Vereenvoudigde belastingstelsel (STS): inkomste, uitgawes en kenmerke

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

STS (vereenvoudigde belastingstelsel) is 'n gewilde belastingstelsel wat deur beide individuele entrepreneurs en verskillende maatskappye gebruik kan word. Dit word beskou as een van die gewildste regimes, aangesien dit entrepreneurs toelaat om nie te hoë belasting te betaal nie. Daar is verskeie opsies vir so 'n stelsel, so jy kan die STS "Inkomste" of die STS "Inkomste minus uitgawes" kies. Enige opsie het sy eie kenmerke, en terselfdertyd verskil hulle in die opgelope rente op inkomste of wins.

Stelselkenmerke

Die kenmerke van die toepassing van die vereenvoudigde belastingstelsel sluit in:

• modus kan slegs deur sekere entrepreneurs gebruik word wie se aktiwiteite vir hierdie stelsel in aanmerking kom;
• bied die moontlikheid om eenvoudige verslaggewing saam te stel, wat selfs die entrepreneur self kan hanteer;
• berekening word ook as eenvoudig beskou, so as jy 'n goeie begrip het van wat aan uitgawes toegeskryf kan word, dan sal dit nie moeilik wees om die korrekte bedrag belasting te bepaal nie;
• hierdie modus is nie altyd voordelig nie, so entrepreneurs moet die gevolge van die toepassing daarvan evalueer,want dikwels sal selfs BASIC meer effektief wees vir sommige werksareas.

Die keuse tussen die STS "Inkomste" en die STS "Inkomste minus uitgawes" moet gebaseer wees op die inkomste en wins ontvang.

Belastingkoerse

Aanvanklik moet entrepreneurs bepaal hoeveel geld hulle na die begroting sal oordra as hulle hierdie belastingstelsel gebruik. Dit neem nie net oorplasings na die begroting in ag nie, maar ook verskeie versekeringspremies. Hulle is gelyk aan ongeveer 30% van die salaris van elke werknemer. Daarbenewens moet individuele entrepreneurs hierdie fondse vir hulself oordra.

Belastingkoerse word nie as te hoog beskou nie, so 'n baie kleiner bedrag word betaal as wanneer die OSNO toegepas word, en dikwels met UTII. Die persentasie hang af van die geselekteerde stelselopsie.

Tipe USN	Kenmerke van belastingberekening
USN "Inkomste"	Betaal 6% van alle kontantontvangste wat in die loop van die besigheid ontstaan. Dit word deur streekowerhede toegelaat om hierdie syfer met 1% te verminder, maar dit is redelik skaars, aangesien die plaaslike administrasie daarin belangstel om hoë fooie te ontvang.
Belasting STS "Inkomste minus uitgawes"	Veronderstel die invordering van 15% van die wins wat die entrepreneur of organisasie vir die kwartaal ontvang het. Hierdie rentekoers kan dalk deur streekowerhede verlaag word, maar so 'n besluit word selde deur hulle geneem. BySodoende kan versekeringspremies in ag geneem word wanneer die fooi bereken word.

Enige weergawe van die vereenvoudigde belastingstelsel word beskou as gerieflik en maklik om te bepaal, so baie entrepreneurs en maatskappye gebruik hierdie spesifieke belastingregime. Maar terselfdertyd is dit raadsaam om dit eers met UTII, OSNO en PSN te vergelyk, aangesien ander stelsels dikwels meer winsgewend kan wees vir 'n spesifieke tipe aktiwiteit.

Met hierdie belasting word belastingbetalers toegelaat om vooruitbetalings te verminder ten koste van gelyste versekeringspremies as dit in die ooreenstemmende kwartaal betaal word. Daarom word die keuse van hierdie opsie as optimaal beskou vir entrepreneurs met werknemers. As die individuele entrepreneur glad nie amptelike spesialiste het nie, kan jy versekeringspremies vir jouself heeltemal van die belasting aftrek. Dit is nie ongewoon dat die belasting na hierdie proses gekanselleer word nie. Watter soort verslagdoening word gegenereer?

Verklaring oor die vereenvoudigde belastingstelsel "Inkomste" of "Inkomste minus uitgawes" word beskou as maklik om in te vul, so dikwels is entrepreneurs self betrokke by hierdie proses, wat hulle in staat stel om 'n aansienlike bedrag geld op die lone te bespaar van 'n gehuurde rekenmeester. Hierdie dokument moet slegs een keer per jaar ingedien word, en maatskappye moet 'n verklaring by die Federale Belastingdiens indien teen 31 Maart van die jaar wat volg op die verslagdoening, en individuele entrepreneurs teen 30 April van dieselfde jaar.

