Ontleding van die finansiële prestasie van die onderneming: doelwitte, metodologie

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Beheer is natuurlik 'n belangrike deel van die werk om die aktiwiteite van enige organisasie te verseker. Dit kan baie verskillende vorme aanneem, wat elkeen sy eie kenmerke en besonderhede het. Beheer kan aktueel wees wanneer dit tydens die aktiwiteit uitgevoer word. Dit is ook gebaseer op data wat as gevolg daarvan vir 'n sekere tydperk opgesom word. In hierdie geval onthou hulle eerstens die ontleding van die finansiële resultate van die onderneming / organisasie. Dit is waaroor ons sal praat.

Algemene inligting

Analise van die finansiële prestasie van 'n onderneming is die berekening, interpretasie en evaluering van 'n stel aanwysers wat verskeie aspekte van die funksionering van 'n kommersiële organisasie kenmerk. Twee komponente is van die grootste belang. Dit is die fisiese aanwysers van produksie en kontantvloei van die organisasie. As een van hulle geïgnoreer word, sal die werklike stand van sake onderskat word, wat sal lei tot 'n fout in die planne en bestuursaksies wat geneem is. En as 'n natuurlike gevolg - aansienlike verliese. Maar hulle kan voorkom word as die deurlopende aktiwiteite van die organisasie gereeld en voldoende ontleed word. Inderdaad, in hierdie geval is dit maklik om die geletterdheid van bestuur te verseker, en as 'n natuurlike resultaat - effektiewe funksionering en ontwikkeling.

Wat is die doel van die ontleding van die finansiële prestasie van die onderneming? Dit is die verkryging van 'n klein aantal van die mees insiggewende (sleutel) parameters wat jou toelaat om 'n akkurate en objektiewe beeld van die toestand van die organisasie te skep, sy winste en verliese, veranderinge in die struktuur van laste en bates te assesseer. Boonop kan rente verskaf word deur beide die huidige posisie en die projeksie vir die nabye of ietwat verre toekoms.

Meer spesifiek, die doelwitte word beïnvloed deur die take om die finansiële resultate van die onderneming te ontleed. Trouens, dit is 'n spesifikasie wat organisatoriese, tegniese, metodologiese en inligtingsvermoëns en -behoeftes in ag neem. Die belangrikste faktor in hierdie geval is die volume en kwaliteit van data. Hier is dit nodig om een belangrike punt in gedagte te hou! Naamlik dat finansiële en rekeningkundige state bloot rou inligting is wat verwerk moet word. Die pad van aksie in hierdie geval word gekies deur 'n spesialis wat besig is met ontleding en fokus op take.

Opersoneeloomblikke en gebruikte oplossings

Finansiële beleide word tipies deur topbestuur en/of eienaars aangepas. Daarom is alle dataverwerking hoofsaaklik nodig vir interne data. Die ontleding van die bestuur van die finansiële resultate van die onderneming moet immers help om die mees optimale maniere te kies om die posisie van die kommersiële struktuur te stabiliseer en te verbeter. Dit word bereik deur verskeie maatreëls wat bydra tot die optimalisering van die toestand van die organisasie. Wanneer die mikro- en makro-ekonomiese omgewing verander, moet dit hersien word. Maar met wat? En in hierdie geval word die metode gebruik om die finansiële resultate van die onderneming te ontleed.

Hoe? Aanvanklik is 'n stelsel van relatiewe aanwysers nodig, wat met behulp van die beskikbare data bereken word. Dit is genoeg om 'n akkurate idee van die posisie van die organisasie te hê. Deur die dinamika van verandering te bestudeer, kan jy die ontwikkelingstendens bepaal en 'n sekere besluit neem.

Wat moet aandag kry? Die vorm en inhoud van die balansstaat, inkomstestate en ander dokumente en nodige aansoeke. Hulle moet opeenvolgend bestudeer word sodat 'n duidelike prentjie geleidelik vorm.

