Soorte belasting en hul kenmerke. Watter tipe belasting om te kies

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Vandag sal ons die tipes belasting vir regsentiteite en entrepreneurs bestudeer. Hoe is hulle? En wat is beter om in hierdie of daardie geval te kies? Elke individuele entrepreneur behoort die voor- en nadele van bestaande belastingbetalingstelsels te ken. Andersins kan die besigheid misluk. Dit alles en meer sal hieronder bespreek word. Op die ou end sal almal verstaan hoe om een of ander stelsel van belasting te kies. Dit is nie so moeilik as wat dit met die eerste oogopslag mag lyk nie.

Belasting is…

Eers, kom ons vind uit waarmee ons in beginsel te doen het. Belasting vir individuele entrepreneurs en LLC's is 'n uiters belangrike komponent. Dit is 'n belastingstelsel. Danksy dit word inkomste verklaar en 'n deel van die wins aan die staat teruggegee.

Volgens die Belastingkode van die Russiese Federasie (Artikel 17), bepaal belastingbetalingstelsels:

• voorwerpe van belasting;
• belastingbasis;
• periode waarvoor jy moet betaal;
• belastingkoers;
• betalingsberekeningsprosedure;
• bepalings en metodes van geldoordrag;
• voordele en ander kenmerke van belasting.

Op die oomblik kan 'n regsentiteit verskillende tipes belasting in die gesig staar. Vervolgens sal ons kyk na elke moontlike opsie met voor- en nadele.

Tipe stelsels

Kom ons begin met 'n kort lys. Dit sal jou help om te verstaan waaruit jy oor die algemeen die tipe oordrag van 'n deel van die wins kan kies om sake te doen.

Daar is tans die volgende tipes belasting in Rusland:

• BAS;
• USN (vereenvoudiging);
• UTII (toerekening);
• ESKhN;
• PSN.

ECHN word byna nooit in die praktyk gebruik nie. Daarom moet daar nie sterk daarop gefokus word nie. Ons sal ander tipes belasting en hul kenmerke behandel. Dit is nie moeilik om dit alles te verstaan nie.

BASIES EN BESIGHEID

Die mees algemene scenario is die gebruik van 'n gemeenskaplike belastingstelsel. Dit word by verstek deur LLC of IP gekies. Die belyning is nie altyd winsgewend nie, veral heel aan die begin van die besigheid.

Dit maak voorsiening vir ernstige papierwerk en baie groot belasting. Daarom word OSNO dikwels deur baie entrepreneurs laat vaar. Vir sommige is dit die opsie.

As jy die belastingbetalingstelsel kortliks beskryf, sal jy in hierdie geval fondse moet oordra vir die eiendom van die organisasie en vir inkomste. Daar is ook BTW. Dit is hierdie komponent wat jou toelaat om BASIES te kies of te weier.

Nadele van die algehele stelsel

Ons het die hooftipes belasting in Rusland gelys. Nou is dit die moeite werd om elke opsie meer te oorweegin detail.

Op die oomblik het OSNO die volgende swakpunte:

• hoë belasting;
• verskeidenheid betalings;
• ernstige belastingaanmelding.

Dit is dit. Geen foute meer nie.

Dit is die moeite werd om aandag te skenk aan die feit dat LLC (maatskappy) onder OSNO inkomstebelasting van 20% betaal, en IP - 13%. Kwartaallikse verslagdoening. En dus gee dit firmas baie moeilikheid.

Voordele BASIES

Nou vir die positiewe. Hulle speel 'n belangrike rol. Veral as 'n persoon nie weet by watter tipe belastingbetaling om te stop nie.

Die algemene belastingstelsel in Rusland het vandag die volgende voordele:

• geld oral en op enige tipe aktiwiteit;
• jy kan nie die Federale Belastingdiens bykomend kontak om dit te kies nie;
• laat jou toe om BTW te verminder op BTW wat na verskaffers oorgedra word;
• belastingbasis is wins minus uitgawes;
• in sommige gevalle kan persoonlike inkomstebelasting gelyk wees aan van 0 tot 30%.

Hierdie opsie word egter nie altyd gebruik nie. Watter tipe belasting om in hierdie of daardie geval te kies? Om dit te doen, moet u aandag gee aan ander aanbiedinge. Eers dan sal die entrepreneur kan uitvind hoe om belasting die beste na die staatskas oor te dra.

USN in Rusland

Die volgende belastingbetalingstelsel is die vereenvoudigde belastingstelsel. Hulle noem dit "simplisties". Dit is die belyning wat die meeste deur entrepreneurs gebruik word.

Reeds by die naam van die stelsel is dit duidelik dat hierdie wyse van betalingbelasting impliseer 'n vereenvoudigde prosedure. So dit is - papierwerk met hom is minimaal, veral as 'n burger sonder werknemers werk.

