Belastingaftrekkings van lone: gronde en prosedure

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Die belangrikste, en soms die enigste bron van inkomste vir die meeste burgers, is lone, wat deur belastingwetgewing as die wins van 'n individu beskou word. Salarisaftrekkings word nie net in Rusland gemaak nie, maar ook in alle lande met 'n ontwikkelde belastingstelsel.

Belasting van individue

Die staatskas word voortdurend aangevul deur die weerhouding van persoonlike inkomstebelasting, wat nie net 'n waarborg is vir die ononderbroke betaling van maatskaplike voordele en salarisse aan onderwysers, dokters en ander verteenwoordigers van die openbare sektor nie, maar ook die implementering van beplande staatsprogramme.

Voordat jy die bedrag van die aftrekking van die salaris bepaal, moet jy presies weet wat die bedrag is van alle belasting en bydraes, insluitend dié wat deur die werkgewer vir die werknemer betaal is. Hierdie tipe fooie beïnvloed nie die finale bedrag van verdienste nie.’n Heeltemal ander saak is persoonlike inkomstebelasting (belasting op persoonlike inkomste). Hierdie belasting word direk van lone teruggehou nadat dit afgehandel is.

Algorithme vir die berekening van belastingterughouding

Elke werker behoort te weetWat is die aftrekkings van die salaris wat deur die werkgewer gemaak word. Om te bepaal hoeveel belasting teruggehou is, moet jy 'n kort gids volg:

1. Stel die belasbare basis, dit wil sê die bedrag waaruit aftrekkings gemaak sal word. Dit gaan oor lone voor belasting. Hoe om dit te doen? Die maklikste manier is om na die dienskontrak te kyk, wat gewoonlik die werknemer se salaris sonder belastingaftrekkings aandui.
2. Bepaal watter belastingkoers van toepassing is.
3. Bereken persoonlike inkomstebelasting op grond van die beskikbare data.
4. Maak 'n aftrekking van die inkomstebelastingsalaris en gaan dan voort met die berekening van die bedrag van versekeringsaftrekkings en bydraes tot die Pensioenfonds van die Russiese Federasie.

Persoonlike inkomstebelasting is die belangrikste en verpligte aftrekking. Sy betalers is almal burgers van die Russiese Federasie en buitelanders. Boonop betaal Russe en buitelandse burgers wat permanent in Rusland woon en amptelik in diens is by 'n onderneming van enige vorm van eienaarskap elke maand 13% van hul salaris. Nie-inwoners betaal persoonlike inkomstebelasting ten bedrae van 30% van inkomste. Die prosedure vir die terughou van inkomstebelasting word deur die Belastingkode (Art. 224) bepaal.

Kwalifiseer vir standaardbelastingaftrekking

In hierdie geval bedoel ons nie aftrekkings op die staatsbegroting nie, maar die geleentheid om voordeel te trek uit die voorreg en op verpligte betalings te bespaar. Belastingvoorkeure is standaard en eiendom. Die eerste tipe voordele word aan sekere kategorieë belastingbetalers verskaf. Verminder die belasbare basis met 3000 roebels. jy kan:

• persone,wat deelgeneem het aan die likwidasie van die ongeluk by die Tsjernobil-kernkragsentrale en die Mayak-produksievereniging;
• Veterane met gestremdhede van die Groot Patriotiese Oorlog;
• Voormalige dienspligtiges met I, II en III gestremdheidsgroepe as gevolg van 'n gevegswond.

Ander burgers kan ook kwalifiseer vir betaalstaataftrekkings. Watter persone kan reken op 'n voordeel in die bedrag van 500 roebels. vir elke maand van die belastingtydperk?

• Helde van die USSR en die Russiese Federasie, houers van die Orde van Glorie van enige van die drie grade;
• persone wat die beleg van Leningrad oorleef het;
• voormalige gevangenes van Nazi-konsentrasiekampe;
• gestremde mense van groepe I en II, gestremd sedert kinderjare;
• burgers wat hul beenmurg geskenk het om ander se lewens te red;
• familielede van dienspligtiges wat gesterf het as gevolg van besering, harsingskudding of besering, wat aan die oorloë aan die kant van Rusland deelgeneem het.