Dit is algemene praktyk wanneer twee jaar in ag geneem word – die verslagjaar en die vorige een voor dit. As die data nie vergelykbaar is nie, moet dit verwerk word, aangepas word vir verdere gebruik. Maar in hierdie geval is dit nodig om 'n verduidelikende nota by te voeg, inwat die redes sal aandui wat die veranderinge veroorsaak het. Verskeie komponente moet onderling verbind wees en verskillende aspekte van dieselfde feite uit die ekonomiese lewe van die onderneming weerspieël.

Alle data wat ontvang is, word in 'n gerieflike vorm gestruktureer en versend om 'n bestuursbesluit te neem. Op hierdie stadium word die ontleding van finansiële prestasie-aanwysers van die onderneming as voltooi beskou.

Wie het al hierdie inligting nodig?

Kom ons kyk noukeuriger na die doel waarvoor die ontvangde data aan verskillende groepe mense versend word:

1. Beleggers. Hulle belê hul eie kapitaal in die onderneming om 'n sekere vlak van inkomste te verkry. Dit kom met risiko. En om 'n idee te hê van die struktuur en posisie van die organisasie, wil hulle gereeld finansiële ontledingsdata hersien.
2. Krediteure. Dit is mense of (meer dikwels) 'n organisasie wat tydelik 'n lening verskaf op die voorwaardes om 'n sekere inkomste in die vorm van rente te ontvang. En hulle stel belang in inligting wat hulle sal toelaat om te oordeel of die maatskappy al die nodige betalings betyds sal kan maak.
3. Die leierskap van die organisasie. Hulle het al hierdie data nodig om die doeltreffendheid van hul bestuur te evalueer.
4. Werknemers van die organisasie. Hulle stel belang in inligting wat verband hou met die tydige betaling van lone, pensioen en ander betalings.
5. Verskaffers. Hulle belangstelling word aangevuur deur die vraag of alles nodig en verskuldig isbedrag.
6. Verbruikers. Hulle sien die finansiële lewensvatbaarheid van die organisasie as 'n waarborg van stabiele aanbod.
7. Staat en openbare organisasies. Hulle stel belang in die finansiële gesondheid van individuele dele van die ekonomiese stelsel en sy geheel.

Wanneer almal van hulle ekonomiese besluite neem, stel die ontleding van die finansiële resultate en doeltreffendheid van die onderneming ons in staat om die aard van die interne organisasie en prestasie te beoordeel. Die finale aanwyser is die wins van die kommersiële struktuur. In 'n markekonomie is dit die belangrikste stimulus vir deurlopende aktiwiteite, en skep ook die basis vir uitbreiding. Die hoeveelheid wins hang af van die volume verkope, assortiment, die kwaliteit daarvan, vlak van koste, inligtingsprosesse en belasting. Almal stel belang in die beste scenario.

'n Paar woorde oor winste

Elke kommersiële struktuur stel daarin belang om voortdurend 'n bestendige toename in wins te verskaf. Helaas, die werklikheid is dikwels in stryd met begeertes. Maar dit is heel moontlik om die grootte en omvang van die kans vir die groei van aanwysers te verhoog. Watter rol speel die ontleding van die finansiële toestand en prestasie van die onderneming hierin? Kom ons praat oor alles in volgorde.

Twee hoofgroepe aanwysers kan voorwaardelik onderskei word: absoluut en relatief. In die eerste geval is dit die resultate van verkope, gewone aktiwiteite en ander bedrywighede. Hier is die aanwyser van netto wins belangrik – dit wil sê inkomste wat tot die beskikking van die kommersiële blystrukture nadat belasting betaal is. Relatiewe aanwysers sluit alles in wat jou toelaat om winsgewendheid te evalueer. Hoe pas finansiële prestasie-analise hierby in? Die feit is dat hy:

1. Evalueer veranderinge vir elke spesifieke aanwyser vir 'n sekere geselekteerde tydperk.
2. Laat jou toe om alle data in 'n strukturele aansig te organiseer en hul dinamika na te spoor.
3. Onthul alle veranderinge vir die geselekteerde tydperke.
4. Stel die mate van invloed van individuele faktore op die hoeveelheid wins wat ontvang word, sowel as die redes wat daartoe gelei het.

