemers aan te stel nie, daarom is hierdie stelsel slegs geskik vir maatskappye wat klein of medium is, en nie net voltydse werknemers word in ag geneem nie, maar ook mense met wie dit getrek word opsivielregtelike kontrak;
• per jaar, wins uit aktiwiteite moet nie 50 miljoen roebels oorskry nie;
• die waarde van bates moet nie meer as 150 miljoen roebels wees nie;
• dit is nie moontlik om tot die begin van volgende jaar na 'n ander vereenvoudigde regime oor te skakel nie.

Om die waarheid te sê, die tekortkominge van so 'n stelsel word as nie te beduidend en ernstig beskou nie. Daarom word die modus deur talle entrepreneurs en maatskappye gebruik.

Nuanse van verslaggewing

Wanneer hulle die “Inkomste minus uitgawes”-belastingstelsel kies, moet sakemanne voorberei op die behoefte om 'n redelik eenvoudige en verstaanbare jaarlikse verklaring op te stel.

Die reëls vir die ontwerp daarvan is soos volg:

• dokument kan met die hand of op 'n rekenaar voltooi word;
• dit word toegelaat om spesiale programme te gebruik wat in die publieke domein geskep en gepubliseer is deur werknemers van die Federale Belastingdiens, wat die prosedure vir die invoer van inligting in hierdie dokument aansienlik vereenvoudig;
• die belastingtydperk vir hierdie regime is 'n kalenderjaar;
• voor 31 Maart van elke jaar moet jy 'n verklaring by die Federale Belastingdiens indien;
• slegs verslagdoening aan versekeringsfondse word maandeliks en kwartaalliks ingedien indien die entrepreneur werknemers het;
• verslae jaarliks wat inligting bevat oor die gemiddelde aantal werknemers in die maatskappy;
• Boonop, as jy werknemers het, moet jy 'n 6-NDFL-verklaring en 2-NDFL-sertifikate indien.

Entrepreneurs moet die reëls vir die instandhouding van KUDiR verstaan, aangesien slegs hierdie dokument dit kandui aan wat die inkomste en uitgawes van 'n individuele entrepreneur of maatskappy is. As dit tydens 'n belastingoudit blyk dat hierdie dokument ontbreek of verkeerd onderhou word, sal dit die basis wees om die entrepreneur aanspreeklik te hou.

Wie baat by hierdie regime?

Dikwels gekies deur die "Inkomste minus uitgawes"-stelsel vir individuele entrepreneurs en sake-eienaars, maar dit is belangrik om seker te maak dat die werk aan so 'n regime sekere voordele vir die besigheid inhou. Dit is raadsaam om hierdie metode om belasting te bereken in die volgende situasies te gebruik:

• 'n entrepreneur spesialiseer in kleinhandel met klein stilstaande kommersiële persele, maar die vereenvoudigde belastingstelsel word slegs toegepas as dit onmoontlik is om UTII in 'n spesifieke streek te gebruik;
• ideale stelsel vir klein maatskappye verteenwoordig deur vermaaklikheidsorganisasies of ondernemings wat verskeie dienste aan die bevolking verskaf;
• Dit is die beste om die berekening van inkomste en uitgawes te gebruik as die marge klein is, daarom is dit raadsaam om die netto inkomste wat deur die belastingbasis verteenwoordig word, te bereken.

Dit is nie baie winsgewend om 'n vereenvoudigde stelsel te gebruik as die maatskappy interaksie het met teenpartye wat BTW toepas nie, aangesien dit in hierdie geval nie moontlik sal wees om van die fondse van die staat in die vorm van 'n BTW-terugbetaling terug te gee nie.. Boonop is hierdie regime nie geskik vir groot ondernemings nie, aangesien hulle eenvoudig nie aan die vereistes van die vereenvoudigde belastingstelsel sal voldoen nie. Jy sal nie aan tenders kan deelneem deur hierdie stelsel te gebruik nie.

Rekeningkundige kenmerke

Die doel van belasting met "Inkomste minus uitgawes" is netto wins, dus die besonderhede van rekeningkunde is die behoefte om die belastingbasis te bereken. Om dit te doen, moet alle amptelik bevestigde en geregverdigde uitgawes van inkomste afgetrek word.

