Rekeningkunde. Rekeningkunde vir kontant en vereffenings

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Rekeningkunde vir kontant en skikkings by die onderneming is daarop gemik om die veiligheid van kapitaal te verseker en die gebruik daarvan vir die beoogde doel te beheer. Die doeltreffendheid van die maatskappy hang af van sy behoorlike organisasie. Oorweeg kortliks die boekhouding van kontant en vereffenings, sy take en kenmerke.

Bestemming

Die take om kontant en vereffenings by die onderneming te verantwoord, is soos volg:

• Tydige en volledige dokumentasie van die operasie.
• Finansiële dissipline.
• Betroubare en tydige instandhouding van analitiese dokumente.
• Maak betalings op maatskappyrekeninge.

Rekeningkundige inligting word gebruik in die inventaris van die maatskappy se kapitaal.

Transaksies met klante en kopers

Dit sluit kosteverhaling en implementering in, wat 'n sekere wins maak. Die reëls vir kontantvloeirekeningkunde en vereffenings hang af van die gekose metode om verkoopstransaksies aan te teken.

As die maatskappy die kontantmetode (vir betaling) gebruik, die skuld van teenpartyeword opgehoop op rekening 45 "Goedere gestuur". Die bedrae word weerspieël teen die werklike koste van die goedere:

db hfst. 45 cd sc. 43.

Wanneer betalings in rekeningkunde ontvang word, word die organisasie se kontant en vereffenings soos volg getoon:

• db hfst. 51 cd sc. 90.
• db hfst. 90 K sc. 45 - afskrywing van verkoopte produkte teen kosprys.
• db hfst. 90 cd sc. 68 - BTW-weerspieëling.

Skuldafskrywing

Onvervulde geldelike verpligtinge van teenpartye word teen 'n verlies van rekening 45 afgeskryf sonder om belasbare inkomste te verminder. Hierdie skuld word oorgedra na 007 (buite balans) en vir 5 jaar daarop verantwoord.

Wanneer verpligtinge afbetaal word, word die bedrag as 'n finansiële resultaat gereflekteer en by belasbare inkomste ingesluit.

Rekeningkunde vir versending

As die maatskappy hierdie metode gebruik, word transaksies in die rekening weerspieël. 62. Daarop versamel onvervulde verpligtinge oor die koste van implementering.

In die rekeningkundige registers van nedersettings en kontantfondse van 'n organisasie kan sub-rekeninge vir invordering, beplande en ander betalings geopen word.

Die versameling-item weerspieël bedrywighede op versendingsdokumente wat deur die bankstruktuur aangebied en aanvaar word. Die subrekening van beplande betalings neem sistematiese skikkings in ag wat nie eindig met die terugbetaling van een dokument nie.

Die volgende inskrywings word in rekeningkunde gemaak:

• db hfst. 62 cd sc. 90 - versending van produkte en aanbieding van 'n faktuur.
• db hfst. 90 cd sc. 43 - afskrywing van verkoopte produkte volgenskoste.
• db hfst. 90 cd sc. 68 - BTW weerspieël.

Wanneer skuld afbetaal word, word rekening 62 gekrediteer.

Analytics vir die artikel word gedoen vir elke ingediende betalingsdokument, en vir beplande aftrekkings - vir elke kliënt en koper.

Aanwasmetode

As die maatskappy so 'n prosedure het om kontant en vereffenings te verantwoord, kan jy reserwes skep vir twyfelagtige betalings uit inkomste. Terselfdertyd sal belasbare inkomste afneem.

Debiteure wat nie ingevorder is na die verstryking van die voorgeskrewe verjaringswet nie, moet as 'n vermindering in die voorsiening afgeskryf word. Bedrae word op rekening aanvaar. 007 en is al 5 jaar daar. Wanneer skuld afbetaal word, word hulle as wins gekrediteer in die vorm van nie-bedryfsinkomste.

