Voorbeeld van inkomstebelastingberekeninge. Belasting berekening

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

So, vandag sal ons saam met jou 'n voorbeeld van inkomstebelastingberekeninge sien. Hierdie bydrae is baie belangrik vir die staat en belastingbetalers. Slegs daarin is daar baie verskillende nuanses. Boonop moet jy alles leer wat net met inkomstebelasting en die berekeninge daarvan verband hou. Byvoorbeeld, wat dit is, hoe en wanneer om te betaal. Trouens, as jy hierdie kwessie noukeurig verstaan, sal daar geen probleme wees nie.

Beskrywing

Eers, kom ons vind uit waarmee ons te doen het. Daar is baie belasting, veral in Rusland. En elke burger moet weet waarvoor hy betaal. Andersins sal algehele verwarring en chaos begin. Boonop maak nie almal sekere betalings aan die staatskas nie. In sommige gevalle is gedeeltelike of volle vrystelling van betaling moontlik.

Dus, inkomstebelasting is die sogenaamde inkomstebelasting. Hy is direk. Dit wil sê, nie-streeks. Die berekening van belasting van hierdie tipe is dieselfde vir alle territoriale eenhede. Natuurlik is daar nog 'n paar reëls, maar dit is ook dieselfde in Kaliningrad, en in Moskou, en iewers in Siberië. Die mees algemene geval is persoonlike inkomstebelasting. Seker almal wat werk is vertroud daarmee.burger. Inkomstebelasting is immers inkomstebelasting. Onthou dit. Die vraag is: wie betaal dit en presies hoe?

Wie om te betaal?

Wie moet hierdie fooi betaal? Praktyk (en wetgewing) toon dat alle belastingbetalers aan inkomstebelasting onderhewig is. Dit wil sê individue wat inwoners van die land is. Moet ook nie van nie-inwoners vergeet nie. Dit is waar, die tweede kategorie persone betaal gewoonlik hierdie bydrae slegs wanneer hulle enige inkomste in die gebied van die Russiese Federasie het.

Boonop is daar ook 'n belasting op die wins van die organisasie. Hy tel ook. Dit blyk dat inkomstebelasting deur alle firmas, maatskappye en organisasies, sowel as bekwame individue, betaal word. Ongeag ouderdom. Die belangrikste ding is dat hulle amptelik vir werk aanvaar is. Daar is uitsonderings vir beide individue en organisasies. Wat presies? Wie en wanneer kan vrygestel word van die jaarverslag en betaling? Wat is die prosedure vir die berekening van inkomstebelasting vir individue en maatskappye? Ons sal alle vrae in hierdie artikel beantwoord.

Wie betaal nie?

Natuurlik is daar uitsonderings op alle reëls. En dit geld ook vir belasting. Dus, in Rusland word burgers wat geen belasting het nie, vrygestel van inkomste jaarlikse betalings. Dikwels is dit vroue met kraamverlof, bejaardes, sowel as minderjarige kinders. As laasgenoemde egter amptelike werk betree en inkomste begin ontvang, sal hulle die ooreenstemmende belasting moet betaal. Wat van maatskappye en firmas? Die berekening van korporatiewe inkomstebelasting word nie gemaak as dit'n spesiale vorm van belasting gebruik. Byvoorbeeld, 'n vereenvoudigde stelsel, 'n enkele bydrae tot toegerekende inkomste, landboubelasting. Diegene wat vir die dobbelbesigheid betaal, is ook vrygestel van hierdie betaling.

In 2016 kan deelnemers aan 'n spesiale projek genaamd die Skolkovo Innovation Centre ook betaling ontduik. Maar alle ander maatskappye en organisasies betaal inkomstebelasting. Regspersone insluitend. En buitelandse organisasies, as hulle 'n wins in die Russiese Federasie het, sowel as diegene wat deur die permanente regering werk. Soos u kan sien, is daar nie soveel uitsonderings nie. Dit is nietemin te vroeg om 'n voorbeeld van inkomstebelastingberekeninge te gee. Inderdaad, met betrekking tot individue is daar 'n paar kenmerke. Watter een?

Kenmerke voor berekeninge

Nadat jy hierdie of daardie inkomste ontvang het, hoef jy nie dadelik te haas om dit in ag te neem en te bereken hoeveel jy moet gee nie. Veral as ons van 'n individu of 'n individuele entrepreneur praat. Die ding is dat die belasting op die wins van die organisasie, soos ons reeds uitgevind het, nie altyd gehef word nie. Vrygestelde maatskappye met spesiale vorme van belasting. Om presies te verstaan wat bedoel word, kan 'n mens dit uiters eenvoudig uitdruk. Die berekening van belasting op maatskappy-inkomste word uitgevoer wanneer dit uitgawes het. Hulle is onderhewig aan 'n toepaslike aftrekking. Terloops, IP gebruik meestal 'n vereenvoudigde stelsel. Dit is 'n soort belasting wat aan die einde van die verslagtydperk betaal word. Maar meer daaroor later.