Inkomste uit aktiwiteite sluit in:

• oordrag van fondse deur kopers na die vereffeningsrekening van 'n entrepreneur of maatskappy;
• ontvangs van geld van kleinhandelverkope van goedere;
• inkomste uit die verskil in wisselkoerse;
• ontvangs van ontasbare bates;
• kommissie beloning;
• vooruitbetaling deur kopers.

Al die bogenoemde kontantkwitansies sal beslis in KUDiR geregistreer word. Onder die "Inkomste minus uitgawes"-stelsel, hoeveel rente word op die belastingbasis gehef? Sodra die netto wins korrek bepaal is, word 15% daarvan gehef.

Wat is by uitgawes ingesluit?

Voordat aansoek gedoen word vir die oorgang na "Inkomste minus uitgawes", moet die entrepreneur seker maak dat hy werklik kan klaarkom met die korrekte berekening van die belastingbasis. Belastinginspekteurs het baie vereistes vir uitgawes wat besigheidsinkomste verminder. Hulle moet deur amptelike dokumente ondersteun word, en moet ook gestaaf word. As bevestiging word primêre betalingspapiere gebruik, verteenwoordig deur verskeie tjeks, vragbrief, fakture of kontrakte.

Tot die belangrikste koste wat entrepreneurs moet trotseer,sluit in:

• aankoop van vaste bates;
• aankoop van direkte goedere vir herverkoop, sowel as materiaal of grondstowwe vir produksie-aktiwiteite;
• reiskoste verbonde aan die aankoop van goedere om sake te doen;
• dienste verskaf deur derde partye teen 'n fooi;
• huur vir gebruikte kommersiële ruimte;
• belasting op toegevoegde waarde gehef deur maatskappye waarmee die entrepreneur saamwerk;
• lone van gehuurde spesialiste;
• belasting en versekeringspremies vir jouself en werknemers.

"Vereenvoudiging" vir individuele entrepreneurs is 'n uitstekende opsie, maar 'n entrepreneur moet goed vertroud wees met hoe om behoorlik rekening te hou met uitgawes en inkomste. Die korrektheid van die berekening van die belasting hang hiervan af. Vooruitbetalings onder die vereenvoudigde belastingstelsel moet kwartaalliks betaal word, daarom is dit nodig om KUDiR betyds in te vul. Veral baie aandag word aan die uitgawekant gegee, aangesien entrepreneurs dikwels gekonfronteer word met die feit dat inspekteurs na 'n belastingoudit bykomende belasting hef weens die gebrek aan bevestiging van sekere uitgawes.

KUDiR-reëls

Rapportering vir “Inkomste minus uitgawes” word aangebied deur die USN-verklaring, wat jaarliks ingedien word. Boonop word 'n grootboek vereis om alle kontantontvangstes, sowel as amptelik bevestigde uitgawes aan te teken.

Die volgende geld vir die reëls vir die invul van KUDiR:

• alle entrepreneurs wat die vereenvoudigde belastingstelsel gebruik, word vereis om hierdie boek te voltooi;
• die dokument het tweedele, aangesien een deel vir inkomste is en die ander gebruik word om besigheidsuitgawes in te voer;
• data word op 'n kumulatiewe basis ingevoer;
• kan op papier of elektroniese vorm ingevul word;
• 'n aparte boek word vir elke kalenderjaar gemaak;
• as 'n papierweergawe van die dokument gebruik word, dan word die boek genommer en gestik voordat inligting ingevoer word;
• as 'n rekenaar gebruik word om die dokument in stand te hou, moet die boek gedruk en geëndosseer word wanneer die USN-verklaring ingedien word.

Alle individuele entrepreneurs oor “Inkomste minus uitgawes” moet die reëls verstaan vir die instandhouding van hierdie verslagdoening. Andersins kan entrepreneurs deur belastinginspekteurs aanspreeklik gehou word.

Hoe word belasting bereken?