Verklaring Die invul van die vereenvoudigde belastingstelsel "Inkomste" word as 'n eenvoudige proses beskou, aangesien slegs al die fondse wat gedurende die jaar ontvang is, in ag geneem word. As “Inkomste minus uitgawes” gekies word, sal die verklaring korrek moet weesdui alle koste aan, waarvoor dit nodig is om vooraf al die uitgawes van die onderneming te verstaan. Met die vereenvoudigde belastingstelsel “Inkomste” word die verklaringmonster as verstaanbaar beskou, maar in die tweede geval moet jy alle uitgawes noukeurig hanteer.

Boonop hou maatskappye en individuele entrepreneurs in hierdie modus 'n boek van rekeningkunde vir inkomste uit die vereenvoudigde belastingstelsel, wat alle kontantontvangstes en -uitgawes in die loop van sake doen aandui.

Hierdie regime vereis dat jy vooruitbetalings betaal, so die berekening moet kwartaalliks gedoen word. Die berekening van die vereenvoudigde belastingstelsel "Inkomste" word as eenvoudig beskou, aangesien slegs alle fondse wat ontvang word in ag geneem word, en in die tweede geval moet uitgawes bereken word.

Watter meningsverskille ontstaan gewoonlik met die FTS?

Wanneer die vereenvoudigde belastingstelsel “Inkomste” of “Inkomste minus uitgawes” gebruik word, het entrepreneurs of maatskappye dikwels talle dispute met belastinginspekteurs. Die gewildste meningsverskille is soos volg:

• as inkomste en uitgawes onder die vereenvoudigde belastingstelsel oorweeg word, moet entrepreneurs al die reëls wat verband hou met die bepaling van koste noukeurig bestudeer, aangesien belastingowerhede dikwels nie sekere uitgawes in ag neem nie;
• as daar ernstige meningsverskille is, dan moet belastingbetalers na arbitrasie gaan, en dikwels word besluite ten gunste van die eisers in sulke gevalle geneem;
• die boek van inkomste onder die vereenvoudigde belastingstelsel moet alle uitgawes bevat, en elke sodanige item moet deur amptelike dokumente bevestig word, en dit neem die streng en volledige lys van kostes vervat in Art. 346,16 NK.

OntwyfeldDie voordeel van die keuse van hierdie belastingregime is dat entrepreneurs nie BTW hoef te betaal nie.

Kombinasie met ander belastingregimes

Die nadeel van die stelsel is dat entrepreneurs dikwels sekere probleme in samewerking met ander maatskappye het. Die feit is dat dit nie winsgewend is met die vereenvoudigde belastingstelsel "Inkomste minus uitgawes" of wanneer slegs inkomste in ag geneem word, om saam te werk met teenpartye wat gedwing word om inset-BTW te betaal.

Gewoonlik weier firmas wat BTW na die begroting oordra eenvoudig om saam te werk met firmas wat die vereenvoudigde belastingstelsel bereken, aangesien hulle sukkel om die aftrekking te verwerk.

Wie kan 'n belastingbetaler word?

STS word deur beide regsentiteite en individuele entrepreneurs gebruik, maar hiervoor moet almal aan die talle vereistes van die stelsel voldoen.

Dit word nie toegelaat om die vereenvoudigde belastingstelsel "Inkomste minus uitgawes" of "Inkomste" toe te pas op organisasies wat inkomste van meer as 45 miljoen roebels in 9 maande ontvang het nie.

Wie kan nie hierdie modus gebruik nie?

Daar is sekere beperkings op die gebruik van hierdie stelsel, so nie alle entrepreneurs of firmas kan die vereenvoudigde regime gebruik nie. Daarom word dit nie toegelaat om na dit oor te skakel vir firmas wat:

• buitelandse maatskappye;
• begrotingsorganisasies;
• banke, verskeie versekeringsmaatskappye, NPF's, sekuriteitsfirmas of beleggingsfondse;
• ondernemings op die gebied van dobbelary;
• firmas wie se vaste bates volgens waardemeer as 100 miljoen roebels;
• organisasies wat deelneem aan produksiedeelooreenkomste;
• firmas waarin ander ondernemings deelneem, en hul aandeel oorskry 25%.