Uit dit alles kan jy die hooftake spesifiseer:

1. Assessering van die dinamika en vlak van relatiewe en absolute aanwysers van finansiële resultate. Stel hoofsaaklik belang in winsgewendheid en wins.
2. Bestudering van die struktuur van inkomste ontvang.
3. Bepaling van die mate van invloed van verskeie faktore op die hoeveelheid wins ontvang en die vlak van winsgewendheid.
4. Die studie van die verspreiding, rigting en gebruik van ondernemingsinkomste.
5. Analise van relatiewe aanwysers om die drempel van winsgewendheid te vind.
6. Soek vir moontlike reserwes en maniere om dit te mobiliseer.

Werk met rekeningkundige inligting

Die interessantste is die vorm nommer 2, wat die "Wins-en-verliesstaat" genoem word. Die inligting wat daaruit verkry word, dien as basis vir alle werk. Daarbenewens data vervat in vorms No. 1, 3, 5, 11 enjoernaalbestellings nr. 10, 11, 15. Moet ook nie vergeet van die inligting vervat in die sakeplan en analitiese rekeningkunde nie, naamlik rekeninge nr. 90, 91 en 99. Die data wat hier aangebied word behoort meer as genoeg te wees.

Daarbenewens is dit nodig om die rekeningkundige beleid wat deur die onderneming gevolg word, in ag te neem. Hiervan hang immers die moontlikheid af om maneuvers te maak in die verdeling van koste tussen werk wat aan die gang is en klaarprodukte. Die skep van beraamde reserwes, die afskrywing van uitgestelde uitgawes – dit alles moet in ag geneem word. Aan watter kwessies moet aanvanklik aandag gegee word? Jy kan aanbeveel om na te dink oor:

1. Metodes om waardevermindering op vaste bates en tasbare bates te bereken, hul evaluering wanneer dit in produksie vrygestel word en sekere tipe uitgawes toe te skryf aan die koste van geskepte produkte (bespreking).
2. Vorming van die samestelling van oorhoofse koste, sowel as die verspreiding daarvan.

In hierdie geval is dit nodig om konsepte soos ekonomiese en rekeningkundige wins afsonderlik te oorweeg. In die eerste geval word die hoeveelheid inkomste wat voorspel of verwag word, geïmpliseer. Terwyl rekeningkundige wins die fondse is wat werklik ontvang is en in die registers gereflekteer word vir 'n sekere tydperk. 'n Ontleding van die vorming van die finansiële resultate van 'n onderneming kan nie sonder hierdie konsepte klaarkom nie. Maar om hulle te meng is nie 'n wenslike opsie nie. Inderdaad, in hierdie geval sal 'n kwalitatiewe assessering van die aktiwiteit nie werk nie.

Wat en hoe in werklikheid?

Die artikel sal onvolledig wees sonder 'n ontleding van finansiële resultateaktiwiteite van die onderneming op 'n voorbeeld. Daarom, kom ons kyk wat en hoe. Gestel ons het 'n behoefte om die dinamika van balansstaatwins te evalueer. Wat sal vir ons van belang wees? In die ontleding moet jy die volgende winsaanwysers kry:

1. Balans.
2. Van die verkoop van dienste, werke en produkte.
3. Belasbaar.
4. Van 'n ander implementering.
5. Skoon.
6. Buite-verkope resultate.

Balansstaatinkomste is daardie deel van inkomste wat die basis is vir die berekening van belasting wat aan die begroting betaal moet word. Al wat oorbly is die netto inkomste van die onderneming. Rekeningkunde en ontleding van die finansiële prestasie van 'n onderneming behels die bepaling van die samestelling, struktuur, dinamika en implementering van die plan vir die geanaliseerde tydperk.