Dit is belangrik om kwartaalliks vooruitbetalings op die vereenvoudigde belastingstelsel te betaal. Die volgende algoritme word gebruik om die belasting te bereken:

• vir drie maande word alle amptelike inkomste uit aktiwiteite opgesom;
• uitgawes word bereken wat gedokumenteer en gestaaf is, sowel as ingesluit in die KUDiR;
• uitgawes van inkomste afgetrek;
• die belastingbasis word aangepas indien daar 'n verlies in vorige tydperke van werk is;
• belastingaftrekking word gebruik as die handelaar reeds die handelsfooi betaal het;
• sodra die belastingbasis bepaal is, moet jy uitvind of enige verlaagde belastingkoers van toepassing is in die streek waar die entrepreneur woon;
• bereken groottebelasting, waarvoor die standaardkoers (15%) gebruik word, of 'n verlaagde tarief wat 'n entrepreneur kan gebruik.

Die berekening word op 'n toevallingsgrondslag uitgevoer. Die laaste betaling word aan die begin van die volgende jaar gemaak, en vir die berekening daarvan word alle kontantontvangste en uitgawes vir een jaar se werk in ag geneem. Nadat die belastingbasis en die bedrag van belasting bepaal is, word die betaling verminder met die fondse wat voorheen na die begroting oorgeplaas is. Op grond van die waardes wat verkry is, is die USN-verklaring korrek ingevul, wat voor 31 Maart aan die Federale Belastingdiens oorhandig word.

Reëls vir die voltooiing van die verklaring

Entrepreneurs wat hierdie regime gebruik, moet jaarliks 'n USN-verklaring by die Federale Belastingdiens indien. Dit sluit die volgende inligting in:

• inligting oor die entrepreneur of maatskappy;
• reëls vir die berekening van die belastingbasis;
• inkomste ontvang vir die jaar van werk;
• uitgawes wat geregverdig en deur amptelike dokumente ondersteun moet word;
• aftrekking word aangedui as die entrepreneur dit kan gebruik;
• gegewe die presiese bedrag wat deur die firma of individuele entrepreneur in die vorm van belasting betaal is.

Dit word toegelaat om spesiale programme te gebruik om hierdie dokumentasie in te vul, wat die prosedure vir die generering van 'n verklaring aansienlik vergemaklik.

Die nuanses van die betaling van die minimum belasting

Dit is nie ongewoon dat entrepreneurs 'n gebrek aan wins ondervind nie. In hierdie geval kan hulle 'n nul-verklaring by die Federale Belastingdiens indien, maar terselfdertyd word die minimum belasting betaal teen "Inkomste minus uitgawes". Sy grootte is gelyk aan 1% van almalkontantontvangste van die besigheid.

Die verskil tussen die standaardbelasting en die minimum belasting kan by die maatskappy se uitgestelde uitgawes ingesluit word.

Die minimum fooi word eers aan die einde van die jaar bereken, aangesien by die berekening van vooruitbetalings dit nie moontlik is om te bepaal of daar 'n wins uit die maatskappy se aktiwiteite aan die einde van die belastingtydperk sal wees nie. Daarom is dit nodig om kwartaalliks vooruitbetalings te bereken, waarvoor 15% bepaal word en uit netto wins betaal word. Aan die einde van die jaar kan jy presies bepaal watter belasting jy sal moet betaal: standaard of minimum. As dit blyk dat u die minimum fooi moet betaal, kan dit verminder word met die voorheen oorgeplaasde vooruitbetalings. As sulke betalings enigsins die minimum belasting oorskry, kan dit nie betaal word nie.

Daarom, selfs al het 'n individuele entrepreneur of maatskappy geen amptelike wins nie, moet jy steeds 'n sekere minimum fooi na die Federale Belastingdiens oordra. Dit is relatief onlangs ingestel, en die hoofrede vir die toepassing daarvan was dat baie entrepreneurs die regime doelbewus gebruik het om 'n nul-verklaring op te stel en geen fondse aan die Federale Belastingdiens te betaal nie.

Gevolgtrekking

Wanneer hulle die STS-belastingstelsel kies, wat 15% hef op korrek berekende netto wins, kan entrepreneurs baie onmiskenbare voordele geniet. Maar so 'n regime het 'n paar nadele wat deur elke sakeman oorweeg moet word.

Vir behoorlike werk aan hierdie stelsel, is dit belangrik om kwartaallikse vooruitbetalings te betaal, asook om jaarliks belastingopgawes by die Federale Belastingdiens in te dienverklaring. Boonop word dit vereis om KUDiR behoorlik uit te voer.