Burgers wat minderjarige kinders grootmaak, kan ook vir 'n belastingaftrekking kwalifiseer. 'n Bedrag van 1400 roebels word van die salaris afgetrek, as daar een kind is wat van die werknemer afhanklik is, 2800 roebels. - as die gesin twee kinders het. Vir ouers met baie kinders is die belastingaftrekking 3 000 roebels en 6 000 roebels. het die reg om die regsverteenwoordigers van 'n kind met 'n gestremdheid terug te gee. Salaris met 'n belastingaftrekking word ook gemaak vir ouer kinders wat voltyds in hoër onderwysinstellings studeer totdat hulle 24 jaar oud word. Die berekening van voordele word uitgevoer deur die rekenmeester van die onderneming waar hy werkbelastingbetaler. As 'n reël word die aftrekking van werknemers se salarisse gedurende die finansiële verslagdoeningstydperk gemaak.

Wat is die eiendomsbelastingaftrekking

Hierdie voordeel word verskaf aan burgers wat behuising gekoop het. 'n Eiendomsaftrekking is 'n bedrag wat eintlik van belasbare inkomste afgetrek kan word. Nadat die voordele toegepas is, word die belasting nie op die hele salaris gehef nie, maar slegs op die verskil tussen inkomste en aftrekking. Indien persoonlike inkomstebelasting reeds betaal is, kan dit uit die begroting teruggestuur word. Die staat vergoed dus gedeeltelik die uitgawes van Russe vir die aankoop van vaste eiendom.

Die persoonlike inkomstebelastingaftrekking meer as die salaris kan heel moontlik wees - dit behoort nie verbasend te wees nie. Die maksimum bedrag van voordele by die koop van 'n huis kan immers 260 duisend roebels bereik, wat 13% van 2 miljoen roebels is. - die limietwaarde van behuising, wat die staat nie belas nie. Daarbenewens kan jy 'n aftrekking vir rente kry as die woonstel met 'n verband gekoop is. Die maksimum bedrag van die voorkeurbelastingbasis is 3 miljoen roebels.

Terselfdertyd moet aandag gegee word aan die feit dat slegs amptelike burgers 13 persent van die aftrekking van lone kan terugbetaal. Byvoorbeeld, 'n individuele entrepreneur wat belasting betaal onder die vereenvoudigde belastingskema sal nie die voordeel kan gebruik nie.

Salarisaftrekking voorbeeld

In die eerste plek is dit nodig om alle inkomste vir die vorige belastingtydperk op te som en die resultaat met 13% te vermenigvuldig. Die bedrag wat ontvang word, is die maksimum waarop 'n burger kan staatmaak. Noumaandelikse lone moet opgetel word voordat inkomstebelasting afgetrek word. Hoe om dit te bereken en waar om sulke inligting te kry as die bedrag na belastingaftrekkings uitgegee word? Gerieflikheidshalwe kan jy die betaalstrokies gebruik vir elke maand wat in die belastingtydperk gewerk is. In die mense word hulle "tablette" genoem. Die kolom "Totaal opgeloop" dui die salaris voor belasting aan.

Draaier Ivanov het byvoorbeeld 'n woonstel ter waarde van 1,5 miljoen roebels gekoop. Die maksimum belastingaftrekking kan 195 duisend roebels wees. Ivanov ontvang 'n maandelikse salaris van onderskeidelik 30 duisend roebels vir die jaar wat sy inkomste 360 duisend roebels beloop het. Deur hierdie bedrag met 13% te vermenigvuldig, kry ons die jaarlikse persoonlike inkomstebelasting, wat uit die begroting terugbetaal kan word. Dit is 46 800 roebels. Dus, nadat hy die hele belastingtydperk gewerk het en persoonlike inkomstebelasting in die bedrag van die gespesifiseerde bedrag betaal het, het Ivanov die reg om aansoek te doen vir 'n volle terugbetaling van inkomstebelasting. Die res van die bedrag (195 000 roebels - 46 800 roebels=148 200 roebels) sal die belastingbetaler in die daaropvolgende jare kan teruggee.

