Prosedure vir die berekening van persoonlike inkomstebelasting

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Persoonlike inkomstebelasting word as die belangrikste belasting in die land beskou. Dit word gedwing om alle persone wat amptelike inkomste ontvang, te betaal. Dit word gehef op salarisse, dividende of ander kontantontvangste wat op 'n amptelike wyse aangeteken is. Daarom moet elke persoon wat 'n wettige werk beplan, weet hoe persoonlike inkomstebelasting bereken en betaal word. As hierdie proses nie betyds voltooi word nie, word dit die basis om oortreders tot administratiewe verantwoordelikheid te bring, daarom word aansienlike boetes en strawwe gehef. Die bedrag van die fooi word ten volle deur die wet beheer, aangesien dit die federale owerhede is wat die belastingkoers, belastingtydperk en ander parameters bepaal.

Die konsep van belasting

Persoonlike inkomstebelasting word beskou as 'n aansienlike fooi wat deur elke amptelik werkende persoon aan die staatsbegroting betaal word. Die belasting op persoonlike inkomste word nie net deur werknemers oorgedra nie, maar ook deur maatskappybestuurders, aandeelhouers,staatsamptenare of selfstandige professionele persone.

Die fooi word uitsluitlik op die inkomste van burgers gehef, en die individue self kan verskillende statusse hê. Daarom betaal hulle persoonlike inkomstebelasting:

• inwoners van die land, wat Russiese burgers of buitelanders kan wees wat langer as 183 dae op die gebied van die Russiese Federasie bly;
• nie-inwoners met buitelandse burgerskap, maar terselfdertyd sake in Rusland doen, maak dus wins in die land.

Om hierdie fooi te bereken, word standaardtariewe gebruik, wat gestel word na gelang van die status van belastingbetalers. Vir werknemers word die betaling van belasting op persoonlike inkomste deur werkgewers uitgevoer. Individuele entrepreneurs moet self betalings bereken en oordra, maar vir die hoofde van maatskappye word hierdie proses deur gehuurde rekenmeesters uitgevoer.

Waarvoor is die fooi?

Aanvanklik moet jy uitvind wat die voorwerp van belasting is. Persoonlike inkomstebelasting word net op sekere soorte inkomste ingevorder en bereken, wat die volgende insluit:

• Fondse ontvang as gevolg van die verkoop van verskeie eiendom wat vir minder as drie of vyf jaar deur 'n burger besit word. Drie jaar geld vir waardevolle items wat op grond van vernietbare transaksies na 'n persoon se eienaarskap oorgedra is, byvoorbeeld by die vorming van 'n skenking of die oordrag van 'n voorwerp deur erfenis. Vyf jaar (sedert 2016) is van toepassing op diegene wat met eie fondse gekoop isitems.
• Wins wat voortspruit uit die verhuring van sekere eiendom, en die proses moet wettig uitgevoer word, daarom is dit nodig om die huurkontrak by Rosreestr te registreer.
• Salaris, toelaes, bonusse en kontantaansporings ontvang deur 'n burger in amptelike werk.
• Dividende betaal deur verskillende maatskappye aan alle houers van sekuriteite.
• Geskenke, waarvan die waarde 4 duisend roebels oorskry. per jaar.
• Ander tipes inkomste.

Maar daar is sekere soorte inkomste wat nie onderhewig is aan persoonlike inkomstebelasting in die Russiese Federasie nie.

Watter kwitansies is vrygestel?

Fooi word nie op sekere soorte inkomste bereken nie. Dit sluit in:

• geld ontvang uit die verkoop van 'n eiendom wat vir meer as drie of vyf jaar deur 'n persoon besit word;
• geld geërf van 'n oorlede familielid;
• inkomste ontvang as gevolg van die voorbereiding van 'n skenking, en hierdie fondse moet uitsluitlik tussen familielede oorgeplaas word;
• baie staatsvoordele, behalwe vir tydelike ongeskiktheidsvoordele;
• pensioene;
• belonings gegee aan skenkers;
• baie tipes vergoeding;
• ondersteuning wat vir kinders, ouers of afhanklikes betaal kan word;
• toelaes ontvang deur 'n burger as deel van die ondersteuning van die opvoedkundige sfeer of wetenskap, kultuur of kuns;
• prys ditkan deur Russiese of buitelandse owerhede toegestaan word indien daar enige wetenskaplike, kulturele of ander tipe prestasies is;
• materiaal bystand;
• inkomste ontvang uit die verkoop van verskeie produkte verkry as gevolg van boerdery;
• beurse ontvang deur studente, verskeie dokters, gegradueerde studente of ander burgers wat in opvoedkundige instellings studeer of werk;
• sportpryse in kontant of geskenke in natura;
• IP werk onder vereenvoudigde regimes.