En wat is ons taak? Vind dinamika. In hierdie geval is die vergelykingsmetode geskik wanneer aanwysers van die verslagdoeningstydperk en die vorige een gebruik word. In hierdie geval is dit nodig om die invloed van inflasionêre prosesse in ag te neem. Jy kan prysindeks herberekening gebruik om die aanwysers te vergelyk. Daarbenewens beïnvloed 'n groot aantal faktore die bedrag van balansstaatwins. Dit is wins uit verkoopsaktiwiteite en ander finansiële resultate, wat deur die volume, struktuur, koste en pryse van produkte, werke en dienste beïnvloed word. 'n Additiewe faktoriële model word gebruik om die verwantskap tussen hulle vas te stel.

En wat as dit nodig is om die finansiële prestasie van die onderneming vanuit 'n effens ander posisie te ontleed en te evalueer? Byvoorbeeld, om die mate van invloed van faktore te bepaal? In sulke gevalle kan bystandbied maniere van waardevolle vervangings of absolute verskille. As 'n onderneming heterogene tipes produkte skep, dan is dit bykomend nodig om die strukturele faktor in ag te neem.

Oor impak, koste en wins

Die verandering in sosio-ekonomiese ontwikkeling tydens die oorgang na markverhoudings het gelei tot kwalitatiewe verskuiwings in produksie. Dit het gelei tot die groei van kontantbesparing, sowel as 'n toename in die wins van verskeie vorme van eienaarskap. Die belangrikste faktore hierin is:

• toename in die volume geskepte en verkoopte produkte,
• verbetering van arbeidsproduktiwiteit,
• bekendstelling van wetenskaplike en tegniese ontwikkelings,
• vermindering van die koste en die verbetering van die kwaliteit van geskepte goedere.

Groei in winste is moontlik met 'n vermindering in besteding en 'n toename in die grootte van aktiwiteite. Dit alles beïnvloed die finansiële resultaat, wat ondersoek word. Terselfdertyd moet in ag geneem word dat dit gevorm word uit natuurlike hulpbronne en grondstowwe, basiese en hulpmateriaal, energie, arbeidshulpbronne, vaste bates en ander uitgawes. Hul samestelling en struktuur hang af van die toestande en aard van produksie, die vorm van eienaarskap en die verhouding van verskillende posisies. Dit alles moet die ontleding van die finansiële en ekonomiese resultate van die ekonomiese aktiwiteit van die onderneming in ag neem. Vir eenvoud kan die aanwysers in vyf groepe gekombineer word:

1. Materiaalkoste.
2. Aftrekkings vir sosiale behoeftes.
3. Arbeidskoste.
4. Depresiasievaste bates.
5. Ander uitgawes.

Maar hulle word almal slegs vir wins geproduseer. Dit is die finale finansiële resultaat. En dit hang regtig van die volume af. Maar moenie vergeet van die kwaliteit aspek en die vlak van toegepaste pryse nie. Ontleding van die resultate van die finansiële en ekonomiese aktiwiteite van die onderneming laat jou toe om te bepaal hoe goed die beleid gekies is. Maar terselfdertyd is dit nodig om na klein nuanses te kyk - byvoorbeeld om inkomste van verkope te skei. Dit wil sê, produkte kan vandag versend word, en betaling sal oor 'n week kom. As alles binne dieselfde tydperk onder oorweging is (byvoorbeeld 'n maand), kan dit geïgnoreer word. Maar as dit in Maart verskeep word, en betaling in April? In hierdie geval moet jy 'n bietjie opskerp.

Afsonderlike nuanses oor koste, winsgewendheid en koste

Wanneer die finansiële resultate van die hoofaktiwiteite van die onderneming ontleed word, is hierdie twee punte van die belangrikste. En terselfdertyd is hulle baie onstabiel. Wat beteken dit? Hier het die inkomste wat ontvang word byvoorbeeld 'n beduidende impak op die kosprys. Jy moet ook onthou oor die koste, want vanuit hierdie oogpunt kan dit veranderlik en konstant wees. Om die data beter voor te berei, word dit aanbeveel om bestuursrekeningkunde te organiseer, waarin hulle uitgelig sal word.

