Hoeveel belasting betaal 'n werkgewer vir 'n werknemer? Pensioen fonds. Maatskaplike Versekeringsfonds. Verpligte Mediese Versekeringsfonds

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Die wetgewing van ons land verplig die werkgewer om betalings vir elke werknemer in die staat te maak. Hulle word gereguleer deur die belastingkode, arbeid en ander regulasies. Die werkgewer tree op as tussenganger tussen die staat en die werknemer. Almal weet van die bekende 13% persoonlike inkomstebelasting. Maar hoeveel kos 'n werknemer werklik 'n eerlike werkgewer?

Versekeringsbetalings

Vanaf 2017 word bydraes vir werknemers na die Federale Belastingdiens (FTS) en die Social Insurance Fund (FSS) oorgeplaas. Tariewe, wat elke jaar deur die regering van die Russiese Federasie vasgestel word, is algemeen. Hierdie jaar is dit nodig om: oor te dra

- vir pensioenversekering – 22%, - vir verpligte mediese versekering - 5,1%, - in die FSS - 2, 9% (bydraes in die geval van industriële beserings uitgesluit).

Werkgewers met voordele kan hulle in die belastingtabel sien.

Belastingbetalerkategorie	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Totaal
IP en organisasies oor die vereenvoudigde belastingstelsel, OSN, UAT en UTII (begunstigdes uitgesluit)	22	5, 1	2, 9	30
IP op PSN (spyseniering, handel, verhuring van persoonlike eiendom)
Na 755 000 roebels	22	5, 1	-	27, 1
Na 876 000 roebels	10	5, 1	-	15, 1

Daar is ook verlaagde tariewe, dit word in die tabel hieronder aangebied.

Belastingbetalerkategorie	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Totaal
Apteekorganisasies, sowel as individuele entrepreneurs (met 'n lisensie as 'n apteker) wat aan UTII werk	20	-	-	20
NPO's op die STS betrokke by maatskaplike dienste, onderwys, wetenskap, sport, gesondheid, kuns en kultuur
Organisasies en individuele entrepreneurs op die vereenvoudigde belastingstelsel (slegs voorkeuraktiwiteite). Onderhewig daaraan dat die limiet van 79 miljoen roebels nie oorskry word nie.
Organisasies wat betrokke is by liefdadigheidsaktiwiteite (slegs USN)
IP op PSN (sluit nie eiendomsverhuring, spyseniering en handel in nie)
Deelnemers van die vrye ekonomiese sone (FEZ) - Sewastopol enKrim	6	0, 1	1, 5	7, 6
Individuele entrepreneurs en organisasies wat in die toerisme- en ontspannings- en tegniese innovasie-area werk (slegs SEZ)	8	4	2	14
Organisasies betrokke by IT (twee voorwaardes moet nagekom word: daar moet meer as 7 werknemers wees en ten minste 90% in drie kwartale)
Organisasies met die status van 'n deelnemer aan die Skolkovo-projek	14	-	-
Individuele entrepreneurs en organisasies wat betalings aan bemanningslede maak (slegs vir diegene wat in die Russiese Internasionale Register van Veetuie geregistreer is)	-	-	-	0

Alle kwessies van sosiale versekering is gereguleer deur Federale Wet No. 212. Hierdie jaar is dit vervang deur Hoofstuk 34 van die Belastingkode van die Russiese Federasie. Artikels 419-425 definieer belastingbetalers, die aanwasbasis, voorwerpe van belasting, tariewe en verslagdoeningstydperke. Die hoofstuk spel ook die prosedure uit vir die berekening van belasting en ander organisatoriese kwessies.

In die algemene geval word enige betalings wat vir 'n individu bedoel is, beskou as die voorwerp van invordering van versekeringspremies. En die basis is die bedrag betalings wat vir 'n sekere tydperk geneem is, afsonderlik vir elke versekerde persoon.