Vooruittransaksies

Hulle word geassosieer met die ontvangs deur die onderneming van 'n soort vooruitbetaling teen toekomstige aflewerings van produkte, produksie van werke, verskaffing van dienste. Die partye by die ooreenkoms kan ooreenkom op 'n spesifieke bedrag van die vooruitbetaling. Terselfdertyd moet die maatskappy boekhouding organiseer vir elke betaling wat ontvang word. Om bewerkings te weerspieël, word 'n rekord gemaak: dB sch. 51 cd sc. 62.

Wanneer 'n vooruitbetaling ontvang word, word BTW daarvan afgetrek. Gevolglik word die bedrading gedoen: dB sch. 62 cd sc. 68.

Eise

Dit is skriftelik opgestel en bevat die vereistes van die teenparty, die bedrag en 'n skakel na die normatiewe handeling. Stawende dokumente is by die eis aangeheg.

Oorweging van eise word uitgevoer, volgens algemene reëls, binnemaand. Die antwoord word skriftelik gestuur. In die geval van volle of gedeeltelike bevrediging van eise, sal dit die bedrag, nommer, datum van die betalingsdokument (bestelling) aandui. In die geval van weiering om aan die vereistes te voldoen, moet die boodskap 'n verwysing bevat na die normatiewe handeling wat dit toelaat.

Die teenparty het, by ontvangs van 'n onbevredigende reaksie op die eis of nie-ontvangs daarvan, die reg om 'n aansoek by die hof in te dien.

By ontvangs van vereistes word die boekhouding van fondse en skikkings (by klein ondernemings, insluitend) volgens die rekening uitgevoer. 76, subk. 76,2.

Die maatskappy het die reg om 'n eis by die verskaffer/kontrakteur in te dien indien:

• Die teenparty het nie die kontraktuele bepalings nagekom nie.
• Tekort aan inkomende produkte bespeur.
• Foute gevind in berekeninge in dokumente.

Kenmerke van die opname van bedrywighede op eise

In die geval van oortreding van kontraktuele bepalings, word boetes, boetes en rente op die teenparty toegepas. Wanneer dit toegereken word, word kontant en vereffenings in die organisasie soos volg verantwoord:

db hfst. 76, subk. 76.2 Cd-telling. 91, onderafdeling. 91.1 - oploop van verbeuring, rente, boete en erken deur die teenparty of toegereken deur die hof.

Wanneer 'n tekort of skade in die inkomende produkte bespeur word, maak die aankooponderneming die volgende inskrywings:

• db hfst. 94 Cd rek. 60 - weerspieëling van tekort / skade binne die perke wat deur die kontrak bepaal word.
• db hfst. 76, subk. 76.2 Cd-telling. 60 - toon verliese wat groter is as dié wat in die ooreenkoms bepaal word.

Indien die hof geweier het om skadevergoeding van die teenparty te verhaal, word die tekort afgeskryf met die volgende plasings: Db sch. 94 Cd rek. 76, subk. 76,2.

Betalingversoeke/-bestellings

Dit is primêre dokumente. Rekeningkunde vir kontant en vereffenings daarop het 'n aantal kenmerke.

'n Betalingsbevel is 'n bestelling wat deur die bank van die rekeninghouer ontvang word. Dit word in 'n skriftelike dokument opgestel en bevat 'n aanduiding van die oordrag van 'n sekere bedrag na die rekening van die teenparty wat in dieselfde of 'n ander finansiële instelling geopen is.

Die sperdatum vir die uitvoering van die bevel word deur die wet vasgestel. 'n Korter tydperk kan deur 'n bankdiensooreenkoms vasgestel word of uit praktyk volg. Bedrae word deur middel van betalingsopdragte oorgedra:

• Vir produkte gelewer, werke uitgevoer, dienste gelewer.
• Volgens die begroting van enige vlak, fondse buite die begroting.
• Vir die teruggawe/plasing van lenings/deposito's, aftrekkings van rente daarop.
• Vir ander doeleindes gespesifiseer in die ooreenkoms of verskans in die wet.