Daar is ook sekere beperkings vir individuele entrepreneurs, wat insluit:

• dit is onmoontlik om die vereenvoudigde belastingstelsel te gebruik as die individuele entrepreneur nie die Federale Belastingdiens betyds van sy besluit in kennis gestel het nie;
• meer as 100 amptelik in diens;
• besig met die ontginning of verkoop van minerale, maar die uitsondering is sand of klei, turf of ander soortgelyke boumateriaal;
• spesialiseer in die vervaardiging van aksynsbare produkte.

Dit word nie toegelaat om die USN-belasting "Inkomste minus uitgawes" of "Inkomste" op notarisse of prokureurs in privaat praktyk toe te pas nie. Om so 'n situasie te vermy waarin 'n entrepreneur, deur besluit van die Federale Belastingdiens, nie hierdie vereenvoudigde regime kan gebruik nie, moet 'n mens die keuse van OKVED-kodes korrek hanteer.

Wat is die voorwerp van belasting?

Die voorwerp kan 'n ander hoeveelheid fondse wees, afhangende van die keuse van die rigting van die vereenvoudigde belastingstelsel. As die stelsel "Inkomste" gekies word, word alle kontantontvangste aan die maatskappy vir berekening gebruik, dus hoef u nie uitgawes te bereken nie. 6% word van die ontvangde waarde gehef.

As 'n ander opsie gekies word, word inkomste en uitgawes vir die STS-belasting in ag geneem, dus moet jy al die koste van die onderneming noukeurig evalueer. Alle uitgawes moet weesgeregverdig en amptelik moet dus deur dokumente bevestig word. Gevolglik sal netto wins ontvang word, waarvan 15% gehef sal word.

Belastingbasis

Die belastingbasis is die hoeveelheid fondse, wat inkomste of wins kan wees.

Om hierdie waarde akkuraat te bepaal, is dit nodig om die basiese vereistes vir koste, wat in Art. 346 NK.

Watter belastingkoerse word gebruik?

As die fooi relatief tot die maatskappy se inkomste bereken word, sal die koers 6% wees. Dit kan effens verminder word deur streekowerhede, maar gewoonlik moet jy die standaard en konstante persentasie gebruik.

Indien dit nodig is om die netto wins van die maatskappy te bepaal, word 15% van hierdie waarde gehef.

In sommige streke is daar 'n spesiale verligting vir individuele entrepreneurs wat vir die eerste keer geregistreer het, op grond waarvan jy vir 'n sekere tydperk aan die vereenvoudigde belastingstelsel met 'n nulkoers kan werk, wat sal jou toelaat om jou besigheid te ontwikkel om werklik hoë belasting in die toekoms te betaal.

Watter opsie om te kies?

Aangesien die STS-regime in verskeie weergawes aangebied word, ondervind entrepreneurs dikwels probleme tydens die keuse. Daarom, wanneer 'n spesifieke modus gekies word, word 'n paar aanbevelings in ag geneem:

• as die marge laag is, dan is dit raadsaam om belasting op netto wins te betaal, aangesien nadat alle uitgawes van inkomste afgetrek is, 'n lae bedrag fondse ontvang sal word, waarvan 'n verdere 15% gehef sal word;
• as die marge 'n beduidendegrootte, dan is dit optimaal om 6% van alle fondse wat deur die maatskappy ontvang word te betaal;
• dit is nogal moeilik om die stelsel te gebruik waarvolgens koste verantwoord moet word, so die entrepreneur sal gedwing word om geld te spandeer om 'n voltydse rekenmeester te betaal, aangesien dit gewoonlik moeilik is om die definisie van koste op sy eie;
• nie alle maatskappyuitgawes kan in ag geneem word wanneer die belastingbasis bereken word nie, aangesien dit deur dokumente gestaaf moet word, en dit is ook belangrik dat dit in die loop van besigheid gemaak word, maar nie altyd kan alle kostes amptelik bevestig, wat die maatskappy se wins verminder;
• as 'n onderneming spesialiseer in die herverkoop van verskeie goedere, om inkomste en uitgawes te bevestig, is nie net dokumente nodig wat die aankoop van elemente bevestig nie, maar ook die verkoop daarvan, wat nie altyd moontlik is nie, en die boeke van inkomste en uitgawes onder die vereenvoudigde belastingstelsel is nie genoeg hiervoor nie.

Probleme met die vereenvoudigde belastingstelsel, wanneer uitgawes in ag geneem word, ontstaan wanneer voorafbetalings van kopers ontvang word, dus moet slegs werklik ervare en professionele rekenmeesters die berekeninge doen.

