Voorwerp van belasting van versekeringspremies: konsep, definisie, kenmerke, berekeningsprosedure en aanspreeklikheid vir laat betalings

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Betalings wat aan burgers verskuldig is, gebaseer op arbeidsverhoudinge en sivielregtelike kontrakte, moet aan versekeringspremies onderhewig wees. Sulke betalings sal slegs aan buitebegrotingsfondse gemaak word op voorwaarde dat burgers nie individuele (privaat) entrepreneurs is nie.

Lys van belasbare items

Die lys oogmerke van belasting van versekeringspremies sluit fondse in wat deur versekeraars in ooreenstemming met arbeidsverhoudinge oorgedra is.

• Dienskontrakte.
• Kontrakte van 'n siviele aard, soos die ontvangs van vergoeding vir werk wat verrig is. Werknemers met hierdie tipe ooreenkoms het nie die geleentheid om siekteverlof te ontvang en met vakansie te gaan nie. Hy ontvang gewoonlik sy salaris in die vorm van 'n kommissie.
• Ooreenkomste oormenslike kopiereg, vervreemding van die eksklusiewe reg van die skrywer vir kuns, wetenskap en letterkunde, dit wil sê ooreenkomste wat met intellektuele eiendomsregte geassosieer moet word.
• Ooreenkoms oor lisensieregte, vir die gebruik van data uit wetenskap, kuns, literatuur en meer.

Vroeër was net kontrakte onderhewig aan versekeringspremies, nou is dit verhoudings. Dit beteken dat alle diensverwante voordele onderhewig moet wees aan die aanwas van bydraes, behalwe dié wat as uitsonderings beskou word.

Die doel van belasting op versekeringspremies is 'n betaling ten gunste van werknemers wat onderhewig is aan verpligte versekering. Gebaseer op federale wette, uitsonderings is individuele entrepreneurs, notarisse, prokureurs. Indien die werknemer nie 'n ooreenkoms met die werkgewer aangegaan het nie, sal daar geen betalings wees nie.

Kontant sal nie as 'n voorwerp van belasting van versekeringspremies aan buitebegrotingsfondse beskou word as:

• Geen kontrak of ooreenkoms is gesluit nie.
• Die ooreenkoms hou verband met die regte op 'n spesifieke eiendom, soos 'n huurooreenkoms.
• Dividende is as 'n aandeelhouer van die maatskappy gekoop.
• Daar was 'n wesenlike voordeel op die konsessielening.

Indien die werkgewer gedurende die tydperk van die oordrag van lone inligting ontvang het dat sy werknemer gesterf het, sal sulke fondse ook nie aan bydraes onderhewig wees nie. By die dood van 'n persoon, arbeidsverhoudingestop. Daar sal ook geen sin wees in verpligte versekering van so 'n werknemer nie.

Reëls vir die belasting van kontant

Betalings wat aan versekeringspremies onderhewig is, word vir elke werknemer individueel vanaf die begin van die faktuurtydperke bereken deur te verhoog. Boonop sal die bedrag wat nie aan die bydrae onderhewig is nie, indien enige, van die salaris afgetrek word. Die volgende word erken as voorwerpe van belasting van versekeringspremies:

• lone;
• verskeie bonusse - vir bykomende skofte, die kombinasie van verskeie poste in die werkplek, vir lengte van diens, ens.;
• toepassing van 'n toenemende faktor, soos distriksregulering, vir arbeid in hooglande;
• betaling van 'n werknemer in die vorm van sekere goedere.

Werknemervoordele

Sommige organisasies voorsien hul werknemers van verskeie voordele, byvoorbeeld, 'n Nuwejaarsgeskenk aan 'n kind, finansiering van sanatoriumtoere vir 'n werknemer en sy gesin, betaling vir kleuterskooluitgawes. Sal sulke voordele aan versekeringspremies onderhewig wees? As 'n organisasie geld persoonlik aan 'n werknemer oordra, byvoorbeeld geld teruggee vir 'n vakansie in 'n sanatorium, dan sal hulle so 'n voorwerp word.