Individuele inkomstebelasting

Dit is een van die direkte belastings. Bereken as 'n persentasie van totale inkomste minus belastingvrye bedrae. Dit sluit in tantieme, winste uit die verkoop van vaste eiendom,bonusse, geskenke, wengeld, betaalde siekteverlof, ens.

Hoeveel belasting betaal 'n werkgewer vir 'n werknemer teen die basiese tarief?

Soos jy weet - 13%. In sommige gevalle kan die belastingbasis deur belastingaftrekkings verminder word. Hulle is slegs van toepassing op inkomste wat teen 'n koers van 13% belas word. Persoonlike inkomstebelasting word meestal van lone afgetrek, en die belastingagent dra dit oor na die begroting. Hulle is 'n tussenganger tussen die staatsbegroting en 'n werknemer (belastingbetaler) wat belas is met die verpligting om bydraes na die staatsbegroting oor te dra. Gewoonlik word die werkgewer erken as die belastingagent. Hy hou 'n sekere bedrag terug en dra dit oor na die belastingkantoor by die plek van registrasie van die organisasie (maatskappy, individuele entrepreneur) op die dag dat die salaris na werknemerkaarte oorgeplaas word.

In hierdie geval is die finansiële las op die werknemer, en die berekening en betaling van belasting is op die werkgewer. Terwyl, byvoorbeeld, uit die verkoop van vaste eiendom, 'n burger onafhanklik die bedrag van betaling bereken, nadat hy voorheen die wins wat ontvang is verklaar.

Social Security Fund

Betalings, volgens die norme van die wet, word deur die werkgewer uitgevoer. Die FSS-belasting word onder maatskaplike fondse verdeel. Hierdie bydraes gee burgers die reg om kontantvoordele in spesiale gevalle te ontvang. Byvoorbeeld, wanneer:

- oorlewende, - om 'n gestremdheid te kry, - die geboorte van 'n kind, - bereik aftree-ouderdom.

- verkryging van die status van 'n lae-inkomste of groot gesin.

Hoeveel belastingBetaal die werkgewer vir die werknemer in hierdie fonds? 2,9% van die werknemer se opgelope lone. Hulle word óf voor die 15de dag van elke volgende maand, óf een keer per jaar tot 31 Desember oorgeplaas.

Die koers van bydraes tot die Maatskaplike Versekeringsfonds hang af van die vlak van skadelikheid by die werk.

Wanneer werksomstandighede by 'n spesifieke onderneming geassesseer word, word die volgende tariewe toegepas:

- gevaarlik (+8%), - skadelik (+7, 2%), - aanvaarbaar, sowel as optimaal (+0%).

Bydraes vir werkbeseringsversekering moet elke maand saam met salaris betaal word. Boonop sal enige fout in die BCC, die naam van die bank of maatskappy die oordrag vertraag, en betalings in hierdie geval sal as onvolmaak beskou word.

As die laaste dag van betaling van bydraes 'n nie-werkdag is (vir enige rede), dan kan dit na die eerste werksdag oorgeplaas word. Hierdie reël werk nie oral nie. Byvoorbeeld, betalings vir werkverwante beserings moet vorentoe gaan, dit wil sê, as die laaste dag van betalings op 'n naweek/vakansie val, moet dit die vorige dag gemaak word.

Rekeningkunde vir bydraes tot die Maatskaplike Versekeringsfonds word afsonderlik vir elke werknemer gehou. Laat bydraes tot die FSS behels boetes in die vorm van 5% van die maandelikse bedrag wat opgeloop is.

Teoreties

Aftrekkings tot die Maatskaplike Versekeringsfonds word deur die werkgewer van hul fondse gemaak. Hierdie betalings word in twee tipes verdeel: werklike en voorwaardelike. Eersgenoemde word aan derdepartyfondse van 'n nie-staatlike en staatsaard betaal. Dikwels is dit gesondheidsversekeringsfondse.en maatskaplik, sowel as die Pensioenfonds. Byvoorbeeld, 'n maatskaplike fonds sal betalings maak aan 'n werknemer wat beseer is terwyl hy werk.