USN het 2 variëteite. Meer presies, dan:

• inkomste – uitgawes;
• inkomste.

Afhangende van die gekose tipe, sal die belastingbasis verander. In die eerste geval word netto wins geïmpliseer (na aftrekking van uitgawes), in die tweede geval word alle inkomste ontvang.

"Vereenvoudig" maak voorsiening vir die betaling van persoonlike inkomstebelasting. Hulle betaal of van 5 tot 15% (inkomste - uitgawes), of van 0 tot 6% (inkomste). Die presiese bedrag belasting hang af van die streek waarin die entrepreneur woon, asook van die tipe aktiwiteit.

Nadele van die USN

'n Paar woorde oor hoekom individue weier om te "vereenvoudig". Hierdie belyning is ver van geskik vir almal.

Byvoorbeeld, as gevolg van sulke tekortkominge:

• nie alle aktiwiteite laat die gebruik van die vereenvoudigde belastingstelsel toe nie;
• jy moet ook 'n aansoek skryf vir die oorgang na "vereenvoudigde";
• nie meer as 100 mense kan in 'n maatskappy werk nie;
• jy hoef nie meer as 60 miljoen roebels per jaar (vanaf 2017 - 120 000 000) te ontvang om vir die vereenvoudigde belastingstelsel in aanmerking te kom nie.

Gevolglik is hierdie tipe belasting vir 'n individuele entrepreneur wat vir homself werk sonder werknemers baie dikwels geskik. Maar wat is die voordele van hierdie stelsel?

Pluses van die vereenvoudigde belastingstelsel

"Eenvoud" is 'n gunstelingrigting waarin entrepreneurs werk. Klein maatskappye stop ook dikwels byhierdie scenario, maar mettertyd moet dit laat vaar word weens die groot personeel en hoë winste.

Die voordele van die vereenvoudigde belastingstelsel sluit in:

• minimale papierwerk;
• lae belastingkoerse;
• geleentheid om belasting te verminder met die bedrag van aftrekkings aan die Pensioenfonds;
• die reg om die metode te kies om die belastingbasis te bereken.

In die praktyk, as dit moontlik is om "vereenvoudig" te gebruik, probeer burgers om by hierdie opsie te stop.

Jaarlikse verslagdoening (tot 31 Mei vir maatskappye en tot 30 April vir individuele entrepreneurs), maar persoonlike inkomstebelasting sal een keer per kwartaal betaal moet word. Daarbenewens sal jy 'n boek van uitgawes en inkomste moet hou.

Vermindering van die belastingbasis word uitgevoer ten koste van die koste van die instandhouding van die maatskappy, aftrekkings vir werknemers in die Pensioenfonds (nie meer as 50% van oordragte nie) en vir hulself (100% van die bedrae gegee aan die Pensioenfonds).

UTII, of "toerekening"

En daar is iets soos UTII. Dit is 'n enkele toegerekende belasting. Mense noem hom "toegereken".

UTII - 'n tipe belasting wat nie in Moskou gebruik word nie. Maar in ander streke van die Russiese Federasie kan jy aktief saam met hom werk. Dit maak voorsiening vir die afwesigheid van enige belasting wat afhang van die inkomste van die onderneming.

Tipes belasting vir LLC's van alle voorheen gelys is nie so interessant vir sakemanne soos UTII nie. "Vmenenka" is ideaal vir kafees, taxi's en 'n aantal ander soorte aktiwiteite.

Soos in die geval van die vereenvoudigde belastingstelsel, kan UTII verminder word met die bedrag van vaste aftrekkings. Rapportering en betaling van belasting in hierdie modus is kwartaalliks. belastingbetaal na gelang van die potensiële wins van 'n individuele entrepreneur of LLC. Die ooreenstemmende beraamde inkomste word deur die staat vasgestel en hang af van die streek van registrasie, sowel as van die aktiwiteite van die onderneming.

Oor die tekortkominge van UTII

Wat is die nadele van "toerekening"? Alle soorte belasting het immers sterk- en swakpunte. Elke sakeman moet hulle onthou.

Op die oomblik het UTII die volgende nadele:

• nie in alle streke beskikbaar nie;
• kan net vir sekere soorte aktiwiteite gebruik word;
• in sommige gevalle is dit nie heeltemal winsgewend om met UTII te werk nie;
• papierwerk van kwartaal tot kwartaal wat belasting betaal;
• jy kan nie met UTII werk as die maatskappy meer as 100 ondergeskiktes het nie.

Daarbenewens, soos in die geval van die vereenvoudigde belastingstelsel, met die "toerekening" van 'n ander maatskappy, moet die aandeel in die besigheid nie meer as 25% wees nie. Andersins word die reg op die oorweegse tipe belastingbetaling afgeskaf.

Oor die voordele van UTII

Tipes belasting vir LLC's en vir entrepreneurs sluit noodwendig "toerekening" in. Dit is nie die slegste opsie nie. Veral as die maatskappy se werklike wins groter is as wat die staat voorstel.