Maar met individue is alles baie meer ingewikkeld. Burgers kan immers inkomste verdien nie net deur indiensneming nie. En van verkope, huur eiendom, ensovoorts. Wat gebeur in die praktyk? Inkomstebelasting word nie gehef op inkomste wat van nabye familielede ontvang word nie: ouers, grootouers, kinders, broers en susters, insluitend halfbroers en susters. Jy hoef ook nie bekommerd te wees dat jy gevra word om fooie te betaal as jy iets verkoop het wat jy vir meer as drie jaar besit nie. Erfenis, volgens artikel 214 van die Belastingkode van die Russiese Federasie, omseil ook inkomstebelasting. Maar alle ander winste (uit huur, verkoop van eiendom, inkomste buite die Russiese Federasie, winste, ensovoorts) is onderhewig aan inkomstebelasting. Maar in watter groottes? Hoe word inkomstebelasting bereken (2014-2016)?

Vir organisasies

Dit is baie maklik om hier deurmekaar te raak. Ja, daar is 'n enkele formule vir berekeninge. Maar in elke individuele geval verander dit in die een of ander rigting. Wanneer dit by organisasies kom, laat die berekeninge jou wel dink. Veral as jy in ag neem dat die maatskappy duidelik moet weet watter inkomste en uitgawes hy het. Dit neem ook in ag wat spesifiek in gedagte gehou moet word wanneer hierdie funksie geïmplementeer word. Belastingberekeninge van organisasies kan volgens twee verskillende metodes uitgevoer word. Meer presies, daar is verskillende vorme van belastingrekeningkunde. Wat?

Die eerste is die aanwasmetode. Hier word die datum van ontvangs en besteding van fondse nie in ag geneem nie. Dit wil sê, alle uitgawes en inkomste word bloot aangedui vir die tydperk wanneer dit plaasgevind het. Die tweede is die kontantmetode. Dit is geriefliker. En dit word in baie organisasies beoefen. Hier, vir die belastingverslag, die spesifieke tyd en datum van die ontvangsinkomste en uitgawes. Hulle moet sonder versuim aangedui word.

Enkel formule

Wel, voordat jy na 'n voorbeeld van inkomstebelastingberekeninge in 'n spesifieke geval kyk, is dit die moeite werd om 'n enkele berekeningsformule te ken. Dit is geskik vir beide organisasies en individue. Dit sal weliswaar verander moet word na gelang van die situasie. Die ding is dat die bedrag van belasting afhang van die sogenaamde belastingbasis en koers. En die verhouding is direk. Die produk hiervan is die inkomstebelasting. Die berekeningsformule verander nie vir maatskappye, of vir regspersone, of vir individue nie. Die verskil is slegs in belastingkoerse. En in die ooreenstemmende databasis.

Waarvan praat ons? Soos ons reeds uitgevind het, word belastingberekeninge uit inkomste gemaak deur gebruik te maak van die boekhouding van inkomste en uitgawes. Die belastingbasis is die bedrag wat ontvang word nadat verliese afgetrek is. Dit wil sê, inkomste-uitgawes word daaraan gelykgestel. Alles is maklik en eenvoudig. As daar geen uitgawes is nie, speel net wins 'n rol.

Organisasietariewe

Natuurlik, om belasting akkuraat te bereken, moet jy die ooreenstemmende tariewe ken. Hier is baie nuanses. Daarom word spesiale aandag aan individue gegee, en dan aan organisasies. Sonder 'n belastingkoers verloor die berekeningsvoorbeeld eenvoudig sy betekenis. So, waarvoor kan Rusland voorberei?

Die belangrikste inkomstebelastingkoers in Rusland vir 2016, volgens inligting wat op die webwerf van die belastingowerhede van die Russiese Federasie geplaas is, is 20%. Dit wil sê, dit is hierdie persentasie van die basis wat die meeste deur organisasies aan die staatskas betaal sal word.

Ifdieselfde inkomste word uit sekuriteite verkry, dan moet jy 30% betaal. hulle betaal die helfte soveel wanneer dit deur die eienaars van munisipale en staatsondernemings ontvang word, sowel as uit dividende van 'n buitelandse organisasie op aandele van Russiese maatskappye. Deposito-kwitansies laat jou toe om 13% te betaal. Buitelandse organisasies wat nie deur die permanente regering aan aktiwiteite in Rusland gekoppel is nie, betaal inkomstebelasting van 10 persent, en 9% is die skaarsste koers. Dit is moontlik wanneer inkomste op sekere munisipale sekuriteite ontvang word (besonderhede word gespesifiseer in artikel 284 van die Belastingkode van die Russiese Federasie, deel 4, paragraaf 2).