Voorwaardelike betalings bly op die rekeninge van die organisasie (maatskappy, individuele entrepreneur). Hulle is ontwerp om 'n voldoende lewenstandaard vir afhanklike werkers te verskaf, byvoorbeeld na 'n besering by die werk. Ook:

- kindersorgvoordele, - vergoeding vir morele skade (die bedrag van betaling word slegs deur die hof bepaal), - betaling aan werknemers wat bedank as gevolg van vermindering of in geval van likwidasie van die onderneming.

Russiese pensioenfonds

PF-bydraes is gebaseer op diensverhouding. Dit wil sê, die bydraes sal anders wees vir burgers wat onder 'n onbepaalde dienskontrak werk, vir 'n kombinasie of 'n vastetermynkontrak. Betalings aan hierdie fonds word gemaak uit die rekeninge van die organisasie (maatskappy, individuele entrepreneur) in die algemeen aanvaarde bedrag - 22% van die opgelope lone. Die datum van aftrekkings aan die PF is die 15de van die volgende maand.

Federale Verpligte Gesondheidsversekeringsfonds

Watter ander belasting betaal 'n werkgewer vir 'n werknemer? Bydraes tot die FFOMS. Teen 'n koers van 5.1% van die salaris van elke werknemer word oorgedra na die behoeftes van gratis mediese sorg.

Hierdie fonds is ontwerp om finansiële bystand te verskaf vir probleme wat met mediese sorg verband hou. Danksy die huidige regulasies en federale wetgewing kan enige burger van ons land gekwalifiseerde mediese en/ofmediese bystand.

Aftrekkings aan die verpligte gesondheidsversekeringsfonds is bedoel vir:

- werklose bevolking, insluitend kinders, - verskaffing van medisyne aan bevoorregte kategorieë burgers, - implementering van verpligte versekeringsmaatreëls aanvaar vir implementering.

FFOMS is federale eiendom

Die rede hiervoor is 'n aantal take wat aan hom opgedra is, wat direk verband hou met die sosiale beskerming van die bevolking, die behoud van sy gesondheid, welstand en die verskaffing van sekere dienste.

Die Verpligte Mediese Versekeringsfonds hou toesig oor die doeltreffendheid van die besteding van fondse wat op die rekeninge ontvang word. Verslaggewing word ook voorberei, wat deur die regering van die Russiese Federasie hersien en goedgekeur word. Alle monetêre transaksies wat deur die fonds uitgevoer word, word deur die Federale Tesourie beheer en gereguleer.

Van die begin van 2017 af het die sosiale versekeringsektor ondergeskik geraak aan die Federale Belastingdiens. Veranderinge is nie-kardinaal. Hulle het net die aanmeldingsprosedure beïnvloed.

Voorkeurinkomstekategorieë

Federale wetgewing maak voorsiening vir 'n aantal kategorieë van werknemersinkomste wat vrygestel is van die betaling van bydraes aan buitebegrotingsfondse. Dit sluit in:

- geldelike vergoeding, byvoorbeeld, in verband met ontslag;

- voordele toegeken deur die staat - dit kan betalings wees as gevolg van tydelike ongeskiktheid, besering in die proses van produksie, ens.;

- materiële bystand,verskaf in verband met die dood van 'n familielid, die geboorte van 'n kind, of die verlies van eiendom as gevolg van force majeure-gebeure.

Die bedrag van bydraes tot alle fondse is gemiddeld 43% van opgelope lone: 13% is opgelope belasting op lone, 30% word deur die werkgewer betaal.

