Basiese metodes van finansiële ontleding: beskrywing, kenmerke en vereistes

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Hoe kan jy die posisie van die onderneming assesseer? Slegs om sy sake op grond van beskikbare data te ontleed. Dit is die dissipline van finansiële ontleding. Dit laat jou toe om die beskikbare data noukeurig te evalueer en jou eie uitspraak te maak. Die instrumente in hierdie proses is die metodes van finansiële ontleding. Wat is hulle? Vir watter doelwitte is geskik?

Algemene inligting

Aanvanklik, kom ons handel oor wat 'n finansiële ontleding van 'n onderneming is. Metodes en kenmerke moet eers bestudeer word nadat die definisie van die term self gevind is. Dit sal verwarring en dubbelsinnigheid vermy.

Dus, finansiële ontleding is die proses om die toestand en hoofresultate van 'n onderneming te bestudeer, wat daarop gemik is om reserwes te identifiseer en effektiewe ontwikkeling in die toekoms te verseker. Die resultate daarvan dien as die basis vir die neem van bestuursbesluite, die ontwikkeling van 'n strategie en voldoende werk van 'n kommersiëlestrukture. Daarom moet 'n mens nie die metodes en tegnieke van finansiële ontleding onderskat nie.’n Beskrywing van alle bestaande probleme en tekortkominge laat jou toe om dit vinnig te hanteer voordat hulle’n dreigende vorm en grootte aanneem. Wat kan help?

Wat is die hoofmetodes van finansiële ontleding?

Daar is ses van hulle:

1. Horizontale analise. Veronderstel 'n vergelyking van verslagdoeningsposisies met die vorige tydperk.
2. Vertikale analise. Word gebruik om die proporsie van spesifieke artikels binne die finale aanwyser te identifiseer, wat as 100% geneem word.
3. Tendensontleding. Dit behels die vergelyking van alle verslagdoeningsposisies met 'n aantal vorige tydperke. Dit laat jou toe om die neiging te bepaal, dit wil sê die hoofneiging in die dinamika van aanwysers, wat skoongemaak word van individuele eienskappe en ewekansige invloede van individuele tydperke. Word gebruik om moontlike waardes in die toekoms te vorm en te voorspel.
4. Analise van die relatiwiteit van koëffisiënte (aanwysers). Verteenwoordig die berekening van verhoudings tussen spesifieke finansiële state. Word gebruik om die verwantskappe van aanwysers te bepaal.
5. Ruimtelike (vergelykende) analise. Word gebruik om die prestasie van filiale of groot afdelings, sowel as mededingers of die bedryfsgemiddelde te bestudeer.
6. Faktorontleding. Ontwerp om die mate van invloed van individuele oorsake op die resultaat te bepaal. Kan direk of omgekeerd wees. In die eerste geval word die resultaat in komponente verdeelen bestudeer hulle. In die tweede geval word individuele elemente verbind totdat hulle die bestaande resultaat kry.

Natuurlik is dit nogal problematies om op 'n kort kort beskrywing te verstaan wat die metodes is om die finansiële toestand van 'n onderneming te ontleed. Daarom, kom ons kyk na 'n voorbeeld van hul gebruik.

Wat en hoe word die meeste in die onderneming gebruik?

Kom ons sê ons het 'n kommersiële struktuur wat nagevors moet word. Watter metodes van finansiële ontleding van die onderneming om vir spesifieke situasies te kies? Hier is 'n kort lys:

1. Vertikale analise. As gevolg van die implementeringsmeganisme daarvan word dit dikwels ook struktureel genoem. Dit kan uitgevoer word in die geval wanneer dit nodig is om die struktuur van die finale finansiële aanwysers te bepaal en om te identifiseer hoeveel dit die finale resultaat van ekonomiese aktiwiteit beïnvloed. Vir 'n beter begrip van die situasie, kan die bedrae vir individuele items as 'n persentasie aangebied word. Hierdie benadering maak dit moontlik om 'n vergelyking van ekonomiese potensiaal suksesvol te organiseer, die resultate van aktiwiteite te evalueer in die teenwoordigheid van verskillende hoeveelhede hulpbronne wat gebruik word, en die negatiewe impak van inflasie uit te stryk, wat die absolute verslagdoeningsyfers verdraai.
2. Horizontale analise. As gevolg van die implementeringsmeganisme daarvan word dit dikwels ook dinamies genoem. Dit is gebaseer op die studie van veranderinge in individuele finansiële aanwysers oor 'n sekere tydperk. Gewoonlik uitgevoer na vertikale ontleding. Horisontaallaat jou toe om te bepaal watter artikels en afdelings reggemaakte veranderinge is. Dit is belangrik om verskeie verhoudings te bestudeer wat gebaseer is op verskillende absolute aanwysers van finansiële aktiwiteit. Hiervoor word finansiële state gebruik. Terselfdertyd word hele groepe aanwysers onderskei wat inligting oor sekere punte verskaf. Wat is die algemeenste? Dit is aanwysers: likiditeit, winsgewendheid, solvensie en finansiële stabiliteit, markaktiwiteit, omset (besigheidsaktiwiteit). In hierdie geval is dit nodig om 'n aantal spesifieke punte in ag te neem. Eerstens, die feit dat finansiële verhoudings aansienlik beïnvloed word deur die rekeningkundige beleid wat deur die onderneming gevolg word. Tweedens bemoeilik die diversifikasie van aktiwiteite die ontleding deur die industrie aansienlik, omdat die normatiewe waardes in hierdie gevalle aansienlik kan verskil. En derdens moet daar in ag geneem word dat die koëffisiënte wat as basis gekies is dalk nie optimaal is nie en dalk nie ooreenstem met die take wat gestel is nie.

Wat nog?

Miskien, as gevolg van hul gewildheid, verdien nog 'n paar metodes om die finansiële aktiwiteit van 'n onderneming te ontleed aandag. Dit is:

1. Vergelykende analise. Dit laat jou toe om die waardes van individuele groepe wat soortgelyk van aard is aan mekaar te vergelyk. Wat word in hierdie geval bedoel? As afsonderlike groepe is dit moontlik om aanwysers van die onderneming en mededingers, individuele afdelings en strukturele eenhede, bedryfsgemiddelde, verslagdoening en beplan uit te sonder.
2. Faktorontleding. As gevolg van sy implementeringsmeganisme, is dit dikwelsintegraal genoem. Word gebruik om die mees volledige en gedetailleerde beoordeling van die finansiële toestand van die onderneming te verkry.

Ander metodes van ontleding is nie so gewild nie. Alhoewel hulle in sekere gevalle gebruik word. Die enigste vraag is wat die doelwitte is. In algemene terme is dit immers nodig om 'n sekere aantal sleutelparameters te verkry wat akkurate en objektiewe inligting oor die finansiële toestand sal verskaf. In hierdie verband is winste en verliese, veranderinge in laste en bates, skikkings met krediteure en debiteure van belang.

Oor voorwerpe, onderwerpe en metodologie

Finansiële ontleding word gebruik om die posisie van ekonomiese ondernemings oor 'n sekere tydperk te bepaal, asook om die nabye en lang termyn te voorspel. Dit laat jou ook toe om die toestand van die navorsingsobjek omvattend te assesseer, die faktore en oorsake wat tot die bereike toestand gelei het te identifiseer, aanbevole bestuursbesluite voor te berei en te regverdig, reserwes te identifiseer en te mobiliseer om prestasie te verbeter. So waarmee werk ons? Eerstens moet ons oor voorwerpe praat. Hul rol word gespeel deur finansiële state, wat betroubaar, oop, verstaanbaar, betekenisvol, bruikbaar, volledig, konsekwent, vergelykbaar, omsigtig en neutraal moet wees. Dit dek natuurlik die gebeure wat in die verlede plaasgevind het. Maar hul data is nodig om planne te maak, sowel as voorspellings vir die toekoms.

Deur hierdie inligting te bestudeer, is dit moontlik om die teenwoordigheid vas te stelsekere tekortkominge in die onderneming of sekere areas van sy aktiwiteit, asook om reserwes te identifiseer vir die verbetering van die proses van bestuur van kommersiële, finansiële en produksiebedrywighede. Die onderwerpe in hierdie geval is twee groepe gebruikers wat belangstel in die werk van die struktuur. Die eerste sluit eienaars, bestuur, belastingowerhede, leners, kliënte en verskaffers in, wat dit interpreteer na gelang van hul belange. Die tweede groep bestaan uit prokureurs, ouditeure, konsultante, uitruilings, vakbonde, verenigings en die pers. Hulle beskerm die verteenwoordigers van die eerste.

Wat van die metodologie? Dit sluit drie onderling verwante blokke in: ontleding van finansiële resultate, die toestand en doeltreffendheid van die ekonomiese aktiwiteit van die onderneming. Jy kan hulle afsonderlik oorweeg, maar die waarskynlikheid om verkeerde gevolgtrekkings te maak, neem aansienlik toe.

