Soorte belasting en belastingvoordele: konsep, klassifikasie en voorwaardes vir verkryging

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

In die artikel sal ons die tipes belasting en belastingvoordele oorweeg.

'n Belasting is 'n verpligte betaling wat deur regeringsowerhede op verskillende vlakke van individue en organisasies gehef word om regeringsaktiwiteite finansieel te ondersteun.

In 'n breë sin sluit belasting ook pligte en fooie in, dit wil sê verpligte betalings deur firmas en huishoudings aan die staat vir die toestaan van permitte, regte en die uitvoering van ander wetlik beduidende handelinge (byvoorbeeld lisensie, doeanegelde, staat fooie vir notariële handelinge, vir oorweging van sake in howe, registrasie van handelinge van siviele status, ens.).

Beskryf die tipes belasting en belastingvoordele in meer besonderhede.

Belasting het verskyn met die opkoms van die staat, dit is die hoofbron van sy inkomste. Hulle word geklassifiseer volgens die volgende kriteria.

Deur versamelingsmetode: direk enindirek

Regstreeks gehef op die eiendom of inkomste van die belastingbetaler (regs- of natuurlike persone). Direkte belasting sluit in: inkomstebelasting, korporatiewe inkomstebelasting, mineraalontginningsbelasting, vervoerbelasting, eiendomsbelasting van individue en organisasies. 'n Kenmerk van sulke belasting is dat die belastingpligtige en die belastingdraer dieselfde persoon is. Indirekte belasting word gehef op dienste en goedere, ingesluit by die koste van produkte, dit word deur verbruikers betaal. Die kategorie indirekte belasting sluit in: aksynsbelasting op spesifieke soorte goedere (sigarette, petroleumprodukte, alkoholiese drank, motors), doeaneregte, belasting op toegevoegde waarde. 'n Kenmerk van indirekte belasting is dat die belastingdraer en belastingbetaler verskillende agente is. In hierdie geval is die belastingbetaler die koper van die diens of produk (die belasting word deur hom by aankoop betaal), en die belastingdraer is die maatskappy wat hierdie diens of produk vervaardig het (die belasting word deur dit betaal ten gunste van die staat).

Volgens die eienaardighede van belastingkoerse

Proportioneel, progressief en regressief. Progressief – Dit is belastings waarvan die koerse toeneem namate die grootte van die voorwerp waarop dit opgelê word toeneem. So 'n stelsel maksimeer inkomste-herverdeling, aangesien ryker burgers die grootste deel van hul inkomste aan belasting betaal as minder ryk mense. Proporsioneel - dit is belasting, waarvan die koerse onveranderd is, ongeag die grootte van die voorwerp. Die mees treffende voorbeeld van 'n proporsionele belasting in Rusland is die belasting oporganisasies se wins. Regressiewe belasting is dié waarvan die koerse daal soos die hoeveelheid belastingvoorwerpe toeneem. Die gebruik van die regressiewe stelsel streef hoofsaaklik na die doel om die inkomste van ryk burgers “uit die skaduwees” te onttrek.

Volgens vlak van belastingstelsel

Volgens die vlak van die belastingstelsel is belasting streeks-, federaal en plaaslik. Federale is verplig tot betaling op alle grondgebied van die land. Hierdie kategorie sluit belasting op toegevoegde waarde, persoonlike inkomstebelasting, aksyns, korporatiewe inkomstebelasting, waterbelasting, fooie vir die gebruik van natuurlewe en biologiese waterbronne, staatsbelasting en mineraalontginningsbelasting in. Streeksbelasting word ingestel deur die onderdane van die Russiese Federasie, dit is slegs verpligtend vir betaling op die grondgebied van sulke vakke. Die kategorie streekbelasting sluit tans vervoerbelasting, belasting op eiendom van instellings, belasting op dobbel in. Plaaslike belasting word verstaan as dié wat bepaal word deur die bepalings van die Belastingkode van die Russiese Federasie en wetlike regulasies van die verteenwoordigende liggame van munisipale entiteite, dit is verpligtend vir betaling in die gebiede van hierdie plaaslike entiteite. Hierdie kategorie sluit grondbelasting, eiendomsbelasting in.

Kom ons praat oor die konsep en tipes belastingvoordele.

Wat is belastingtoegewings?