Alle soorte inkomste waaruit persoonlike inkomstebelasting nie gehef word nie, word in Art. 217 NK.

Watter koers word gebruik?

Wanneer jy enige tipe fooi bereken, moet jy die koers wat deur die staatsowerhede bepaal word, in ag neem. Individuele inkomstebelastingkoerse verskil aansienlik na gelang van die status van die belastingbetaler. Gevolglik sal hulle verskillend wees vir verskillende betalers.

• 9% – hierdie koers word toegepas wanneer persoonlike inkomstebelasting op dividende bereken word as dit voor 2015 ontvang is. Dit sluit ook inkomste in wat deur die stigters van trustbestuur ontvang is.
• 13% - word gebruik vir inwoners en nie-inwoners van die Russiese Federasie. Dit is hierdie persoonlike inkomstebelastingkoers wat standaard is, aangesien dit gebruik word wanneer die belasting op salarisse, verskeie vergoedings, bonusse, bykomende betalings, inkomste uit die verkoop van vaste eiendom of ander soorte kontant bereken word.kwitansies. Hierdie koers word ook gebruik vir nie-inwoners wat ingevolge 'n dienskontrak in die Russiese Federasie werk, as gekwalifiseerde spesialiste, as deel van 'n program wat hulp verleen in die vrywillige hervestiging van landgenote, sowel as wanneer hulle as 'n bemanningslid van skepe wat onder die Russiese vlag vaar.
• 15% – hierdie koers word toegepas wanneer nie-inwoners dividende van Russiese maatskappye ontvang.
• 30% - ander inkomste van nie-inwoners is onderhewig aan hierdie koers.
• 35% - is van toepassing op verskeie spesifieke inkomste. Dit sluit in verskeie winste en pryse, rente op bankdeposito's as dit 'n streng vasgestelde waarde oorskry, inkomste ontvang as gevolg van besparings op rente of vir die gebruik van geld deur lede van kredietkoöperasies.

Burgers wat werknemers is, moet nie onafhanklik met berekeninge omgaan nie, aangesien hierdie proses deur die werkgewer vir hulle geïmplementeer word. Maar hulle kan self die korrektheid van die berekeninge verifieer, so hulle moet weet watter koers hiervoor gebruik word.

Watter aftrekkings is van toepassing?

Wanneer die belastingbasis bepaal word, word dit toegelaat om verskillende aftrekkings te gebruik. Hulle word in verskeie variëteite aangebied. As persoonlike inkomstebelasting-aftrekkings gebruik word, verminder dit die belastingbasis aansienlik. Hulle kan standaard, sosiaal, professioneel of eiendom wees.

As een belastingbetaler op verskeie standaardaftrekkings op een slag kan reken, danslegs een, maar die mees maksimum. Die uitsondering is die aftrekkings vir kinders, wat voorsien word sonder om ander voordele in ag te neem.

Prosedure en terme van fooibetaling

Dit is die belastingagente wat betrokke moet wees by die berekening, weerhouding en oordrag van persoonlike inkomstebelasting na die Federale Belastingdiens. Hierdie agente is werkgewers of maatskappye wat dividende aan aandeelhouers betaal. Daarbenewens, kragtens art. 226 en Art. 227-belastingkode sluit professionele persone in privaatpraktyke in.

Agenten is ook takke of verteenwoordigende kantore van buitelandse maatskappye wat in die gebied van die Russiese Federasie werksaam is en amptelike werk vir Russiese spesialiste reël. Dit lei daartoe dat Russiese burgers 'n sekere inkomste ontvang waaruit persoonlike inkomstebelasting betaal moet word.

Moet ek 'n verklaring indien?

As daar inkomste is waarvoor die burgers self die fooi moet bereken en betaal, moet hulle ook 'n verklaring opstel. Hiervoor word die vorm 3-NDFL (persoonlike inkomstebelasting) toegepas. Dit moet voorberei en by die Federale Belastingdiens ingedien word teen 30 April van die volgende jaar.