Bestellings kan ook gebruik word om vooruitbetalings of herhalende betalings te maak.

Kenmerke van die uitvoering van 'n bevel

Die bestelling van die kliënt word gevorm op die vorm f. 0401060. Bestellings word aanvaar ongeag die beskikbaarheid van fondse op die rekening. By betaling word alle kopieë van die dokument gemerk met die datum van debitering in die toepaslike veld (in die geval van 'n gedeeltelike oordrag, die datum van die laaste transaksie), 'n seëlafdruk en die handtekening van die werknemer.

Op versoek van die betaler, die bankstel hom in kennis van die uitvoering van die bestelling voor die einde van die volgende dag na die kliënt se versoek, tensy 'n ander tydperk in die rekeningdiensooreenkoms gespesifiseer word.

Kredietbriefbestelling

Hierdie bestelling van die kliënt behels die betaling onmiddellik na versending. Die verskaffer moet stawende dokumente aan die bank verskaf.

'n Kredietbrief verseker die tydigheid van betaling en skakel die moontlikheid van vertraging uit. Die bevel word uitgereik vir die tydperk wat deur die ooreenkoms bepaal word. Daarbenewens word elke kredietbrief gebruik vir vereffeningstransaksies met slegs een verskaffer.

Verkryging van rykdom

Rekeningkunde vir kontant en skikkings met verskaffers / kontrakteurs word op die rekening uitgevoer. 60. Alle transaksies word daarop gereflekteer, ongeag die tyd van betaling op die faktuur. Plasings word gemaak vir die ingediende betalingsdokumente:

• db hfst. 10 (en ander voorraadrekeninge) Kd sch. 60;.
• db hfst. 19 cd sc. 60.

Rekeningkunde vir kontant en skikkings tydens die aflewering en verwerking van goedere en materiaal deur derde partye word soortgelyke inskrywings gemaak.

In die geval van aflewering van waardevolle items sonder dokumente, moet jy kyk of die voorwerpe as betaal gereflekteer word, maar uit die pakhuis of op pad geneem word, en of die bedrag by die debiteure ingesluit is. Daarna word die materiaal as nie-gefaktureerde aflewerings gereflekteer: Db c. 10, hfst. 15 cd sc. 60.

By ontvangs van die skikkingsdokumentasie, hierdiedie rekord word gekanselleer en 'n nuwe plasing word gemaak.

Analitiese rekeningkunde

Die instandhouding daarvan moet die nodige inligting verskaf oor verskeie verskaffers, aanvaarde dokumente, ongefaktureerde aflewerings, wissels, waarvan die tyd van betaling nie gekom het nie en reeds verval het, kommersiële lenings. Hierdie inligting word gebruik om die balansstaat te vorm.

As die onderneming joernaal-orderrekeningkunde van kontant en vereffenings gebruik, word die inligting opgesom in f. No. 1. Bedryf weerspieël op kredietrekening. 60-posisie-metode vir elke betaaldokument.

Analitiese boekhouding van fondse en skikkings met kontrakteurs/verskaffers vir beplande betalings word in die staat van f. No. 5. Die data daaruit met die totale resultate aan die einde van die maand word oorgedra na die joernaal-order No. 6.

Social Security

Aftrekkings vir verskeie sosiale behoeftes is ingesluit by die koste van verspreiding of produksie. Ongeskiktheidsvoordele vir sanatoriumbehandeling word uit die sosiale versekeringsfonds betaal. Die organisasie maak bydraes tot die Pensioenfonds van die Russiese Federasie en die Verpligte Mediese Versekeringsfonds, asook tot die indiensnemingsfonds (om voorsiening te maak vir tydelike werklose persone).

Rekeningkunde vir fondse en skikkings vir sosiale sekerheid en versekering word op rekening 69 uitgevoer.