As die maatskappy geld oorplaas na instansies (reismaatskappy, kleuterskool), dan word die betaling nie 'n voorwerp van belasting nie, die werknemer ontvang niks in sy hande nie, maar terselfdertyd gebruik hy die diens of hulp van die werkgewer. Nie alle organisasies verskaf sulke bystand nie.werknemers, in die meeste gevalle ontvang die werknemer vergoeding vir werk.

Betaling wat gemaak word aan 'n persoon wat nie as 'n werknemer van die organisasie beskou word nie, kan nie aan 'n bydrae onderhewig wees nie.

Bevoegdhede van die Federale Belastingdiens, staatsfondse

Die belastingowerhede het die reg om:

• om die optrede van entrepreneurs, werkgewers te beheer (kontrolering van die korrektheid van die berekening, die tydigheid van betaling van die bydrae);
• om betaling, bydraes, terugbetaling van fondse te aanvaar, gebaseer op die besluit van die FSS of PFR;
• werkgewerpaaiementbesluit of uitstel;
• bepaling van strawwe en boetes.

PFR, FSS is geregtig op soortgelyke aksies wat verband hou met versekeringspremies, waarvan die tydperk voor Januarie 2017 verstryk het, of uitgeklaar is, herbereken is. Die PFR is ook besig met die hou van rekords in die verpligte versekeringsprogram, en die FSS word beskou as die administrateur vir die instandhouding van die versekerde bedrae vir verpligte sosiale versekering. Die Maatskaplike Versekeringsfonds het die reg behou om die verklaarde bedrae vir betalings vir tydelike ongeskiktheid van werknemers en kraam na te gaan.

Rekeningkunde vir versekeringspremiebetalings

Die werkgewer betaal die werknemer. Terselfdertyd moet hy versekeringspremies betaal. Ten einde betaling korrek te maak, is dit nodig om inligting oor die organisasie van rekeningkunde te hê. Al die nodige inligting word gespesifiseer in die bevel van die Ministerie van Gesondheid van Maatskaplike Ontwikkeling van die Russiese Federasie No. 908n (hierna die bevel). Op grond van hierdie bevel word daar van betalers verwag om rekord te hou van hul optrede om kontant oor te drafondse:

• opgeloop, boetes en strawwe;
• geld vir oorplasing ontvang;
• uitgawes aangegaan om sekere versekeringsbedrae te betaal;
• in geval van werknemer se kraam of gestremdheid.

Daar behoort ook inligting te wees oor die fondse wat van die FSS ontvang is. Rekeningkunde vir voorwerpe van belasting met versekeringspremies word op 'n spesiale manier uitgevoer, aangesien die werkgewer nie al die opgehoopte fondse oordra nie. Dit is moontlik om die berekende bydrae tot die SS te verminder deur voordele wat deur die fonds self verskaf word. Slegs die bedrag geld moet nie hoër wees as wat deur die FSS vasgestel is nie. Die oordrag van fondse wat verminder kan word, word in die bestelling beskryf.

• Voordele betaal weens 'n werker se gestremdheid.
• Betaling aan vroue weens swangerskap en bevalling.
• Eenmalige betaling aan vroue wat in die vroeë stadiums van swangerskap by mediese instellings geregistreer is.
• Betalings by die geboorte van 'n kind.
• Betaal elke maand vir 'n ouer 'n kind vir 'n jaar en 'n half.
• Begrafniswelsynbetalings of finansiering van nodige begrafnisdienste deur 'n gespesialiseerde organisasie.
• Betaal vir vier dae af wat per kalendermaand verskaf word by die versorging van gestremde kinders.

'n Onderneming moet rekord hou van elke werknemer en inligting sistematiseer. Nadat 'n sekere bedrag van betaling vir 'n enkele werknemer bereik is, word die aanwas van fondse toegelaat om te stop.