Die voordeel van hierdie benadering is hoë integrasie, geleenthede vir ontleding en besluitneming. En as 'n finale resultaat - jy kan vinnig en buigsaam op almal reageeropkomende uitdagings. Bestuur stel immers daarin belang om nie die mark in mededinging te verlaat nie en die maksimum wins te kry. En hierdie besigheid is winsgewendheid. Alles is eenvoudig met haar - hoe hoër haar telling, hoe beter. Die vraag is hoe om dit te bereik. 'n Hele kombinasie van faktore beïnvloed die vlak en dinamika daarvan:

1. Die vlak van organisasie van bestuur en produksie.
2. Struktuur van kapitaal en bronne van die ontvangs daarvan.
3. Die mate van hulpbronbenutting in vervaardigingsprosesse.
4. Kwaliteit, struktuur en volume van die produk wat geskep word.
5. Produkkoste en produksiekoste.
6. Wins volgens aktiwiteit.

Onthou, vaste en veranderlike kostes is vroeër genoem, alhoewel hulle nie behoorlik aandag gegee is nie? Dit is tyd om dit reg te maak. Vaste koste sluit dié in wie se waarde nie verander met fluktuasies in kwantitatiewe aanwysers tydens die verkoop van produkte nie. 'n Voorbeeld sou wees:

1. Depresiasie van vaste bates.
2. Depresiasie van ontasbare bates.
3. Huur.
4. Kapitaaluitgawes.
5. Depresiasie van brose en laewaarde-items, asook die koste van die instandhouding van persele en geboue.
6. Opleidingskoste.

Veranderlike koste wissel met inkomste. Voorbeelde:

1. Vervoerkoste.
2. Aankoop van grondstowwe.
3. Lone.
4. Elektrisiteit, gas en brandstof.
5. Tara en verpakking.
6. Aftrekkings aan fondse.

Hoe om wins met reserwes te verhoog?

Ontleding van die finansiële en ekonomiese prestasie van die onderneming behoort die daaropvolgende groei van omset en winsgewendheid te verseker. Een van die doeltreffendste maniere om hierdie posisie te bereik, is deur reserwes. Hoe om dit te bereik? Daar is drie hoofrigtings:

1. Verhoogde verkoopsvolume.
2. Prysverhoging.
3. Vermindering van die koste van vervaardigde produkte.

Terselfdertyd is daar die volgende opsies om pryse te verhoog:

1. Vind 'n beter mark.
2. Implementering in optimale tydsberekening.
3. Verbeter die geh alte van vervaardigde produkte.

Hierdie is die mees optimale algemene opsies. Spesifiek, dit is nodig om te kies afhangende van watter tipe bemarkbare produk aangebied word. Maar jy moet die situasie noukeurig ontleed om nie te verloor wat jy reeds het nie, en terselfdertyd winste te verhoog. Alhoewel, aan die ander kant, risiko 'n verpligte metgesel van entrepreneuriese aktiwiteit is. Alhoewel dit in die geval van reserwes beter is om nie te ver te gaan nie. Daar moet onthou word dat vernietiging nie bou is nie. En jare se suksesvolle ontwikkeling en bedryf kan tot niet gaan as jy 'n kritieke fout maak.

Gevolgtrekking

Om die finansiële prestasie van 'n onderneming te ontleed is nie 'n maklike taak nie. Dit vereis uitgebreide kennis in ekonomiese teorie, ekonometrie, wiskunde en 'n aantal ander dissiplines. Alhoewel dit nie so moeilik is om met formules te bereken nie. Maar om die data korrek te kies en te struktureer -dit is reeds 'n probleem. Die prys van 'n fout in hierdie geval kan lei tot die bankrotskap van die onderneming. Dit moet altyd onthou word deur beide ontleders en senior bestuur, wat besluite neem oor die ontwikkeling van die onderneming.

In die regte hande en met 'n slim kop, verhoog dit die voortbestaan van die onderneming aansienlik in 'n mededingende omgewing, en word 'n betroubare grondslag vir toekomstige jare van ontwikkeling en welvaart van die onderneming. Gelukkig is daar 'n hele paar spesialiste op hierdie gebied, so jy kan ook 'n vaardige persoon kry in wie se hande die werk beredeneer sal word.