Oorgangsreëls

Die oorgang na hierdie belastingregime word op twee maniere toegelaat:

• onmiddellik nadat 'n individuele entrepreneur of onderneming geregistreer is;
• van die begin van volgende jaar af, en as die sperdatum gemis word, sal jy weer vir 'n hele jaar moet wag om oor te skakel.

Indien enigsins tydens bedryf die inkomste van 'n onderneming of individuele entrepreneur 60 miljoen roebels oorskry. dan vind die oorgang na die OSNO outomaties plaas, aangesien die reg om die vereenvoudigde belastingstelsel te gebruik verlore gaan

Hoebelasting betaal?

Volgens die vereenvoudigde belastingstelsel “Inkomste” word bydraes op dieselfde manier betaal as vir “Inkomste minus uitgawes”, daarom is slegs die prosedure vir die berekening van die fooi anders.

Verenigde belasting onder hierdie belastingregime vervang BTW, persoonlike inkomstebelasting vir 'n entrepreneur en inkomstebelasting. In sekere situasies moet jy steeds eiendomsbelasting betaal. Dit geld vir die situasie as die eiendom op die balansstaat van die onderneming gewaardeer word deur die kadastrale waarde te gebruik. Terselfdertyd moet die betrokke regulatoriese wet in die streek van krag wees.

BTW kan deur ONS-betalers betaal word as firmas goedere vanaf ander lande na Rusland invoer.

Verslagtydperke

Vir beide tipes STS is die periodes dieselfde. Die belastingtydperk is 'n jaar, maar die belasting moet elke kwartaal in vooruitbetalings betaal word.

Vooruitbetalings moet gemaak word teen die 25ste dag van die maand wat volg op die einde van die kwartaal. Die finale betaling moet teen 30 April deur individuele entrepreneurs betaal word en deur firmas teen 31 Maart van die jaar wat volg op die verslagjaar.

Hoe word inkomstebelasting bereken?

As hierdie opsie deur die entrepreneur gekies word, moet alle kontantontvangste vir 'n spesifieke tydperk bereken word.

Volgende word versekeringspremies bereken, en as amptelik in diens geneem spesialiste in die maatskappy werk, kan die belasting soveel as moontlik met 50% verminder word. As daar geen werknemers is nie, word die fooi verminder met die hele bedrag van versekeringspremies, so dit is dikwels nie nodig niebetaal enige fondse aan die begroting.

Hoe word belasting minus uitgawes bereken?

In hierdie geval sal jy nie net kontantontvangstes moet in ag neem nie, maar ook die koste van die maatskappy. Kostes word van inkomste afgetrek. Uit die waarde wat verkry is, word 15% bepaal, waarna jy die BCC USN "Inkomste minus uitgawes" op die webwerf van die Federale Belastingdiens of by die diensafdeling moet uitvind.

Moeilikhede kan ontstaan wanneer verskeie uitgawes bepaal word, daarom moet dit deur amptelike dokumente ondersteun word, en ook direk verband hou met die aktiwiteite van die maatskappy.

Verantwoordelikheid vir nie-betaling van belasting

As fondse onder die vereenvoudigde belastingstelsel nie binne die vasgestelde tydsraamwerk oorgedra word nie, dan word volgens Art. 76 van die Belastingkode, art. 119 van die belastingkode, art. 75 van die belastingkode en art. 122 Belastingkode ken verskillende boetes aan die belastingbetaler toe:

• as die vertraging 10 dae oorskry, word bedrywighede op die rekening opgeskort;
• vir die gebrek aan 'n verklaring word 'n boete opgelê waarvan die bedrag wissel van 5 tot 30 persent van die belasting, maar nie minder nie as 1 duisend roebels;
• in die geval van nie-betaling van die fooi, word 'n boete van 20 tot 40 persent van die bedrag gehef;
• 'n bykomende rente word gehef, vir die berekening waarvan 1/300 van die herfinansieringskoers gebruik word.

Dus, die vereenvoudigde belastingstelsel is 'n vereiste belastingregime, vir die toepassing waarvan individuele entrepreneurs of maatskappye aan sekere vereistes moet voldoen. Die oorgang is moontlik by registrasie of vanaf die nuwe kalenderjaar. Dit is belangrik om die twee variëteite van so 'n regime te verstaan, sowel as om die belasting korrek te bereken en die verklaring betyds in te dien. Van korrektheidberekening en aflewering van dokumente hang af van verhoudings met werknemers van die Federale Belastingdiens. As die vereistes van die wet oortree word, word die entrepreneur gedwing om verskeie boetes en boetes te betaal.