Individuele rekeningkunde

Inspekteurs doen kontrole en ondersoek die inligting van elke werker se rekordkaarte met die rekeningkundige lys, en vergelyk dan die inligting. Rekeningkunde vir die voorwerp van belasting van versekeringspremies vereis 'n individuele benadering, maar die leiding oor die toepassing van die rekeningkaart maak nie daarvoor voorsiening nie. Toevallings word gesamentlik daarin weerspieël.

Om die werk te vergemaklik, om nie foute te maak nie, is 'n besluit deur die FIU en die FSS in Januarie 2010 geneem. Hierdie oplossing beveel die gebruik van kaarte aan, dit verskaf bykomende bladsye wat slegs ingevul sal hoef te word as tariewe wat van die basistariewe verskil, gebruik word.

Rekeningkunde

Rekeningkunde word deur algemene reëls beheer. Vir hierdie doeleindes moet jy die rekeningkaart nr. 69 gebruik. Ná die hervorming van verpligte sosiale versekering het die rekeningstelsel makliker geword vir ondernemings.

Die bevel van die Ministerie van Gesondheid vir Maatskaplike Ontwikkeling spesifiseer 'n algoritme vir rekeningkunde vir die voorwerp van belasting van versekeringspremies. Dit is nodig om 'n verdeling van bydraes, voordele, boetes te maak. Reisinligting kan nie by uitgawes ingesluit word nie.

Die bedrae van bydraes word in roebels aangedui, en toevallings en uitgawes word gemaak in roebels, kopeke. Die fondse wat oorbetaal is, het die FSS besluit om terug te gee. Hulle moet in die rekeningkundige rekords gelys word, en die inligting moet ingevoer word in die maand waarin dit ontvang is.

Inkomste wat nie as 'n voorwerp van belasting beskou word nie

Spesialiste betrokke by aftrekkings aan die FSS, die FIU moet bewus wees dat nie alle fondse onderhewig is aan verpligte belasting en oordrag na fondse nie. Of 'n sekere betaling aan versekeringspremies onderhewig is of nie - jy kan uitvind deur Art. 422 NK. Dit bevat 'n lys betalings wat nie belas moet word nie.

Inkomste nie onderhewig aan versekeringspremies nie:

• Regeringsbetalings, soos werkloosheidsvoordele.
• Voorsiening van voedsel, brandstof vir werk aan werknemers, behuising ten koste van die werkgewer, gedeeltelike betaling van nutsdienste.
• Vergoeding vir ontslag, behalwe vir fondse vir ongebruikte vakansie aan die werknemer.
• Spandeer aan werwing, afdankings weens afskaling, maatskappyherorganisasie of sluiting.
• Eenmalige kontantbystand aan ondergeskiktes, oorgedra as gevolg van natuurrampe, dood van 'n nabye familielid, by die geboorte van kinders in 'n bedrag van hoogstens 50 duisend roebels.
• Oordragte vir verpligte gesondheidsversekering.
• Die oordrag van geld vir vrywillige gesondheidsversekering vir meer as 12 maande.
• Pensionbetalings ingevolge ooreenkomste wat met nie-staatsfondse gesluit is.
• Oordrag van bykomende bydraes tot die befondsde deel van die pensioen van werkers, maar nie meer as twaalfduisend roebels per werknemer per jaar nie.
• Materiaalbystand aan maatskappywerknemers, maar nie meer as vierduisend roebels nie.
• Om werknemers te voorsien van gespesialiseerde klere wat nodig is virvervulling van toegewysde take by die werkplek.
• Kontant bestee aan bykomende werknemeropleiding.

Is siekteverlof onderhewig aan belasting

Die vraag ontstaan dikwels tussen werknemers van die rekeningkundige diens, is siekteverlof onderhewig aan hierdie tipe belasting? Vir die meeste gevalle is siekteverlof vrygestel.

Maar daar is 'n uitsondering op die reël. Soms betaal die werkgewer onafhanklik die werknemer geld in ooreenstemming met die salaris wat hy ontvang het. In hierdie geval is siekteverlof onderhewig aan versekeringspremies, maar dit is skaars.