Wanneer oploop, word 'n rekord gemaak: dB-rekening. 20 (23, 26, 25) CD-telling. 69.

Uitgawes word soos volg gereflekteer: dB c. 69 Cd sc. 70.

Lone

Rekeningkunde vir transaksies word op rekening 70 uitgevoer. Die lening word vir toevallings verantwoord,op debiet - aftrekkings. Die balans beteken die teenwoordigheid van skuld aan die personeel. In ooreenstemming met die diensplek van werknemers, word die bedrae van lone opgeloop vir die ure gewerk na Db c oorgedra. 20, 23, 25, 43, 26 of 44. 70-rekening word gekrediteer.

Indien geen bespreking verskaf word nie, word 'n inskrywing gemaak: dB sch. 20 (23) Cd sch. 70.

Die maatskappy kan vir senioriteit betaal word. Indien fondse gereserveer word, word aftrekkings daarvan gemaak, indien nie, van die verbruiksfonds.

Hou

Word van salaris afgetrek:

• persoonlike inkomstebelasting - db c. 70 cd sc. 68.
• Bedrae op uitvoerende dokumente - Db c. 70 cd sc. 76.
• Gebrekkige strafskoppe - db c. 70 cd sc. 28.

Die oorblywende bedrag van verdienste word aan werknemers gegee. In hierdie geval word 'n rekord gemaak: dB sch. 70 cd sc. 50.

Kontanttransaksies

Hulle word geassosieer met die ontvangs, berging, besteding van fondse wat by die banktoonbank ontvang is. By die oordrag van geld word 'n plasing gemaak: dB sch. 50 cd sc. 51.

Primêre dokumente vir die boekhouding van skikkings en fondse is:

• Inkomende en uitgaande kontantbestellings.
• Kontantboek.
• Payrolls.
• Bestellingslogboek.
• Boek van uitgereikte en ontvangde geld.

Bestellings moet sonder foute en vlekke uitgereik word. Blaaie in die kassier se boek is genommer, ingeryg; die dokument word gesertifiseer deur die handtekening van Ch. rekenmeester en maatskappydirekteur.

Transaksies met aanspreeklikgesigte

Om inligting oor hulle op te som, word 71 rekeninge gebruik. Dit teken kontant en skikkings met aanspreeklike persone aan vir die aankoop van goedere en materiaal, bedrae uitgereik vir besigheidsbehoeftes, sakereise.

Lyste van persone wat geregtig is om fondse ingevolge die verslag uit te reik, word deur die hoof goedgekeur.

Volgens huidige reëls moet werknemers wat fondse ontvang oor hul besteding verslag doen. Die res van die geld moet aan die onderneming terugbesorg word. Onterugbetaalde bedrae word in die rekening gereflekteer. 94 ('n spesiale subrekening word daarvoor geopen). Vervolgens word afskrywings op die rekening gemaak. 70 of 73.

Werknemers moet 'n voorafverslag by die rekeningkundige afdeling indien, waaraan dokumente wat uitgawes bevestig, aangeheg is.

Die uitreiking van fondse word weerspieël in die inskrywing: dB sch. 10 cd sc. 71.

Bedrywighede op rekening

Rekeningkunde vir fondse op die lopende rekening word volgens verskillende dokumente uitgevoer, afhangende van die vorm van betaling. Vir kontanttransaksies is dit:

• kontanttjeks;
• advertensies vir die bydrae.

Vir nie-kontant betalings word gebruik:

• aanvaardingsvorm;
• betalingsbestellings;
• versamelingsdokumente;
• bank-gedenklasbrief.

Die eerste opsie is die algemeenste. Met die aanvaardingsvorm is die bank 'n tussenganger tussen die koper en die verskaffer. Laasgenoemde ontvang geld op grond van skikkingsdokumente.