Meer oor premies

Die norme van die Belastingkode van die Russiese Federasie bepaal die verpligting van die werkgewer om versekeringspremies vir elke werknemer te betaal. Anders as die inkomsteaftrekking van lone, word hierdie fooie op inkomste gehef. Oor die algemeen is die bedrag van versekeringsbydraes ten minste 30% van maandelikse verdienste. Daar word voorsiening gemaak vir hierdie fooie deur sivielregtelike kontrakte of dienskontrakte vir elke werknemer wat nie by selfstandige diens betrokke is nie.

Die algemene konsep van "versekeringspremies" verwys nie net niebydraes tot die Maatskaplike Versekeringsfonds in geval van ongeskiktheid of kraamverlof, maar ook betalings aan die Pensioenfonds van Rusland, waaruit pensioene en voordele daarna betaal word. Vir individuele burgers betaal werkgewers versekeringspremies teen 'n laer koers. Voorkeurkategorieë sluit in:

• landbouwerkers;
• private entrepreneurs;
• nie-winsgewende organisasies wat betrokke is by volkskunshandwerk;
• ondernemings wat gestremde werknemers in diens neem;
• sosiale organisasies van persone met gestremdhede,
• ander instellings waarvoor die RF-belastingkode voorsiening maak.

Benewens gereelde maandelikse bydraes tot die Maatskaplike Sekerheidfonds en die Pensioenfonds, word daar van die werkgewer verwag om bydraes vir beserings te betaal. Dit is van toepassing op ondernemings wie se werknemers 'n hoë risiko van besering in die gesig staar, die ontwikkeling van beroepsiektes. Werknemers van sulke ondernemings is onderhewig aan verpligte versekering. Die bedrag van die bydrae word deur die bestuur vasgestel, maar die wet definieer die minimum en maksimum waardes daarvan - nie minder nie as 0,2% en nie meer as 8,5% van die werknemer se verdienste nie.

Vandag betaal werkgewers verskeie tipes versekeringsfooie wat verpligtend is:

• bydrae tot die Pensioenfonds van die Russiese Federasie - jy kan nie weier om hierdie tipe versekering te betaal nie, die bedrag van betaling is 22% van lone;
• gesondheidsversekering - MHI-bydraes in die bedrag van 5.1% van verdienste gee die werknemer die reg om aansoek te doen virgratis mediese sorg in begrotingsinstellings;
• bydraes tot die Maatskaplike Versekeringsfonds - in geval van tydelike ongeskiktheid en kraamverlof word betalings ten bedrae van 2,9% afgetrek;
• versekering teen ongelukke en beroepsiektes - die minimum bydrae is 0,2%.

Daarom is die werkgewer verplig om vir elke werknemer 'n minimum van 30.2% van lone as versekeringspremies te betaal. Boonop word die salaris voor belasting in ag geneem. Byvoorbeeld, 'n werknemer word 15 duisend roebels per maand betaal, maar bykomend tot hierdie bedrag is die werkgewer verplig om versekeringspremies van 4530 roebels te betaal. Die salaris, met inagneming van die aftrekking van belasting, wat die werknemer in sy hande sal ontvang, sal 13 050 roebels wees. Om foute te vermy, moet die berekening van belasting- en versekeringsaftrekkings deur 'n rekenmeester gedoen word.

Opsionele aftrekkings van 'n werknemer se salaris

Al die bogenoemde belasting- en versekeringsfooie is verpligtend. Laat ons nou stilstaan by die aftrekkings van verdienste, waarop slegs die werkgewer geregtig is. Die moontlikheid om bykomende fondse te weerhou word deur die wet voorsien, maar anders as verpligte fooie, waarvan die wanbetaling die werkgewer met ernstige boetes dreig, moet slegs die onderneming daarin belangstel om hierdie aftrekkings te ontvang. Dit het die reg om 'n spesifieke bedrag van die salaris van 'n ondergeskikte onder sekere omstandighede te weerhou, maar word nie verplig om dit te doen nie.