Meer oor datastelle

Metodes om finansiële en ekonomiese aktiwiteit te ontleed het geen prys as daar niks is om dit voor te gebruik nie. Waar, hoe en watter data word hiervoor verkry? Konvensioneel, in hierdie geval, kan drie groepe onderskei word:

1. Statisties. Dit sluit die resultate van waarneming, relatiewe en absolute aanwysers in (dit is ook koëffisiënte), tydreekse, berekeninge van gemiddelde waardes, opsomming en groepering van data volgens sekere kriteria, vergelykings, besonderhede, grafiese metodes, indekse.
2. Rekeningkunde. Dit is die metode van dubbelinskrywing, balansstaat ensovoorts. Alles wat die maatskappy se rekeningkundige diens doen.
3. Ekonomies en wiskundig. Dit is miskien die moeilikste oomblik, wat nietemin uitstekende resultate kan toon. Dit sluit elementêre wiskunde, ontleding, statistiek, ekonomie, programmering, operasionele navorsing, waardevermindering, spelteorie en skedulering, en nog baie meer in.

Dit gebeur net so dat sekere faktore in ag geneem moet word, want dit bepaal hoe effektief die beskikbare datastelle gebruik sal word. Waaroor praat ons presies? Dit is beplanningsmetodes, en verskeie rekeningkundige metodes, en betroubare rekeningkundige inligting, die statiese aard van die koëffisiënte wat gebruik word, asook die diversifikasie van die onderneming se aktiwiteite. Ten spyte van hul oënskynlike eenvoud, het die metodes van finansiële ontleding van aktiwiteite baie klein oomblikke en nuanses wat die prentjie radikaal kan verander en uiters belangrike inligting kan wys (of versteek). Daarom moet professionele persone baie versigtig wees. Alhoewel daar nie baie van hulle is nie, het die inligting wat deur hulle voorberei is 'n impak op bestuursbesluite, wat weerspieël word in die toekoms van die hele onderneming.

Meer oor navorsing en studie

Die inhoud en kenmerke van die doelwitte, vakke, take en vereistes het 'n beduidende impak op die metodes om die finansiële toestand van 'n onderneming te ontleed. Dit is 'n omvattende en sistematiese studie, wat op 'n objektiewe assessering gebaseer is. Terselfdertyd is dit nodig om voortdurend na maniere te soek om doeltreffendheid te verhoog deur reserwes te mobiliseer. Dit is ook nodig om alle beskikbare finansiële hulpbronne tot die maksimum te gebruik en te neemoptimale oplossings vir hul bestuur. Dit maak immers geen sin om 'n stelsel van aanwysers te skep en te vorm wat u toelaat om die aktiwiteite van 'n kommersiële struktuur te karakteriseer as niemand van die bestuur hierin belangstel nie. Behoorlik gekose metodes om finansiële resultate te ontleed, sal jou toelaat om die beste besluite te neem en op die mark te bly of selfs jou aktiwiteite uit te brei. Alles hang natuurlik basies af van die posisies wat die bestuur inneem, maar goed bestudeerde en nagevorsde data, met die gegewe argumentasie, kan dit moontlik maak om hul gedrag reg te stel (indien nodig) en teen moontlike foute te beskerm. Dit moet verstaan word dat finansiële ontleders en ander soortgelyke professionele persone as adviseurs optree.

In die algemeen is daar 'n groot aantal faktore wat problematies kan wees om met behulp van formules te beskryf, en dit moet deur die topbestuur in ag geneem word. Dit kan byvoorbeeld persoonlike verhoudings tussen direkteure van verskillende ondernemings, ooreenkomste met staatsamptenare, ensovoorts wees. Dit is onmoontlik om dit nie in ag te neem nie. Terwyl dit nogal problematies is om dit in die vorm van formules en berekeninge te vertoon. Maar dit is nie nodig nie (hoewel slegs vir ondersteuningsdienste). Die hoofdoel is immers om groot hoeveelhede data te bestudeer om sodoende die basis voor te berei vir die neem van die regte en voldoende besluite.