Belastingverligting is 'n voordeel wat verskaf word deur die plaaslike regering of die staat van 'n sekere kategorie belastingbetalers, wathulle in 'n voordelige posisie in vergelyking met ander belastingbetalers. Sulke voordele word beskou as een van die komponente van belastingbeleid en streef ekonomiese en sosiale doelwitte na.

Soorte belasting en belastingaansporings is vir baie van belang.

Wat is die belastingvoordele?

Vandag is daar die volgende tipes belastingaansporings:

1. Onttrekkings - belastingaansporings wat sommige voorwerpe (voorwerpe) van belasting van belasting verwyder. Vrystellings kan beide aan alle belastingbetalers en aan 'n aparte kategorie daarvan verleen word, byvoorbeeld die verkoop van bakkeryprodukte, brood, kinderskoene en -klere, melk, medisyne, ens. is nie onderhewig aan belasting nie. Boonop kan sulke voordele op 'n beperkte of deurlopende basis verskaf word. Watter ander soorte belastingvoordele is daar in Rusland?
2. Afslag - 'n soort voordele wat die belastingbasis verminder. Hulle word verdeel in beperkte, spesiale en algemene afslag. Die hoeveelheid beperkte afslag is beperk. Alle betalers gebruik algemenes, byvoorbeeld eiendomsbelastingaftrekkings vir persoonlike inkomste. Afslag is geldig vir sekere kategorieë betalers, byvoorbeeld vir gestremde veterane van die Tweede Wêreldoorlog. Almal behoort te weet van die prosedure en tipes belastingvoordele.
3. Belastingkrediete is voordele wat jou belastingsalaris of belastingkoers verlaag. Daar is sulke vorme van die toestaan van 'n belastingkrediet: vermindering van die belastingkoers; paaiement of uitstel van die betaalde belasting; bruto belastingaftrekking; terugbetaling van voorheen betaalde belasting of 'n gedeelte daarvan (belastingamnestie); belegging (teiken)belasting krediet; belastingkrediet.

Totale belastingvrystelling vir 'n spesifieke tydperk word 'n belastingvakansie genoem.

Ons gaan voort om die konsep en tipes belastingvoordele te ontleed.

Kenmerke van BTW-voordele

Die mees gebruikte transaksievoordele sluit in:

• makelaarsbedrywighede;
• verkope van mediese dienste en goedere;
• verkope van goedere deur organisasies vir gestremdes;
• lenings;
• verkope van opvoedkundige dienste.

Die Belastingkode bepaal dat belastingvrystelling nie van toepassing is op entrepreneursaktiwiteite in die belang van 'n ander persoon op grond van 'n agentskapooreenkoms, agentskapooreenkomste en kommissieooreenkomste nie. Met ander woorde, tussengangers wat voorkeurdienste en goedere verkoop, moet BTW op die bedrag van vergoeding betaal.

Kom ons oorweeg die tipe belastingvoordele vir BTW.

Uitsonderings

Die volgende transaksies is uitsonderings:

• voorsiening van persele te huur aan buitelandse burgers of instansies wat in die Russiese Federasie geakkrediteer is;
• verkope van mediese produkte volgens 'n spesiale lys;
• voorsiening van verskeie begrafnisdienste;
• verkoop van kunsvlyt van artistieke verdienste.

Dus, nie vervaardigers of tussengangers betaal BTW op die verkoop van hierdie dienste en goedere nie.

Die Kode reguleer dat transaksies op die verkoop van goedere wat geproduseer word nie aan BTW onderhewig is nie.organisasies van gestremdes, onder ten minste 80% van die lede is gestremde mense en hul verteenwoordigers. Ook, transaksies vir die verkoop van dienste en goedere deur firmas wie se gemagtigde kapitaal bestaan uit bydraes van organisasies van persone met gestremdhede is nie onderhewig aan BTW nie, maar hier is dit nodig om sekere voorwaardes in ag te neem wat deur die wet voorgeskryf word. Organisasies wie se eiendomseienaars organisasies van gestremdes is, is ook vrygestel van die betaling van BTW.

Moenie BTW hef op die verkoop van mediese produkte van Russiese en buitelandse produksie volgens die lys, wat deur die regering van die Russiese Federasie gereguleer word nie. Organisasies en individuele entrepreneurs wat goedere verkoop wat in die Lys gespesifiseer word, kan so 'n voorreg gebruik, maar hulle moet 'n lisensie hê. U kan nie van hierdie voordeel onttrek nie. Entrepreneurs en firmas wat mediese produkte verkoop wat nie in die lys genoem word nie, betaal hierdie belasting teen 'n koers van 18%.