Berekeninge van daaglikse toelaes vir werknemers

Voorheen was dagvergoedings vir werknemers nie onderhewig aan versekeringsbydraes nie. Sedert 2017 was daar veranderinge, en dagtoelaes wat meer as die norm uitgereik is, is onderhewig aan belasting en oordrag van fondse na fondse. Dus, betalers van verpligte versekeringspremies moet die voorwerp van belasting by die lys van heffings insluit vir die bedrag van die verskil.

aftrekbare kontant

In 2017 is die berekeningsvorm vir bydraes bygewerk. Nou moet jy inligting invoer oor betalings wat nie aan sulke bydraes onderhewig is nie. Alhoewel hulle nie die totale bedrag van die oordrag sal beïnvloed nie.

Daar is 'n aparte reël in die dokumente hiervoor. Inligting oor die bedrag wat nie aan belasting onderhewig is nie, moet nie net vir elke kwartaal nie, maar ook maandeliks aangedui word. Aanvanklik moet alle fondse op een berekeningsbladsy gereflekteer word,dan aan die ander kant - inligting oor die fondse wat nie beoordeel hoef te word nie.

Verantwoordelikheid vir nie-betaling van versekeringspremies

Maatskappybestuurders bestuur rekeninge betaalbaar om die kontantvloeistelsel te optimaliseer en die besigheid uit te brei. Voorheen kon werkgewers die betaling van bydraes "uitstel", aangesien voorheen die verantwoordelikheid vir sulke optrede nie so groot was nie. Dus, verslagdoening oor fondse vir oorplasings na fondse in die organisasie is uitgevoer, aanwas is gemaak, maar geen fondse is deur die land se begroting ontvang nie. Dit was nie vir fondsinsamelings moontlik om betaling van alle werkgewers te soek nie. Daarom het die regering besluit om die regte en verpligtinge om rekords te hou van bydraes tot die Federale Belastingdiens te herlei. Gevolglik was daar veranderinge in die belastingkode.

Die Federale Belastingdiens het, nadat hulle al die inligting oor die debiteure van versekeringspremies ontvang het, voorgestel dat werkgewers skuldherstrukturering toepas met daaropvolgende terugbetaling. In geval van ontduiking en onwilligheid om skuld te betaal, vind strafregtelike aanspreeklikheid plaas.

Opdaterings van die Strafwet het in 2017 in werking getree. Hulle dui verantwoordelikheid aan vir nie-betaling van fondse, vir die gebrek aan oorplasings na die fonds, sowel as vir die doelbewuste vermindering van die bedrag wat benodig word vir betaling.

Voorheen was daar ook strafregtelike aanspreeklikheid vir nie-betaling van geld, maar in 2003 is hulle na 'n administratiewe oortreding oorgeplaas. Van 2003 tot 2017 is werkgewers met 'n boete van 20% van die totale onbetaalde bedrag vir sulke dade gedreig. Op die oomblik vir dieselfde aksiesdaar is strafregtelike aanspreeklikheid. Tronkstraf van tot ses jaar is nie uitgesluit nie. Artikels 198, 199 en 199.2 het uiteengesit oor die oogmerke van belasting op versekeringspremies. Daar was veranderinge in die Strafwet, sowel as nuwe artikels - 199.3, 199.4.

Berekenreëls

Vir betalers, werkgewers, het die betalingsvoorwaardes van sulke bydraes nie verander nie. Hulle moet die berekening en betaling voor die vyftiende dag van die kalendermaand uitvoer. Die algemene tydperk is 'n jaar, 'n kwart, 'n halfjaar, nege maande word as verslagdoening erken. 'n Werkgewer kan die totale bedrag geldoordragte verminder in geval van tydelike ongeskiktheid, sowel as in geval van 'n werknemer se kraam.

As dit, na die berekening van bydraes vir 'n sekere tydperk, blyk dat die organisasie betalings gemaak het vir tydelike ongeskiktheid van 'n persoon en kraam meer as die totale bedrag van bydraes vir hierdie tipe, dan is die verskil in die bedrag sal gekrediteer word na toekomstige bydraes onder dieselfde voorwaardes. Dus sal die bedrag van toekomstige betalings verminder.