Meer oor informele metodes

Tot dusver was die fokus op rigiede analitiese verhoudings en afhanklikhede, wiskundige apparaat en akkurate tel. Daar moet kennis geneem word dat dit nie is niealle beskikbare gereedskap. Daar is steeds nie-geformaliseerde metodes vir die ontleding van finansiële aanwysers. 'n Voorbeeld is die konstruksie van stelsels van aanwysers (sielkundig, morfologies, vergelykend) of analitiese tabelle, deskundige scenario's en assesserings. Soos jy kan sien, fokus hulle nie op getalle en akkuraatheid van tel nie, maar op die "menslike faktor". Dit beteken natuurlik nie dat wiskunde veilig weggegooi en nie gebruik kan word nie. Hierdie metodes het redelik beperkte toepaslikheid. Neem byvoorbeeld die metode van deskundige assesserings. As jy hulle 'n opsomming gee van die situasie van die onderneming, sal dit moeilik wees om ongeveer dieselfde gevolgtrekkings van hulle kant af te bereik. En dit lei tot hoë risiko's om besluite te neem wat sy lot bepaal.

Terselfdertyd kan hul aanbevelings nuttig wees wanneer jy 'n sekere produk ontwikkel, wanneer jy moet uitvind of 'n sekere produk nuttig en in aanvraag op die mark sal wees. Maar, helaas, selfs die kenners is verkeerd. Nie-geformaliseerde metodes van finansiële en ekonomiese ontleding hou aansienlike risiko's in, en die data wat met hul hulp verkry word, word meestal as adviserende gebruik. Dit moet altyd oorweeg word.

Nog een voorbeeld kan oorweeg word. Neem die peilings wat gedoen word om uit te vind of mense middelklas is. Soos die praktyk getoon het, glo baie dat hulle tot hierdie groep van die samelewing behoort. Alhoewel, in werklikheid, as ons die aanwysers gebruik wat deur internasionale finansiële strukture aangebied word, dan is daar in die persentasievertoning 'n verskil wat verskeie iseen keer! Dit word dus nie aanbeveel om dit as 'n harde basis te gebruik nie.

Meer oor modellering

Metodes vir die ontleding van finansiële state behels die gebruik van beduidende instrumente om die hoogste geh alte data te verkry. Een daarvan is modelbou. Hulle laat jou toe om die skakels tussen die hoofaanwysers te identifiseer en te struktureer. Daar is drie hooftipes:

1. Beskrywende modelle. Hulle is beskrywend. Basies word dit gebruik om die finansiële toestand van 'n kommersiële struktuur te assesseer. Dit sluit in die stelsel van rapportering van saldo's, die skep van analitiese afdelings, die bestudering van relatiewe aanwysers, en 'n aantal ander. Almal van hulle is gebaseer op rekeningkundige data.
2. Predikaatmodelle. Hulle is voorspellend. Hulle word gebruik om uit te vind watter vlak van inkomste en uitgawes verwag kan word. Evalueer finansiële toestand. Die bekendste is die berekening van die punt van kritieke verkoopsvolume en situasionele analise-modelle. Vereis taamlik komplekse berekeninge.
3. Regulerende modelle. Laat jou toe om werklike resultate met beplande te vergelyk. Word gebruik vir interne finansiële ontleding om afwykings in prestasie op te spoor of om te soek na foutiewe aannames in voorheen gemaak gevolgtrekkings.

Modelle moet wyd gebruik word, want hulle laat jou toe om die resultaat te voorspel en moontlike foute te vermy.

Gevolgtrekking

Hier was hulledie metodes van ontleding van finansiële stabiliteit, doeltreffendheid en kapasiteit van die onderneming word oorweeg. Natuurlik is hierdie onderwerp te wyd om in 'n enkele artikel te pas. Dit sal nodig wees om die wiskundige formules wat in sekere gevalle gebruik word, die proses van die bou van wiskundige modelle en nog baie meer te noem en te oorweeg, wat 'n meer gedetailleerde begrip van finansiële analise moontlik maak. Maar dit vereis nie die grootte van die artikel nie, maar die hele boek. Wat, helaas, nie moontlik is nie. Alhoewel die inligting wat verskaf word genoeg is om kennis te maak.

En dan neem elkeen sy eie besluite oor watter rigting hulle moet beweeg en wat om volgende te studeer. Jy kan fokus op modelle. In hierdie geval is ekonomiese kubernetika geskik, aangesien dit hierdie wetenskap is wat daarin spesialiseer. As daar 'n behoefte is om die basiese formules te verstaan, moet dit aan ekonometrie toevertrou word. Natuurlik sal dit problematies wees om dit alles gelyktydig te bemeester, maar soos hulle sê, deursettingsvermoë en werk sal alles slyp. Jy moenie tou opgooi en tou opgooi nie, jy moet optree en werk, dan sal alles regkom.