Om dit in te vul is redelik eenvoudig, aangesien slegs betroubare data van amptelike dokumente ingevoer word. Wanneer 'n persoonlike inkomstebelastingopgawe ingevul word, word die vereistes en aanbevelings in ag geneem:

• kan met die hand of op 'n rekenaar ingevul word;
• 'n Dokument kan persoonlik oorgedra word wanneer 'n tak van die Federale Belastingdiens besoek word, per pos of via die internet, en dit word ook toegelaat om die hulp van 'n verteenwoordiger te gebruik wat 'n notaris hetgesertifiseerde volmag;
• alle inligting word in streng aangewese lyne ingevoer;
• die dokument bevat noodwendig inligting oor die inkomste wat ontvang is, sowel as die korrekte berekening van die fooi self;
• dit is optimaal om spesiale programme wat direk deur die Federale Belastingdiens uitgereik is te gebruik om 'n verklaring op te stel.

Indien enige oortredings bespeur word, sal jy die dokument vinnig moet oordoen. Jy kan 'n persoonlike inkomstebelastingopgawe invul met die hulp van genooide spesialiste. In hierdie geval is dit genoeg om net die nodige inligting aan hulle te gee om die dokument in te vul.

Verklaring 3-NDFL oor persoonlike inkomstebelasting moet onafhanklik opgestel word as die geld nie by die werk ontvang word nie, maar as gevolg van die verhuur van 'n voorwerp of die verkoop van vaste eiendom. Indien streng vasgestelde spertye oortree word, sal dit daartoe lei dat die belastingbetaler administratief aanspreeklik gehou sal word, dus sal hy aansienlike boetes moet betaal. Wanneer 'n inkomstebelastingopgawe vir individue ingevul word, moet 'n mens nie vergeet van die moontlike aftrekkings wat 'n burger kan toepas om die belastingbasis te verminder nie.

Wanneer word 'n verklaring vereis?

Die behoefte om hierdie dokument te vorm ontstaan vir individue wat verskillende soorte inkomste ontvang het. Dit word gewoonlik vereis wanneer fondse ontvang word wat aangebied word deur:

• vergoeding ontvang van burgers of maatskappye wat nie as belastingagente vir persoonlike inkomstebelasting optree nie;
• wins uit die verkoop van verskeie vaste eiendom, wathet vir minder as drie of vyf jaar aan 'n persoon behoort;
• ontvang geld van verskeie buitelandse bronne;
• belonings wat 'n persoon ontvang het terwyl hy die status van 'n erfgenaam gehad het;
• wins verteenwoordig deur geskenke van aandele, motors, vaste eiendom, aandele of ander waardevolle items.

Daarbenewens moet 'n verklaring gemaak word deur entrepreneurs wat op die OSNO werk, sowel as mense met privaat praktyk. Indien 'n persoon die voorheen betaalde persoonlike inkomstebelasting moet teruggee, sal hy ook 'n verklaring op sy eie by die FTS-afdeling moet indien.

Hoe word die berekening gedoen?

Om die korrekte bedrag belasting te bepaal, moet jy oor die berekeningsreëls besluit. Hiervoor word die standaardformule toegepas: belastingbasisbelastingkoers. Wanneer die basis bepaal word, word dit aanbeveel om eers die bedrag inkomste vir aftrekkings te verminder.

As jy die reëls vir die berekening van persoonlike inkomstebelasting verstaan, kan jy seker maak dat die definisie van die invordering deur werkgewers of werknemers van die Federale Belastingdiens korrek is.

Berekenvoorbeeld

Byvoorbeeld, 'n vrou ontvang 'n maandelikse salaris van 42 duisend roebels. Dit is belangrik om te bepaal hoeveel geld die werkgewer per maand as persoonlike inkomstebelasting aftrek. Aangesien daar 'n standaard salaris is, word die gewone koers van 13% gebruik.

Die belastingbedrag is: 42 000 x 13%=5460 roebels. Weens maandelikse persoonlike inkomstebelastingaftrekking sal die inkomste gelyk wees aan: 42,000 - 5460=36,540 roebels

Dit is dus genoeg om net te verstaanreëls vir die berekening van persoonlike inkomstebelasting. Persoonlike inkomstebelasting word maandeliks gehef, maar dit is nie nodig om elke maand die berekeninge op jou eie te doen nie, aangesien hierdie verpligting op die belastingagent val wat deur die werkgewer verteenwoordig word.

Wanneer benodig jy 'n 2-persoonlike inkomstebelastingsertifikaat?