Bedrywighede met debiteure/krediteure

Om hulle te weerspieël, word rekening 76 gebruik. Rekeningkunde vir kontant en skikkings met debiteure endeur skuldeisers is reeds gedeeltelik hierbo bespreek. Rekening 76 weerspieël bedrywighede op persoonlike/eiendomsversekering, eise, gedeponeerde bedrae, dividende.

Hierdie artikel neem 'n taamlike groot aantal nedersettings van 'n oorwegend nie-kommersiële aard in ag. Gevolglik maak die rekenmeester subrekeninge oop waarvoor nie in die Plan voorsiening gemaak word nie.

Subrekening 76.1 word byvoorbeeld gebruik om versekeringstransaksies aan te teken in die geval van skade aan eiendom as gevolg van natuurrampe. In hierdie geval word 'n rekord gemaak: dB sch. 44 cd sc. 76.1.

Wanneer 'n terugbetaling van die versekeringsmaatskappy ontvang word, word 51 rekeninge gedebiteer. Indien die verliese nie ten volle deur die bedrag gedek word nie, word 'n rekord gevorm vir die waarde van die onvergoede deel: dB sch. 91.2 Cd-telling. 76.1.

Krediete en lenings

Die maatskappy word gedwing om die fondse van finansiële instellings (banke) te gebruik in geval van onvoldoende eie kapitaal. Lenings word op grond van ooreenkomste uitgereik. Die bank stel die bedrag, terme van uitreiking en terugbetaling van skuld, rentekoerse vas.

Die onderneming ontvang lenings van ander sake-entiteite. Hul uitreiking word ook geformaliseer deur 'n ooreenkoms, wat al die noodsaaklike bepalings van die transaksie vasstel.

Ondernemingsfondse kan vir verskillende tydperke ontvang word - minder as 'n jaar of meer. Gevolglik word rekeninge vir kontant en vereffenings op lenings en lenings op rekeninge 66 en 67 gedoen. Hierdie items word by laste ingesluit. Die krediet weerspieël die ontvangs van fondse en die voorkoms van skuld, die debiet - die teruggawe van bedrae.

Krediete en lenings kan uitgereik word met geld wat na rekeninge gekrediteer word. In sulke gevalle word 'n rekord gemaak: dB sch. 50-52 Cd rek. 66 (67).

Die aangeduide rekeninge sluit ook fondse in wat ontvang is uit die uitreiking en plasing van effekte. Die bedrae word apart van ander lenings aangebied. Die waarde van effekte kan laer of hoër as die nominale prys wees. Die verskil word in 91 rekeninge weerspieël. Indien die koste hoër as die nominale waarde is, word dit by ander inkomste op die subrekening ingesluit. 91.1, indien laer - in subrekening. 91,2

Weerspieëlende rente- en aflossingstransaksies van effekte word uitgevoer op dieselfde manier as vir gewone lenings.

Rekeningkunde vir kontant en skikkings in die PMR

In die Pridnestrowiese Moldawiese Republiek word alle transaksies in die nasionale geldeenheid - roebels - weerspieël. In die PMR word kontant- en kontantverrekeningsrekeninge op rekening 50 gedoen. Subrekeninge kan daarvoor oopgemaak word:

• 50.1 - kontanttoonbank van die organisasie;
• 50.2 - kontantbank, ens.

Volgens subrekening. 50.2 weerspieël die teenwoordigheid en beweging van fondse van kommoditeitskantore, operasionele terreine, rivierkruisings, stoppunte, hawens, marinas, stasies, poskantore, ens.

Debiet tel kwitansies, krediet tel uitbetalings.

Wanneer, in gevalle waarvoor die wet voorsiening maak, kontanttransaksies in buitelandse valuta uitgevoer word, word ooreenstemmende subrekeninge deur die 50ste rekening geopen. Hulle weerspieël afsonderlik die beweging van fondse. Terselfdertyd word hulle omgeskakel in die nasionale geldeenheid teen die koers van die Sentrale Bank van die PMR op die dag van die transaksie. In analitiese rekeningkunde word inskrywings gelyktydig in die geldeenheid van betalings en vereffenings gemaak.