Onverdiende vooruitbetaling en terugbetaling van reistoelaes

Gebruik hierdie tipe aftrekking word slegs toegelaat in gevalle waarwerknemers gaan met hul jaarlikse verlof, sonder tyd om die vooruitbetaling uit te werk. Vir duidelikheid kan jy jou 'n maatskappy voorstel waarin die waarde van die vooruitbetaling 40% van die salaris van werknemers is. Ondergeskiktes ontvang voorafbetaling aan die begin van die maand, ongeag hoeveel ure of dae hulle gewerk het teen die tyd dat hulle betaal word.

Een van die werknemers het byvoorbeeld met vakansie gegaan 'n paar dae nadat hulle die voorskot ontvang het. Optree in die belang van die maatskappy, het die rekenmeester die reg om die formule toe te pas vir die aftrekking van 'n vooruitbetaalde vooruitbetaling van vakansiebetalings. Gevolglik sal die werknemer 40% minder vakansiebetaling ontvang. Ten einde allerhande konfliksituasies te vermy, beveel kenners aan dat werkgewers nie vooruitbetalings in die bedrag van meer as 20% van die salaris vasstel nie.

In die program, wat in die professionele aktiwiteite van 1C-rekenmeesters gebruik word, kan die aftrekking van die salaris outomaties bereken word. Volgens 'n soortgelyke skema word die bedrag van die retensie van ander tipes voorafbetaling bereken.

Die Arbeidskode van die Russiese Federasie (Artikel 68) bevat 'n lys van uitgawes wat 'n onderneming verplig is om te betaal aan 'n werknemer wat op 'n sakereis gestuur word. Brandstof, reiskaartjies, betaling vir hotelkamers, aankoop van skryfbehoeftes - vir alle uitgawe-items reik die werkgewer 'n vooruitbetaling aan die werknemer uit. Terugkeer van 'n sakereis, moet die werknemer die reisblad oorhandig en verslag doen oor die uitgawes wat aangegaan is. Verder is dit belangrik om elke uitgawe-item met dokumente (tjek, kwitansie, faktuur, ens.) te bevestig.

As na 'n reisdie werknemer die fondse wat vir die sakereis uitgereik is gelaat het, moet hy dit aan die onderneming terugbesorg. Indien die werknemer nie haastig is om die balans terug te gee nie, het die werkgewer die reg om toepaslike aftrekkings van die salaris te maak. Hoe om die bedrag van die skuld te bereken? Dit is baie eenvoudig om dit te doen: alle gedokumenteerde uitgawes moet afgetrek word van die totale bedrag van die voorskot wat aan die werknemer vir die reis toegeken is.

Vergoeding vir eiendomskade

Ongeag of die werknemer 'n groot salaris of die minimum loon het, het die werkgewer die reg om aftrekkings te maak om vir materiële skade te vergoed eers nadat die skuld van die ondergeskikte bewys is. Hiervoor word 'n interne ondersoek gedoen en al die omstandighede van die saak word in detail bestudeer. In betwisbare situasies word 'n kommissie ondergeskik aan die streeksarbeidsinspektoraat na die onderneming genooi. Gevolglik sal die bedrag van vergoeding deur die bevoegde owerhede bepaal word, en nie deur die werkgewer nie.

Indien die skuld van die werknemer bewys word, met inagneming van sy optrede of gebrek aan optrede, die verband tussen materiële skade en sy motiewe vasgestel word, beteken dit nie dat die werkgewer die nodige bedrag onvoorwaardelik van die werknemer se salaris kan verhaal nie.’n Ondergeskikte wat nie saamstem met die besluit van die werkgewer of die arbeidskommissie nie, het die reg om dit in die hof te betwis. Sodra die ondersoek afgehandel is, word die bedrag van vergoeding vir materiële skade toegeken, en die werkgewer is by magte om die vereiste bedrag van die werknemer se salaris terug te hou. Die bedrag van die aftrekking moet nie een vyfde van die salaris oorskry nie, so dit word toegelaat om fondse in te houas vergoeding kan die onderneming etlike maande of jare neem, afhangend van die bedrag van die skade.