BTW is nie onderhewig aan die verkoop van dienste in die opvoedkundige sfeer vir opvoedkundige organisasies van 'n nie-winsgewende tipe opvoedkundige en produksie of opvoedkundige proses. Jy kan slegs 'n BTW-aftrekking kry wanneer sulke dienste gelewer word in die areas van bykomende en basiese onderwys, bevestig deur 'n lisensie. Lesse met minderjarige kinders in afdelings, kringe en onderhoud van kinders in voorskoolse inrigtings word ook nie belas nie.

BTW-vrye transaksies vir die verskaffing van finansiële lenings, sowel as die verskaffing van dienste vir die verskaffing daarvan. Dit is bekend dat 'n lening in natura of in kontant verskaf kan word. Lisensiesdit word nie vereis nie. As die organisasie lenings in kontant verskaf, kan dit hierdie voordeel gebruik. Terselfdertyd is nóg die leningsbedrag nóg die rente wat kragtens die ooreenkoms ontvang word onderhewig aan BTW.

Die tipe belastingtoegewings stop nie daar nie.

Belastingaftrekkings: wat is dit

Soorte belastingkrediete sluit aftrekkings in.

Dit is 'n sekere bedrag van inkomste wat nie belas word nie, of 'n deel van die voorheen betaalde inkomstebelasting word terugbetaal as gevolg van uitgawes aangegaan per kategorie, wat byvoorbeeld die koste van die aankoop van behuising, mediese behandeling, onderwys, die aankoop van medisyne, ens..

Hoekom het die staat dit nodig?

Deur belastingaftrekkings te verskaf, moedig die staat mense aan om amptelik te werk, en herlei terselfdertyd hul sekondêre fondse na onderwys, konstruksie en gesondheidsorg. Daarbenewens is daar aftrekkings vir alle burgers wat aan sekere geleenthede deelgeneem het of kinders het.

Die belastingaftrekking word slegs verskaf onderhewig aan sekere voorwaardes wat deur die wet bepaal word. Vir elke tipe aftrekking word 'n lys dokumente verskaf. Daar is ook verskeie beperkings.

Verskeie belastingaftrekkings

Aftrekkings, wat in belastingwetgewing verskans is, word in die volgende tipes verdeel:

• sosiaal;
• standaard;
• professioneel;
• belegging;
• property.

Standaardaftrekking as 'n tipe belastingvoordele van die Belastingkode van die Russiese Federasiegekenmerk deur die feit dat elke maand 'n sekere bedrag aan inkomste nie belas word nie. Dit word aan die belastingbetaler verskaf vir deelname aan sekere geleenthede (militêre operasies) en vir die kind. Anders as ander tipes aftrekkings, word hierdie een deur die werkgewer uitgereik, hoewel dit deur die belastingowerheid ontvang kan word.

Sosiale belastingaftrekking – gedeeltelike terugbetaling van mediese uitgawes en onderwys. Alle aftrekkings in hierdie kategorie word jaarliks voorsien van 120 000 roebels se voordele - dit wil sê, hierdie bedrag inkomste sal nie belas word nie.

Watter ander tipes belastingvoordele is daar in die belastingkode?

Daar is ook 'n aftrekking vir betaalde onderwysdienste. Die belastingkode maak voorsiening vir die gronde vir die uitreiking van so 'n aftrekking:

• eie leer;
• onderwys van 'n kind onder 24;
• onderwys van die wyk tot die ouderdom van 24.

Eiendomsaftrekkings

Eiendomsaftrekking word voorsien vir sekere handelinge wat met eiendom uitgevoer word. Anders as die sosiale tipe aftrekkings wat in die huidige jaar ongebruik is, kan eiendomsaftrekkings na die volgende jaar oorgedra word. Jy kan 13% van die bedrag van die uitgawe terugbetaal vir die volgende aksies:

• verkoop van items van eiendom;
• verkryging van 'n huis, kamer, woonstel, stuk grond, ens.;
• verbandaftrekking.

'n Beleggingsaftrekking kan ontvang word op inkomste uit verkoopte sekuriteite, op die bedrag van fondse wat vir drie jaar in IIA gedeponeer is en 'n aftrekking op inkomste ontvang uit transaksies met sekuriteitevraestelle.

Ons het gekyk na die tipes belasting en belastingaansporings.