Hierdie dokument word deur elke maatskappy saamgestel, waarna dit by die Federale Belastingdiens ingedien word. Daarbenewens word 'n 2-NDFL-sertifikaat (oor persoonlike inkomstebelasting) dikwels vir die burgers self vereis, byvoorbeeld wanneer hulle aansoek doen om lenings of 'n eiendomsaftrekking ontvang.

Hierdie sertifikaat bevat alle inligting oor die inkomste van 'n burger, sowel as die belasting wat na die Federale Belastingdiens oorgedra is.

Hierdie persoonlike inkomstebelastingstaat sluit inligting in oor:

• maatskappye waar die belastingbetaler amptelik in diens is;
• direkte burger;
• inkomste in die maatskappy ontvang, wat 13% gehef word;
• voorsien belastingaftrekkings;
• korrekte berekening van kontantontvangste, aftrekkings en fooie.

Hierdie inligting word gebruik om 'n 3-NDFL-verklaring op te stel. Jy kan 'n sertifikaat vir 'n ander tyd genereer, maar meestal word 'n dokument benodig vir 'n jaar se werk. As 'n burger die hoofwerkplek verlaat, reik die werkgewer 'n sertifikaat uit vir die laaste drie jaar.

Standaard word hierdie dokument letterlik op een dag voorberei, maar dit is vir een maand geldig, so dikwels wanneer jy aansoek doen vir 'n verband of ander groot lening, moet jy 'n sertifikaat verskeie kere binne 'n kort tydperk ontvang.

Sal daar progressiewe belasting wees?

Verskeie nuus verskyn voortdurend, op grond waarvan daar beplan word om persoonlike inkomstebelasting te verhoog of selfs die reëls vir die berekening daarvan te verander. Amptenare oorweeg die moontlikheid om 'n progressiewe belasting op persoonlike inkomste te hef. Persoonlike inkomstebelasting sal in hierdie geval individueel deur elke burger bereken en betaal word.

Daar word beplan om die persoonlike inkomstebelastingkoers in die nabye toekoms te verhoog, en daar word aanvaar dat 'n progressiewe stelsel vir die berekening van die fooi ingestel sal word. Dit lê in die feit dat die grootte van die tarief sal afhang van die inkomste van 'n burger. Terselfdertyd kan 'n maksimum van 20% van kontantontvangste gehef word.

Progressiewe stelsel aanvaar dat die koers sal wissel na gelang van die inkomste van die belastingbetaler. Dit word as billik beskou, aangesien mense wat lae lone ontvang, steeds 13% sal betaal, maar as 'n persoon aansienlike kontantontvangste het, sal die persoonlike inkomstebelastingkoers hoog wees. Dit word as meer regverdig beskou, en sal ook so 'n stelsel toelaat om die inkomste van burgers deur die staat te beheer.

Maar die progressiewe stelsel het ook baie nadele. Dit sluit in die feit dat burgers 'n verminderde aansporing sal hê om te werk, en mense sal op verskeie maniere probeer om hul amptelike inkomste te verminder. Boonop sal burgers se besparing aansienlik verminder word. Daarom is daar nog geen presiese inligting oor die bekendstelling van so 'n stelsel nie, maar as dit geïmplementeer word, sal dit nie net tot positiewe resultate lei nie, maar ook tot minuses virstaat.

Gevolgtrekking

Persoonlike inkomstebelasting is dus 'n beduidende tipe belasting wat op alle inkomende inkomste betaal word. Dit word gewoonlik bereken deur belastingagente wat verteenwoordig word deur werkgewers of maatskappye wat dividende op aandele betaal. Maar terselfdertyd ontstaan sulke inkomste dikwels waarvoor burgers op hul eie moet aanmeld. Om dit te doen, moet hulle nie net die bedrag van die fooi korrek bereken nie, maar ook 'n verklaring in die vorm van 3-persoonlike inkomstebelasting opstel, wat dan tot 30 April by die Federale Belastingdiens ingedien word.

Belastingontduiking of laat indiening van die verklaring is die basis om burgers tot administratiewe verantwoordelikheid te bring, daarom word boetes gehef wat die bedrag verhoog wat in elk geval aan die staat betaal sal moet word. Daarom moet elke belastingbetaler 'n goeie begrip hê van die reëls vir die berekening en oordrag van belasting, sowel as die nuanses van die generering en indiening van verslae.