Daar kan kennis geneem word van die volgende sterkpunte van "toerekening":

• belastingbasis hang nie af van die maatskappy se inkomste nie;
• geen bykomende uitgawes word benodig nie, behalwe vir vaste bydraes tot die FIU;
• daar is 'n geleentheid om belasting te verminder op bydraes wat tot buite-begrotingsfondse gemaak word;
• jy kan nie kasregisters gebruik nie.

Belangrik: die belastingkoers word bepaal deur 15% van die potensiële jaarlikse wins van die maatskappy.

PSN is…

Nie so lank gelede nie, het patentbelasting in Rusland verskyn. Die tipe aktiwiteite in hierdie geval is ook beperk, soos met die vereenvoudigde belastingstelsel of UTII. Nietemin word PSN aktief in die praktyk gebruik. Veral as 'n persoon 'n individuele entrepreneur wil oopmaak en "sien" hoe hy besigheid kan doen.

In die algemeen lyk PSN na die USN of "toerekening", maar met sy plus- en minusse. Byvoorbeeld, hierdie opsie is slegs vir IP beskikbaar. En die bedrag van belasting hang nie af van die werklike wins van die entrepreneur nie.

Foute van patente

Oorweeg nou die nadele van hierdie opsie. Soos reeds genoem, is PSN slegs beskikbaar vir entrepreneurs. LLC sal onder geen omstandighede met haar kan werk nie.

Tans het die patentstelsel die volgende swakhede:

• kan vir sekere soorte aktiwiteite gebruik word;
• nie altyd winsgewend nie;
• die maatskappy moet nie meer as 15 werknemers hê nie;
• kan nie belasting op verpligte bydraes tot die Pensioenfonds verminder nie;
• jaarlikse wins kan nie 60 000 000 roebels oorskry nie;
• die koste van 'n patent verskil in alle streke van die Russiese Federasie.

Desnieteenstaande lyk hierdie belyning vir sommige baie aantreklik. Om oor die keuse van belastingbetalingstelsel te besluit, moet jy al die voor- en nadele van elke voorstel evalueer. Slegs op hierdie manier sal 'n persoon die regte besluit neem.

Voordele van 'n patent

Soorte belasting vir LLC's maak nie voorsiening vir PST nie. Maar entrepreneurs kan hierdie situasie in die gesig staar.

Patente is gerieflik. Maar hoekom? Dit is gebruiklik om die volgende positiewe aspekte van die regime uit te sonder:

• daar is geen afhanklikheid van die bedrag van belasting op werklike winste nie;
• minimale papierwerk;
• hoef nie kasregister te gebruik nie;
• jy kan 'n patent koop vir 'n tydperk van 1 tot 12 maande;
• belasting word betaal óf voor die verstryking van die patent (indien dit vir tot ses maande gekoop word), óf 33% van die bedrag word nie meer as 90 dae na die verkryging oorgedra nie, en die res - totdat die einde van die geldigheid van die PSN vanaf die IP;
• veelvuldige patente toegelaat.

Gevolglik gee baie entrepreneurs vandag aandag aan PSN. Veral as hierdie modus van toepassing is op 'n spesifieke tipe aktiwiteit.

ECHN

Wanneer daar na 'n nuwe belastingbetalingsregime oorgeskakel word, moet 'n burger 'n aansoek binne die voorgeskrewe tydsbeperkings (gewoonlik van 10 tot 30 dae vanaf die begin van die belastingtydperk) skryf en dit by die Federale Belastingdiens indien. Jy sal die tipe belastingkode en die tipe aktiwiteit van die maatskappy moet spesifiseer. Dit alles kan in die databasisse van belastingdienste bekyk word.

En wat is ESHN? 'n Belasting wat slegs geskik is vir diegene wat onafhanklik landbou-aktiwiteite bedryf. Kom byna nooit in die werklike lewe voor nie. Gevolglik sal ons nie so 'n regime oorweeg nie. Dit is genoeg om te weet dat dit bestaan. Vir meer gedetailleerde inligting, is dit beter om met die Federale Belastingdiens na te gaan.

Gevolgtrekking

Ons het uitgevind watter soorte belasting vir individuele entrepreneurs en maatskappye in Rusland bestaan. Maar waar is die beste plek om te stop?

Op grond van die voorafgaande kan ons tot die gevolgtrekking kom dat die vereenvoudigde belastingstelsel, UTII en PSN soortgelyk is aan mekaar. Daarom moet hulle vergelyk word vir 'n spesifieke tipe aktiwiteit in 'n spesifieke streek.

Met sekerheid kan ons net sê dat dit beter is om eers nie tot die OSNO in te stem nie. Vir onervare sakemanne is dit 'n groot belasting- en rapporteringslas wat hul besigheid kan verwoes.