IP

En hoeveel belasting betaal 'n werkgewer vir 'n werknemer as die eerste een 'n individuele entrepreneur is? Entrepreneurs sonder om 'n regspersoon te vorm, betaal versekeringspremies van 'n vaste bedrag. Hulle word bereken vanaf die vlak van die minimum loon (SMIC). Die koers is steeds 26% in die Pensioenfonds, asook 5,1% in die FFOMS. En die betalingsbedrag het verander, soos die minimum loon verhoog het. In 2016 was dit 6 675 roebels, vandag is dit 7 500, en sedert 1 Julie is dit deur die regering goedgekeur - 7 800.

Die individuele entrepreneur dra nie FSS-belasting oor nie.

By die bereiking van die inkomste van 'n individuele entrepreneur van 300 000 roebels, word betalings aan die PFR en FFOMS verminder tot 1%.

Kenmerke van die vereenvoudigde belastingregime

USN is voorkeur. Daarom word betalings anders bereken. Dit is van toepassing op die aktiwiteite gelys in artikel 58 212 van die Federale Wet (produksie van speelgoed of goedere vir sport, konstruksie, onderwys, ens.).

Regsentiteite, sowel as individuele entrepreneurs wat betalings ten gunste van burgers maak, word vrygestel van bydraes tot die FFOMS en die FSS. Die rente wat na die Pensioenfonds oorgeplaas is, is vir hulle tot 20% verminder.

Rekeningkundige nuanses

Belasting word afsonderlik vir elke werknemer bereken. Eerstens,dit is nodig dat die werknemer self weet hoeveel belasting die werkgewer vir hom in verskeie fondse betaal. Tweedens is daar sekere perke, waarna die persentasie oorgedrae bydraes verminder word. Byvoorbeeld, as die totale belasbare inkomste 796 000 roebels oorskry, word betalings aan die Pensioenfonds verminder tot 10% (maar dit is nie van toepassing op entrepreneurs wat onder die vereenvoudigde belastingstelsel werk nie).

Die limiet vir die oordrag van belasting na die FSS is vasgestel op 718 000 roebels. Na hierdie bedrag hou sosiale sekerheidsbydraes op.

Van verlede jaar af is die limiet op die invordering van belasting in die FFOMS gekanselleer. Bydraes word bereken teen 'n koers van 5,1% sonder enige voordele. Besonderhede kan gevind word in die belastingtabelle op die internet, in die publieke domein.

Salaris: watter skakering om te kies

Nie-amptelik in ons land is daar drie tipes lone: “swart”, “grys” en “wit”.

In die media het die term "wit" (lees "klein") salaris in 1998 verskyn. Dit beteken die amptelik voorgeskrewe bedrag van salaris in die diensbevel en die dienskontrak. "Wit" salaris kan bestaan uit:

- salaris, - bonusbetalings, - toelaes vir graad, senioriteit, kwaliteitspunt, ens., - vakansiegeld, - distrikskoëffisiënt (verhoog lone, kompenseer vir die strawwe klimaatstoestande waarin jy moet werk), - siekteverlof.

Werkgewers hou nie van die "wit" salaris nie as gevolg van die "hoofpyn" met belasting. Werknemers voel beskerm by haar.

"Grys" (of salaris in 'n koevert) weerspieël nie 'n deel van die geld wat verdien word nie. Werknemers van organisasies en firmas wat sulke betalings beoefen, ontvang amptelik klein salarisse, en die toeslag, wat op geen manier in die rekeninge gereflekteer word nie, word in koeverte uitgereik. Natuurlik trek die werkgewer baie kleiner bedrae by verskeie fondse af. Die werknemer het in hierdie geval nie behoorlike beskerming nie. Daar is byvoorbeeld gevalle waar geld in koeverte “vergeet” word om uit te gee.

Die konsep van "swart" lone het in 1996 verskyn. Dit beteken beide toe en nou 'n ongedokumenteerde salaris. Watter belasting betaal die werkgewer vir die werknemer in hierdie geval? Dit is duidelik dat geen. Van betaling vir kraam- of jaarlikse verlof, siekteverlof, ens. is daar natuurlik ook nie sprake nie.