Waarvan kan inkomstebelasting nie teruggehou word nie

Arbeidsreg verskaf 'n lys van inkomste wat nie onderhewig is aan belasting en invordering nie. Maak nie saak hoeveel die werknemer aan die maatskappy verskuldig is nie, net 'n deel van die salaris kan teruggehou word. Fondse wat byvoorbeeld ontvang word in die vorm van vergoeding vir skade aan gesondheid, beroepsiektes en beserings wat tydens die uitvoering van professionele pligte ontvang word, word op geen manier belas nie. Dit word toegelaat om nie fooie aan die staatskas te betaal uit betalings wat ontvang word deur mense wat hul broodwinner in die gesin verloor het nie.

Kinderonderhoud, eenmalige betalings vir die begrafnis van familielede en nabye familielede is ook nie by die belasbare basis ingesluit nie. Volgens wet kan onderhoudsbetalings ingevorder word. Geen belasting word van pensioene teruggehou nie.

Hoe om die bedrag van belasting aanlyn te bepaal

Jy kan weerhoubelasting van lone bereken deur 'n aanlyn sakrekenaar te gebruik. Op die amptelike portaal van die Federale Belastingdiens www.nalog.ru, in die belastingbetaler se persoonlike rekening vir individue, word 'n eenvoudige program vir die berekening van belasting en versekeringsbetalings aangebied vir gebruik.

Om 'n aanlynberekening te maak, moet jy die bedrag van verdienste vir 'n spesifieke tydperk invoer, wat die reg op 'n belastingaftrekking aandui. Met 'n klein salaris sal persoonlike inkomstebelasting ook klein wees, maar danksy die voordeel kan die grootte daarvan verminder word. Hierdie internetdie diens help om vinnig die bedrag lone persoonlik vir elke belastingbetaler te bereken.

In sommige gevalle sal dit nie moontlik wees om die sakrekenaar te gebruik sonder 'n presiese aanduiding van gemiddelde verdienste, die aantal dae gewerk in die belastingtydperk, oortydure, boetes ingevorder, opgelope bonusse, maatskaplike bydraes en ander aftrekkings waarvoor die dienskontrak voorsiening maak. Dit is belangrik om inligting oor die werknemer korrek in te voer - dan sal die stelsel die korrekte resultaat gee met inligting oor belasting en versekeringsbydraes.

Kenmerke van die berekening en terughou van belasting

Elke onderneming het sy eie reëls. Arbeids- en belastingwetgewing stel voor dat werkgewers verskeie vorme van betaling gebruik en verpligte begrotingsbetalings weerhou. In ooreenstemming met die Arbeidskode van die Russiese Federasie word ondernemings aanbeveel om ten minste twee keer per maand lone aan werknemers te betaal, terwyl persoonlike inkomstebelasting en versekeringspremies een keer per maand afgetrek kan word.

Geen verpligte betalings word van die voorskot teruggehou nie. As 'n reël is dit 'n vaste deel van die salaris wat deur die diensooreenkoms bepaal word. Alle ander betalings (siekteverlof, vakansiegeld, vergoeding, ens.) word direk bereken met inagneming van lone aan die einde van die maand.

Interessant genoeg moet die verskil tussen die salaris voor die aftrekking van verpligte betalings en die "netto" verdienste wat voorhande ontvang nie 33% oorskry nie, waar 13% die standaard persoonlike inkomstebelasting is, en die oorblywende 20% is die maksimum bedragrugsteunaftrekkings.

Kwessies wat verband hou met die betaalstaat van werknemers en die tydige aftrekking van versekeringspremies vereis voldoende kwalifikasies en noukeurige berekening. In die geval van die verskaffing van onakkurate of vals inligting oor die inkomste van ondergeskiktes, staar die werkgewer 'n groot boete in die gesig.