Wanneer geld by die kastoonbank van die onderneming ontvang word, die rekenmeestergenereer die volgende plasings:

• db hfst. 50 cd sc. 51 (52) - weerspieël die bedrag kontant wat vanaf 'n vereffenings- of valutarekening ontvang is.
• db hfst. 50 cd sc. 61 - inkomste ontvang van klante / kopers word in ag geneem.
• db hfst. 50 cd. sch. 71 - weerspieël die bedrag fondse wat deur aanspreeklike werknemers teruggestuur word.
• db hfst. 50 cd sc. 76 - verantwoord vir kontant ontvang van debiteure.
• db hfst. 50 cd sc. 70 - weerspieël die bedrag van opgelope verdienste aan personeel.

Die uitreiking van fondse word gemaak deur die volgende inskrywings:

• db hfst. 51 (52) Cd sch. 50 - transaksies word weerspieël in die hoeveelheid fondse wat na die rekening (vereffening/geldeenheid) oorgeplaas is wat die kontantlimiet oorskry.
• db hfst. 60 cd sc. 50 - kontant by betaling van fakture aangebied deur kontrakteurs en verskaffers word in ag geneem.
• db hfst. 76 Cd-telling. 50 - reflekteer bedrae op rekeninge van krediteure.
• db hfst. 71 cd sc. 50 - die fondse wat aan die aanspreeklike werknemer uitgereik is, word in ag geneem.
• Cd sc. 70 dB ch. 50 - weerspieël die bedrag lone wat aan personeel uitgereik is.

Aan die einde van die maand word die krediet- en debietomset van 50 rekeninge vergelyk. Gebaseer op die resultate van die vergelyking, word die res (saldo) vertoon. Die waarde daarvan word vergelyk met die data van die kasboek.

Sintetiese boekhouding van die maatskappy se kontant word in 'n joernaal-lasbrief gehou volgens f. 1 en in die verklaring volgens f. 1.

Betaalvoorraad

Hierdie prosedure verseker die akkuraatheid van die inligting wat in rekeningkundige dokumente weerspieël word. Voorraad word vereisgevalle:

• Oordrag van eiendom te huur, verkoop/verkryging.
• Transformasie van 'n munisipale of staatsonderneming.
• Afdanking van 'n wesenlik verantwoordelike werknemer.
• Bespeur feite van magsmisbruik, beskadiging/diefstal van eiendom.
• Natuurrampe.
• Likwidasie/herorganisasie van 'n ekonomiese entiteit.

Inventaris van die kastoonbank kan ook uitgevoer word deur 'n hofbeslissing of 'n bevel van die aanklaer se kantoor.

Hersiening moet skielik uitgevoer word. Vir die inventaris by die onderneming word 'n kommissie saamgestel waarvan die samestelling deur die hoof goedgekeur word.

Die resultate van die tjek word in 'n wet gedokumenteer. Wanneer surplusse of tekorte geïdentifiseer word, skryf die wesenlik verantwoordelike werknemer 'n verduidelikende nota. Oortollige bedrae word gekrediteer en na die inkomste van die onderneming oorgeplaas. In hierdie geval word die volgende plasing gedoen:

• db hfst. 50 cd sc. 48.
• db hfst. 48 cd sc. 80.

Tekorte is onderhewig aan weerhouding van die verantwoordelike werknemer.

Verantwoordelikheid vir die implementering van die reëls vir die uitvoer van bedrywighede op die kontanttoonbank word direk aan operasionele werkers opgedra, Ch. rekenmeester en hoof van die organisasie. Persone wat hulle skuldig maak aan oortredings van finansiële dissipline is onderhewig aan maatreëls waarvoor die wetgewing van die PMR voorsiening maak. Vergoeding vir groot verliese word in die hof gedoen.