PIT-tariewe

'n Voorbeeld van korporatiewe inkomstebelastingberekeninge kan reeds gegee word. Maar as ons van individue praat, moet jy nie haastig wees nie. Die ding is dat die enkele inkomstebelastingkoers vir burgers in die Russiese Federasie op 13% gestel word. Dit is hierdie syfer wat die meeste in ag geneem word. Maar daar is uitsonderings. Byvoorbeeld, jy kan 'n belastingkoers van 9% van winste neem. Maar so 'n reël geld slegs wanneer burgers dividende tot 2015 ontvang, effekte met 'n verband tot 2007. Dividende van organisasies wat ontvang word deur individue wat nie inwoners van die Russiese Federasie is nie, is onderhewig aan 'n belasting van 15%. Ander inkomste vereis betaling van 30%, en winste en, byvoorbeeld, kredietroebellenings - 35.

Voorbeeld (besighede)

Nou dat al die basiese inligting bekend is, kan ons 'n duidelike voorbeeld van inkomstebelastingberekeninge gee. Beide vir individue en organisasies. Kom ons begin met die tweede opsie. Na alleshier is baie nuanses. Dit is belangrik om alle invoerdata in ag te neem. Andersins kan daar foute in die berekeninge wees.

Sê nou ons het 'n aanleg in Rusland. Dit ontvang 'n banklening vir hierdie belastingverslagdoeningstydperk in die bedrag van een miljoen roebels. Terselfdertyd fluktueer die vooruitbetaling op die vlak van 400 000. Inkomste en BTW het in die eerste kwartaal onderskeidelik 1, 770 en 270 duisend roebels beloop. Terselfdertyd is materiaal vir produksie bestee in die bedrag van 560,000, 350,000 is aan die werknemers van die onderneming gegee, versekering beloop ongeveer 91,000, waardevermindering - 60,000. beloop 120,000.

So, hoe om te bereken hoeveel en waar om te betaal? Eerstens moet jy die uitgawes vir die gespesifiseerde kwartaal bereken. Dit som lone, waardevermindering, lenings, versekering, produksiekoste op. Dit blyk dat die uitgawe sal wees: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350=1,086 duisend roebels.

Volgende moet jy uitvind watter bedrag die belastingbasis sal wees. Om dit te doen, word alle uitgawes en BTW van die inkomste afgetrek. Die verlies in die vorige verslagdoeningstydperk sal ook verreken word. Jy kry die volgende voorbeeld: 1 770 000 - 270 000 - 1 086 000 - 120 000=294 duisend roebels. Dit is die bedrag wat belas sal word.

Wat is volgende? Daar is net 'n bietjie oor. Byvoorbeeld, in ons geval het die maatskappy geen spesiale kenmerke nie. Dit is dus genoeg om die belastingbasis met die belastingkoers te vermenigvuldig. En ons sal die presiese bedrag verskuldig vir inkomstebelasting vir ons organisasie kry. Dit blyk: 294 00020%=58 800 roebels. Hulle moet gegee word aaneerste kwartaal as belasting.

Nedersettings vir individue

Moenie daar eindig nie. Vir individue is daar ook baie interessante opsies. Byvoorbeeld, wanneer hulle geregtig is op enige aftrekking. Gestel die burger N ontvang 'n salaris van 58 duisend roebels en het een kind. 'n Voorbeeld van inkomstebelastingberekeninge sal so lyk.

Die standaardaftrekking vir 'n minderjarige in hierdie geval sal 1 400 roebels wees. Hierdie bedrag moet van die salaris afgetrek word. Ons sal 'n belastingbasis van 56 600 kry. Uit hierdie bedrag sal inkomstebelasting van 13% bereken moet word. Dit blyk: 56 60013%=7 280 roebels. Dit is hoeveel jy as inkomstebelasting sal moet betaal.

IP met USN

Soos reeds genoem, is die sogenaamde vereenvoudigde stelsel kenmerkend van individuele entrepreneurs. Hulle betaal inkomstebelasting, maar in 'n effens ander vorm. Die koers sal 6% vir 2016 wees. Miskien is dit die enigste bydrae (met die uitsondering van aftrekkings tot die Pensioenfonds en versekering) wat entrepreneurs bekommer.

'n Voorbeeld van inkomstebelastingberekeninge in so 'n geval is meer as eenvoudig. Dit hang alles af van hoeveel inkomste 'n burger ontvang. Die vereiste bedrag sal van hom afgeneem word. Byvoorbeeld, in 'n jaar het 'n entrepreneur 360 000 roebels verdien. Hy werk op USN. Aan die einde van die belastingverslagdoeningstydperk (teen 30 April) moet u betaal: 360 0006%=21 600 roebels. Alles is maklik en eenvoudig. Geen uitgawes - slegs inkomste. Soos jy kan sien, is belastingberekeninge eintlik nie so goed nie.moeilik. True, as jy net weet al die kenmerke van hul aanklagte. Mense gebruik meestal aanlyn sakrekenaars vir 'n spesifieke geval vir akkurate berekeninge.